财务内部稽核工作计划方案110_内部稽核工作计划

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对成华店财务内部稽核工作计划

一、目的财务稽核是企业内部控制制度的重要组成部分，其目的在于防止财务人员在日常工作上的差错和舞弊行为，并对出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，规范会计行为、提高会计工作质量。

三、稽核工作依据

1.《会计核算制度》

2.《财务管理制度》

3.公司对外签订的各项合同

四、工作内容

1.根据公司签订的各项合同，预算指标，审核各项财务收支。

2.根据每日实际经济业务发生逐笔进行会计凭证复核。

3.检查财产物资。

4.检查票据管理。

6.检查印章管理。

7.检查会计档案保管。

8.稽核拾五完毕，出具稽核报告。

五、工作安排

1.安排稽核人员认真阅读学习《会计核算制度》和《财务会计制

度》，以及相关对外签订的合同要件。

2.调用合同原件，并对合同记载的条款审核凭证编制情况。

3.根据费用预算数据，严密跟踪费用预算执行情况。

五、具体工作要求

（一）现金管理

1、财务备用金由出纳员专门负责管理，符合不相容职务相分离的规定

2、财务备用金是否存于专门的保险柜中，钥匙是否由出纳保存

3、出纳是否每周及月末盘点财务备用金并与现金日记账及NC账核对一致，财务负责人或会计是否定期监盘或抽盘，现金盘点表是否妥善存档、定期装订

4、稽核当日对财务备用金进行盘点，检查是否账实相符、账账相符

5、如无特殊情况，财务备用金不得超过规定的最高限额5000元

6、是否有挪用财务部备用金、白条顶库等情况发生

7、检查现金日记账，出纳是否每日逐笔顺序登记

8、对收取的现金是否开具足额收据并交给交款人，是否存在一人同时负责收款和开具收据的情况

9、财务备用金与营业备用金分开保管，不得混放、混用

10、财务人员不得替其他员工领取工资及报销款，并存放于财务部

11、大额现金存取严禁1人经办，陪同人应有书面签字记录

12、营业款送存是否已经采用上门收款方式，上门收款频率是否合适

13、检查现金使用范围是否符合财务制度规定，是否有为其他单位或个人套取现金的行为

14、不得将现金支票直接交与非财务人员用于支付费用

15、个人出差借款是否于一周内办理报销及还款。

16、对个人借款是否每月清理，超过1个月未归还的是否定期通报，超过2个月不归还的是否扣工资；对于员工离职是否由财务检查欠款情况并签字后办理

离职

17、其他事项

（二）银行存款

1、支票等各项重要票据的领购、签发、作废是否由出纳登记专门的登记簿，作废支票是否严格按照统一制度规范处理

2、支票等各项重要票据是否保存于保险柜中

3、是否对各开户行的开户许可证、印鉴卡等银行专项证照进行妥善存档

4、银行余额调节表是否由会计编制，编制是否及时；银行余额调节表格式是否按院线统一格式，是否和NC余额和银行对账单一致；是否有财务负责签字复核并妥善存档；是否存在无长期未达账项，是否所有银行均编制调节表，未有遗漏

5、财务负责人或会计每月末对出纳保管的支票等重要票据进行盘点，盘点记录与现金盘点表一起存档

6、出纳员是否每日、及时、逐笔顺序登记电子版银行存款日记账，帐实一致，与NC总账核对一致

7、对于支票作废是否严格按照统一规范进行处理

8、严禁出借、出租公司银行账户（或支票）以及违规协助他人套取现金

9、公司开立的所有账户，包括网上银行是否均经过上级财务部门审批

10、网上银行的是否经三人以上授权方可进行转账支付业务

11、现金支票只能用于提取现金，不得直接用作支付手段

12、在对外办理支票付款时，支票存根、付款审批单及支票登记簿上是否均有经办人带领的客户或本公司经办人签字。

13、支票密码器应放置于出纳保险柜中保管

14、一个公司所辖两个以上影城，应指定一名出纳员经管支票等重要票据，办理银行支付业务

15、大额银行转账支付款项是否要求银行电话通知确认的约定

16、网上支付是否设定每笔、每天支付限额

17、其他事项