参与式预算情况汇报_系预算执行情况报告
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对祥云县实施“参与式”预算改革试点的工作情况汇报
祥云县被省确定为“参与式”预算改革试点后，积极开展了一系列前期准备工作。通过参加省财政厅带队到浙江温岭和江苏无锡等地考察并向省厅汇报后，根据王副厅长的要求，结合我县的财政工作情况，现对下步“参与式”预算改革试点提出以下意见，供省州决策时参考。
一、现行县对乡镇财政管理体制情况
（一）乡镇财政改革情况
2008年省州财政工作会上提出了在全省范围内实施乡镇财政预算管理方式改革的要求，为认真贯彻落实好省州会议精神，同年3月县人民政府安排县财政局对十个乡镇和部分村委会进行了调研，4月份省人民政府出台了《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发„2008‟69号），结合文件精神提出了祥云县实施改革的实施意见和实施细则。县政府研究后提出了改革工作中必须解决的两个重要问题：一是收入上 划县级管理后如何保证乡镇协税护税的积极性，从而确保财政收入不下滑？二是支出水平保障提高后如何调动乡镇发展经济的积极性？带着两个问题我局组成考察组到省试点的景洪市财政局进行学习考察学习，之后结合我县实际和财力制定配套措施。
2008年12月由县人民政府出台了《祥云县乡镇财政预算管理方式改革实施意见》。实施意见坚持在“三权”不变的前提下，以管好、规范、激活为主要目的，以集中监管为主要手段，重点突出四个方面的监督管理，即“以预算控制为龙头，以账户统设为主线，以票据管理为基础，以信息网络为载体”，最终实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，由县级财政部门直接管理乡镇财政收支。同时出台了《祥云县县对乡镇财政管理体制》。改变了原“划分税种、核定收支、超收分成、超支不补、自求平衡”的县对乡镇财政管理体制，取消体制补助、体制上解和各种结算项目。实行“统收统支加激励”的财政管理体制，即“统收统支，收入整体上划，支出分类管理”的县对乡镇财政的管理办法。一是统收统支，将乡镇作为县级的一级预算单位实行部门预算管理，乡镇所有收支编入部门预算，实行全口径预算管理。二是收入整体上划，乡镇的地方财政收入、非税收入全部上划为县级收入。乡镇不再承担组织税收收入的职责，税收目标任务统一由县人民政府根据税源情况下达给县国税局、县地税局和县财政局执行，各乡镇积极配合收入征管部门做好协税护税工作，保证财政收入及时足额入库。三是支出分类管理，把支出划分为基本支出和事业发展支出，在事业发展支出中增加了民族山区
乡镇发展资金支出。
为调动乡镇发展经济、培植财源、兴办公益事业和促进社会事业协调发展的积极性，我县采取了相应的激励措施和办法：一是结合实际，出台《祥云县乡镇协税护税工作考核办法》，从烟叶收购管理、税源监控等方面对乡镇协税护税工作进行考核。二是出台《祥云县经济发展四奖一补办法》，从培植财源、促农民增收、争取上级项目扶持和化解债务四个方面对乡镇进行奖励，并对产煤乡镇做好煤炭安全生产工作进行补助。并要求各乡镇把所得奖补资金，15%用于缓解村组运转困难，其余资金优先用于偿还乡镇政府性债务，剩余部分用于培植地方财源、发展乡镇经济和弥补公用经费不足。三是加强乡镇非税收入管理，乡镇取得的非税收入原则上全部用于发展乡镇经济支出和弥补业务经费不足。四是取消各职能部门开展的达标升级、目标考核以及要求乡镇配套资金的规定。五是根据经济发展水平、财力状况、乡镇行政成本高低等因素，调整和完善乡镇定员定额标准，充分体现财政分配利益向乡镇倾斜的原则。
（二）改革取得成效和存在问题
乡镇财政预算管理方式改革对规范乡镇财务收支，降低税收成本、有效控制了乡镇的债务、实现了县乡联网。但同时也暴露出了一些不足，一是收入上划县级管理后，尽管出台了相应的奖补办法，但乡镇政府税源培植的积极性仍然不高。二是取消了乡镇一级财政，削弱了乡镇的职能。
