优化地税结构促进经济发展_财政支出结构优化措施

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优化地税结构促进经济发展

征管二分局课题组

经济决定税收，税收影响经济。经济繁荣在带来丰裕税源的同时，经济结构也制约着税收结构。组织税收收入必须适应经济发展的需要，既讲求聚财之道，又讲求生财之道，以实现税收—经济—税收的良性循环。我市自撤地设市以来，城市化进展迅速，社会经济持续、快速发展，地税收入规模也随之快速增长。市本级地税税收收入由2001年的2.61亿元，增至2004年4.28亿元，年均增幅达21.3%，尤其是营业税、所得税等主体税种高速增长，建筑业和房地产业税收占地税税收收入比重达47%，税收收入结构不尽合理。

在国家实施宏观调控，我省经济面临产业升级和地方政府可用财力增势趋缓的新形势下。丽水市地税局第二税务分局在市局的正确领导下，就如何贯彻落实“三个三”的工作思路，保持地税收入在依法治税、规范管理和不断优化税收收入结构前提下的可持续增长，以保证地方政府履行职能所需财力，促进经济发展，进行了积极有为的探索和实践，并取得了一定的成效。二分局地方税收收入保持了持续增长的态势，尤其是房产税等地方小税种收入由2001年的1423万元，增至2004年2488万元，年均增幅达25%；社保费等非税收入也由2001年的3004万元，增至2004年7363万元，年均增幅高达48%，收入结构进一步优化，从而保持了地方可用财力的持续增长。主要采取了加强小税种征管，优化税种结构；扶持第三产业发展，培植地方税源；加强非税收入管理，做大非税收入规模等三方面对策及措施：

一、以强化房产税征管为突破口，加大各小税种的征管力度，着力优化税种结构。近年来，二分局始终坚持抓大不放小的组织收入原则，在继续抓好主税种营业税、所得税征管的同时，积极探索和实践房产税等小税种征管的新办法，充分挖掘小税种的增收潜力，以优化税种结构，不断提高小税种占全部地税收入的比重，并取得了卓越成效。

随着城市化进程的快速推进，市区范围不断拓宽，城市人口剧增，房屋租赁业市场日趋繁荣，如何组织好营业用房税收征管这一新课题迫在眉睫地摆在了二分局全体干部的面前。针对营业用房房产税税源分散、覆盖面广、个体经营比例大、主动纳税意识弱、税源监管难度大、部门协作要求高、征管力量不足、征管基础相对比较薄弱等特点，二分局采取了社会化的征管模式，发挥街道办事处的人员、地域优势，委托各街道办事处负责房产税征收工作，并通过加强部门协作，充分调动了各街道办事处开展征收工作的积极性、主动性。

市区营业用房房产税征收工作的顺利开展，主要采取了以下六方面的措施：一是领导重视，全体干部思想认识统一到位、工作作风顽强扎实。市、区两级政府领导及市局领导一直以来都非常重视、关注市区营业用房房产税征收工作，并给予高度的支持；二分局全体干部对房产税征收工作重要性和必要性的认识高度统一到位，全局干部上下一致，齐心协力，在整个房产税征收过程中加班加点，任劳任怨，从骄阳以火的夏日奋斗到雪花飘扬的寒冬。二是做好基础资料收集整理工作。从市房管处调取所有营业用房产权人的基础资料进行登记造册，并组织人员深入实地广泛开展核查。三是以“广税基、适税负”为指导原则，制定较为合理的定额征收标准。在进行大量实地调查摸底，并充分考虑丽水当前经济发展水平和纳税人的承受能力的基础上，制定了营业用房租金的定额标准，将市区主要街道按照实际租金水平和繁华程度，在每年每间2000元至23000元之间划分为六个等级。四是制定严密的征管实施程序。制定了《营业用房租赁税收征管实施方案》，印制了《营业用房基本情况表》、《定额通知书》、《转告通知书》、《清场通知书》等一系列表证单书，针对房产税征收的具体阶段，明确各环节的工作步骤，并先后多次召开业务专题会，讨论解决征收过程中遇到的各种问题，增强征收工作的实际操作性。五是加大征管工作宣传力度。通过逐户发放、宣传栏张贴、新闻媒体播放等方式广泛宣传营业用房税收征管政策法规，普及相关税收知识，提升纳税人主动缴纳意识；同时开设局长接待日，对部分对房产税缴纳仍有困惑不解的纳税人集中进行辅导教育；对经反复宣传教导仍拒不执行税法的“钉子户”实行强制执行措施，对主动踊跃纳税的“先进户”和被强制执行的“钉子户”，通过新闻媒体及时进行正反面典型宣传报导。六是运用信息化管理手段进一步规范营业用房征管基础工作。开发应用了具有登记、开票、统计、查询等功能的“房屋租赁税收征管系统”，实现了房产税征收的信息化管理，纳税登记及征收开票等基础工作进一步规范。

