级财政专项支出绩效自评报告_专项支出绩效自评报告

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2016年度省级财政专项支出绩效自评报告

（光荣院集中供养的孤老优抚对象伙食补助经费）

一、专项支出项目概况

（一）项目单位基本情况

光荣院是国家集中供养孤老和生活不能自理的抚恤优待对象（以下简称集中供养对象），并对其实行特殊保障的优抚事业单位，隶属于县（市、区）民政局。主要接收老年、残疾或者未满16周岁的烈士遗属、因公牺牲军人遗属、病故军人遗属和进入老年的残疾军人、复员军人、退伍军人，无法定赡养人、扶养人、抚养人或者法定赡养人、扶养人、抚养人无赡养、扶养、抚养能力且享受国家定期抚恤补助待遇的优抚对象。

全省现有光荣院60所，2016年度集中供养的孤老优抚对象共计682人。

（二）项目基本情况

根据省民政厅、省财政厅《关于调整我省光荣院集中供养的孤老优抚对象伙食费标准的通知》（闽民优[2010]184号）文件精神，全省光荣院集中供养的孤老优抚对象的伙食标准统一调整为每人每月不低于510元，其中210元由省级财政负担，从2011年起，各级将本级负担的伙食费补助经费列入本级财政年初预算安排。根据《关于下达2016年光荣院集中供养的孤老优抚对象伙食费补助资金的通知》（闽财社指[2016]30号）文件，下达了2016年伙食费补助资金171.86万元（按每人每月210元，共682人测算）,其余由县（市、区）级财政预算等配套解决。

项目总体目标在于解决各地普遍反映的集中供养对象的伙食费标准偏低问题；体现省委、省政府对集中供养对象的关心关爱之情；照顾好集中供养对象的晚年生活。

二、专项支出项目实施基本情况。(一)项目组织管理情况

1．全省60个光荣院均设立了食堂，配备管理人员。食谱安排讲究荤素搭配、花样多变，口味以清淡为主，做法以细、软、烂为主。

2．大米、干货、食用油等便于储存的食品，由专人保管并登记出入库。

3.财务管理方面，伙食补助经费实行专账管理、专款专用。

（二）项目资金使用情况

光荣院集中供养的孤老优抚对象伙食补助经费项目总投入171.86万元，实际总支出171.86万元，不足部分由县（市、区）级财政资金补助。项目资金到位率100%。项目资金严格按照单位的财务制度和预算支出范围，实行专款专用，在财务核算列经费支出/财政拨款支出/项目支出/抚恤/光荣院院民费会计科目反映该项目收支情况。

三、专项支出项目绩效分析。

（一）项目绩效目标评价工作开展情况。

1.选用的评价指标和评价方法。本次绩效评价我厅聘请福建华成会计师事务所有限公司人员参与共同组成绩效评价小组，根据光荣院集中供养的孤老优抚对象伙食补助经费的实际情况和项目特点，我们选用评价指标共两类（业务评价指标和财务评价指标），分投入、项目管理情况、产出与效益三个大项26个细化项目（详见评分表）。选用评价方法为比较法及访谈查证法。

2.现场勘验、检查。按照省财政厅《关于开展省直部门单位2016年度专项支出绩效自评工作的通知》（闽财绩函〔2017〕1号）的有关要求，我们随机抽取龙海、蕉城等9个县市区作为本次评价的样本，补贴金额86.104万元占省级补助金额171.86万元的53.86%，实地查看伙食安排、就餐等情况，调阅了县级配套资金预算文件、光荣院伙食开支帐目等材料。各地光荣院年初确定的绩效目标均与项目年度任务数相对应，绩效目标完成率100%，年度内资金全额到位，2016年度光荣院集中供养的孤老优抚对象伙食费补助资金项目财政支出的绩效评价样本县区平均得分97.1分，综合后总得分97分,评价结果为优秀。

（二）项目绩效目标完成情况 伙食费专项支出绩效目标量化指标完成情况如下：

(1)投入目标(30分)完成情况。

其中的时效目标完成情况如下：资金到位时间达标情况100%，得2分;项目立项中目标合理性、明确性、规范性都得满分，目标完成率为100%得满分，共8分；资金落实情况中成本控制率、到位及时率、资金使用率等都符合目标可得满分，资金到位率因各级配套资金按每人每月300元计算，资金落实情况得20分。

投入目标中的成本目标完成情况如下：

(2)过程目标（30分）

其中各地光荣院的业务管理制度、财务管理制度、会计信息管理都比较规范可得满分。但会计信息管理方面，信息规范性和信息完整性还强人意各扣1分。

（3）产出与效益目标（40分）完成情况。

产出目标中的数量目标完成情况：集中供养对象共682人，与年初预算相符，目标完成率100%。

省级补助经费专款专用，下达及时，一次性拨付到位，发挥了财政资金的导向作用，惠及光荣院集中供养对象。

全省光荣院能够根据老年人身体健康情况拟制食谱，并征求集中供养对象的意见建议及时修订，确保营养到位。严格按照食品安全程序留样，确保饮食安全。2016年圆满完成各项工作任务，赢得集中供养对象认可和好评，目标完成率100%。

效益指标中的服务对象满意度目标完成情况：供养对象满意度达95%，扣1分。共得39分。

四、存在的问题和改进措施

（一）存在的问题

1．伙食管理水平还有待进一步提高，造成开支计划性还不够强、伙食调剂还不够科学、饮食搭配还不够合理、饭菜质量还不够高。

2．因为物价的上涨，伙食标准无法满足当前生活水平，项目实际总支出大于项目总收入。

3.当地财政配套还不够明确、还不够到位。在检查中发现有些县（市、区）未单独下达伙食费配套文件，而是将伙食费、水电费、医疗费、护理费等按人员数量，以800至1000元左右标准拨付，统筹开支，未明确伙食费补助标准，且人员经费标准偏低，可能造成伙食费标准不足。

（二）项目改进措施。

1.充分发扬经济民主，落实伙食管理制度；坚持制定食谱制度，充分征求院民意见，及时修订食谱。科学安排伙食，保持营养平衡；注重营养、荤素搭配，根据老年人身体、健康特点，适当丰富主、副食品花样种类。加强管理提高责任心，负责伙食管理的人员要加强伙食管理的检查，及时了解情况，以发现和解决存在的问题。

2.目前大多数光荣院执行的还是2010年伙食标准，由于近年来物价上涨太多，县（市、区）财政投入有限，伙食费不能满足实际需求。建议适当提高省级财政负担标准。

3.建议县（市、区）适当加大财政投入，提高伙食补助标准，单独下达伙食费配套文件，确保伙食费标准明确补助到位。

五、改进预算管理、绩效管理的意见和建议

由于每一个专项支出具有不同的特点，绩效目标体系的建立不能模式化，希望专家针对每个不同项目给出不同特点的指标体系，以便不同的项目单位参考使用，同时便于相同项目的单位进行横向比较。