二、现行财政体制与“参与式”预算改革的矛盾和问题
（一）经济发展水平低，财政只能保“吃饭”、保运转，可用于项目建设的资金较少
2009年，祥云县生产总值50.84亿元，工业总产值68.95亿元，全社会固定资产投资13.87亿元，农民人均纯收入3359元，财政总收入52184万元，其中地方一般预算收入28503万元，地方财政一般预算支出99683万元。地方可用财力50727万元，其中用于保工资35438万元，保运转7861万元，全县可用于项目支出仅有8311万元，扣除债务偿还1609万元、中央省州所定项目配套2244万元和其他必要的支出外，自主安排用于公益性建设项目经费不到1000万元。总体来看，我县经济发展水平较低，目前仍然是一个“保吃饭”的财政。
（二）现行财政体制，取消了乡镇一级预算，乡镇已无调节支出的能力
2009年全省各县市按照景洪模式进行了乡镇财政预算管理方式改革，取消了乡镇一级预算，实行“统收统支，收入整体上划、支出分类管理”和“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式。现行体制对乡镇财政的影响：一是收入上划县级统一管理后，乡镇支出预算除定员定额外主要来源于奖补资金，县级的奖补资金规模小、下达时间较晚。二是已取消乡镇财政一级预算，实行了“预算县编”，乡镇已无预算编审的权限。
三、对“参与式”预算改革试点方案的建议
通过对现行体制分析，将下庄镇作为“参与式”预算改革的全省试点乡镇，将会面对诸多的问题，经过分析研究，提出四种“参与式”预算改革方案，供决策参考。
（一）恢复乡镇一级财政，调整现行财政体制
结合目前体制与“参与式”预算改革的矛盾和问题，可采取恢复乡镇一级财政，乡镇设立总预算会计，实行“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的“乡财县管乡用”的预算管理方式和“划分收支、核定基数、定额缴补、超收分成”的县对乡镇财政管理体制。真正坚持乡镇的“三权”不变原则，乡镇通过培植税源，挖掘增收潜力等方式实现超收等方式自行确定项目支出预算，并由乡镇人大审查批准本级收支预算。
此方案改革力度大，涉及面广，有利于调动乡镇当家理财，做好预算工作的积极性。按照祥云县2009年乡镇财政收支情况看，除祥城镇外其他乡镇的收入都不能保障乡镇的基本支出。作为实施“参与式”预算改革试点乡镇，在2009年县乡收入分配体制不变的情况下，全县仅有祥城镇具备开展”参与式”预算条件。
（二）现行体制框架不变，调整和完善配套措施
维持现行“统收统支、收入整体上划、支出分类管理”的总体框架不变，通过调整定员定额标准保障乡镇基本支出的需
要，调整奖补办法，使财力进一步向乡镇倾斜，通过考核乡镇在增收、节支、化债三方面的工作，使乡镇的奖补资金可用于项目建设。将“预算县编”调整为“预算共编”，解决乡镇预算编审中的权限问题。
此方案的优势在于能够确保各乡镇都有项目建设的经费，但受乡镇经济发展差异大和县级财力有限的影响，大部分乡镇所得奖补资金非常有限，实施“参与式”预算的客观必要性不大。
（三）通过上级财政奖补实施“参与式”预算改革
在现行体制下，由省州县级财政分别补助一定数额资金给下庄镇作为实施“参与式”预算改革试点。此方案便于总结“参与式”预算的改革的经验，但不利于全面推广。
（四）在县级实施“参与式”预算改革
“参与式”预算改革需要有财力支撑，结合云南省大部分县市的财力情况，“参与式”预算由县市级财政实施更具有可操作性。若按这一方案执行，我县在“十二五”期间，先将县级公益性项目作为试点，逐步再扩大到其他项目和全县的整个预算。
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