生产企业免抵退税申报的相关事项_生产企业免抵退税

生产企业免抵退税申报的相关事项由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“生产企业免抵退税”。

生产企业免抵退税申报的相关事项

一、生产企业免抵退税申报资料的装订顺序如下：

1、《免抵退税申报资料情况表》（粘贴在封皮内侧）

2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》（有跨年度数据时需要）

4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口）

5、当期齐全的出口单证，按明细表上明细记录的排序，以每一笔出口的“出口报关单”和“出口发票”为一份的顺序装订，代理出口的将“代理证明”加装在报关单之前。

6、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》

7、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（前期出口）

8、收齐前期的出口单证，按明细表上明细记录的排序，以每一笔出口的“出口报关单”和“出口发票”为一份的顺序装订，代理出口的将“代理证明”加装在报关单之前。

9、《出口货物前期单证收齐并且信息齐全明细表》

*第4-9项各明细表按当月实际业务打印，不一定每样都有

Δ有进料加工业务的还应提供：

10、《进料加工登记申报表》（取得进料加工手册时录入）

11、《进料加工进口料件申报明细表》（取得进口报关单时录入），按明细表上明细记录的顺序后附“进口报关单”

12、《进料加工手册登记核销申请表》（手册核销后录入）

13、《出口货物扣除国内免税原材料申请表》

14、《出口货物扣除保税进口料件申请表》

*进料加工相关的《加工贸易手册》、《加工贸易手册结案通知书》等凭证不需订入资料，交给主管征税局留存备查。

15、已在主管征税局申报的《增值税纳税申报表》一份

16、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》一份（报空表的不需要）

17、《差额说明》（A4纸打印，加盖公章）

18、税务机关要求的其他资料

Δ以上第1项《免抵退税申报资料情况表》为A4纸打印一份，第2-14项的各报表均用B4或A3压感纸打印一式三份，订资料里一联，另两联插入对应联后边即可。特殊出口方式的特殊报表及凭证装订另行咨询，一般原则是特殊报表订在常规报表之后。

Δ以上所有装订到资料里的单证必须为原件，且签章齐全，其它需复印件的情况另行咨询。Δ当月没有业务报空表的企业，只提供“汇总表”和“增值税申报表”即可，份数一样，不需封皮，但请用订书器装订好。

Δ免税的企业参照上述顺序装订免税申报表即可。

二、关于封皮

封皮上的项目要填写完整，取消“退税申请”后，使用旧封皮的请在封皮上办税员名字的后面写上联系电话，也可到我处领取新封皮。

三、关于新系统的问题

1、在录入明细数据时，一些特殊方式的出口，比如:视同自产、跨境贸易、对外承包等等，需要选择相对应的“业务类型代码”，正常的一般贸易出口不需选择任何一项。

2、免税的出口明细录入时，一定要选择相对应的“免税类型代码”，比如：小规模、软件、超期等。

3、有冲减数据的，请在明细录入中的备注栏以简称打上冲减原因，比如：退运的打上“退

运”、因原出口日期录错的打上“调日期”、因原商品代码录错的打上“调代码”、因原FOB价或汇率录错的可以打上“调金额”或“调汇率”、因原报关单号、发票号等录错的可以打上“调报关单号”或“调发票号”等等，总之最多不能超过5个字，说明原因即可，也有助于审核时一目了然、节省时间。

四、务必注意出口报关单信息

2012年下半年以来发现，有些企业误以为核销单取消了就连报关单信息也不需要提交了，导致很多企业2012年8月份以后的出口报关单信息一笔都没有。电子口岸提交的报关单信息是提交给税务机关审核用的，不提交就永远没有。请办税员时常核对你申报的报关单数据有没有参与免抵退税额计算，如果出口超过两个月还没有信息，可以打电话到我处查询。

审核二科

曹宇