生产成本预算汇报材料_生产成本汇报

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生产成本预算

1、目前生产成本预算流程图：

生产成本预算编制流程企划部技术处能源处财务资产部生产车间年度发展目标产品产量设计能力、市场需求上年原材料消耗情况、原材料消耗降低潜力上年实际能源消耗情况、能源消耗降低潜力拟定年度成本计划通知、编制表样上年产品成本完成数据因素判定因素判定因素判定费用逐项分解、做单项预算原料消耗计划年度产量计划包材消耗计划能源费用计划有机溶媒消耗计划标准BOM确定能源BOM确定汇集各项指标数据原材料计划价格、能源价格已确定填制年度计划表格检查核对生产单位填报的计划数据成本指标数据报送职能处室讨论、调整经总经理批准下发成本指标

2、存在问题：

（1）原料成本预算的基础数据原材料BOM数值与实际生产情况偏差较大，影响成本预算的准确性，同时削减了限额领料实施的监管作用；

（2）由于目前未能实现全场能源三级计量，因此能源费用的归口管理部门能源处无法对产品的能源消耗BOM数值进行监管，另外个别生产单位不得不用市政自来水稀释排放的污水以应对环保部门的检查，这又使得实际能耗不能真实反映生产能耗情况，给标准能耗指标的制定增加了困难；

（3）职能处室专业指标的制定与实际情况脱节，存在从上至下硬性分解指标的情况；

（4）管理部门与生产单位费用承担责权不明晰，费用摊派时有发生；（5）各项成本费用的事前控制相对薄弱，只能进行事后分析考核；（6）生产成本采用年度指标考核、分析，年中指标调整的情况较少，而我厂的实际生产情况会随着季节的变化出现波动，这会使得原来年度相对均衡的成本状况在分解到季度、月度时变化较大，季度、月度预算的准确性可想而知；

（7）原料质量、能源供应等非生产单位责任的原因对产品成本的影响采用生产单位打报告，考核小组审批后调整奖金系数的做法，规范性较差；

（8）生产单位大修理及日常修理费用的归集科目的确定直接影响生产成本预算及管理费用预算的准确性，我厂目前尚未形成明确意见；（9）生产单位制定制造费用分项计划项目繁多，个别费用项目生产单位管控能力受到限制，例如备品备件的价格因素等；

（10）成本考核体系由对生产单位汇总考核逐步转变为对生产工段考核后，与人力资源绩效考评的对接难度较大。

生产成本预算流程改进目前流程完善流程系统实现与控制原料BOM数值与实际消耗情况偏差较大技术处与生产单位核实BOM数值，使其逐步贴近实际情况三级计量的缺失和非生产用能使得能源BOM数值确定的难度增大在不考虑非生产用能的情况下根据经验数值判定等制定相对贴近实际情况的能耗指标指标硬性分解加强职能处室与生产单位的沟通费用摊派明确费用分担原则，制定相关制度事前控制薄弱预算系统的预警机制年度指标未能考虑季节影响生产的因素指标调整现有考核体系不规范制度完善修理费用归集科目不符合新会计准则确定原则预算基础数据的掌握程度预算基础数据共享，相关部门配合成本预算考核体系与人力资源考评的对接难度较大 完善流程：

生产成本预算流程图（20080725修改）总经理财务资产部企划部技术处能源处劳资处生产单位 下达年度成本预算通知产量设计能力、市场需求历史消耗水平、原料消耗降低潜力、工艺改进历史能耗水平、装备能力改造 工资实际水平、工资增长政策费用分项测定产量计划原料消耗计划、有机溶媒消耗计划、副产计划包材消耗计划考虑原材料价格、能源价格产品能耗指标单位工资总额费用计划（包括大修费计划、低值易耗一号、劳动保护、备品备件）系统按产品分配产品成本预算表未通过审批重新制定通过下发执行