经辛勤耕耘，2004年市区营业用房房产税征收工作取得了突破性的进展，二分局完成了市区主要街道2500多户营业用房经营户房产税征收工作，共组织入库房产税1072万元，年度房产税收入首次突破千万元大关，与上年同比增收523万元，增长95.3%，为以后年度房产税的征收工作打下了扎实的基础，成效显著。2005年，二分局又在上年工作基础上，进一步巩固、完善市区营业用房房产税征收工作，征收范围从市区主要街道营业用房拓宽延伸至次街道、里弄、专业市场以及村级集体营业用房；部分街道地段的定额征收标准也进行了及时合理的调整。2005年1—9月份，已组织入库房产税1018万元，房产税收入再次突破千万元大关，与去年同期相比增收178万元，增长21.2%。

在强化房产税征管的同时，其他小税种的征管力度也得到了全面的加强，二分局积极探索并全面贯彻落实市局出台的加强地方小税种征管的各项政策措施。通过实施多环节控管，切实加强印花税征管，在企业设立登记、注销登记、购销行为等环节，审核企业实收资本、账簿设立及购销合同印花税缴纳情况，同时对印花税按行业实行分类管理，将印花税作为一个单独申报的税种进行登记，针对各行业特点，开展检查提醒服务；针对城市规划和城市建设发展状况，适时调整土地使用税征收标准，中心市区划分为小城市一级，每平方米税额调至2元，市区其他地区划分为小城市二级，每平方米税额调至1.2元，各建制镇镇政府规划区范围所在地，每平方米税额0.6元；调整房地产转让市场土地增值税预征率，转让房地产的单位和转让非普通住宅的个人应缴纳的土地增值税预征率由原来的2%调整为3%，房地产预售企业按预收额的1%预征土地增值税；摩托车车船使用税委托市交警队在车辆年检环节实行代征代缴，切实从源头上加强控管。

通过上述各种征管方式的创新应用，各地方小税种的征管工作得到了切实加强。2004年，二分局共组织入库房产税、印花税、土地使用税、土地增值税、车船使用税、城建税等6个地方小税种收入2488万元，与上年同比增收768万元，增长44.7%，小税种收入占地方税收收入比重由上年11%上升至16%，税种结构进一步优化，在确保地税收入可持续增长的同时，有效地保证了地方财政收入平稳较快增长。

二、积极扶持第三产业发展，大力培植地方税源。

税收收入持续增长的根本在于经济税源的持续发展，充分发挥运用好税收对经济发展的杠杆作用，有利于实现税收—经济—税收的良性循环。第三产业是地方税收的重要税源，对地方税收贡献率大，几年来，二分局始终把落实好税收优惠政策作为扶持第三产业发展的主抓手，在收入盘子有限的情况下，不折不扣地贯彻落实了老少边穷地区新办企业所得税减免政策、民政福利企业税收减免政策，下岗再就业税收优惠政策，积极扶持第三产业发展，增强企业发展后劲，努力培植后续税源。

在落实税收优惠政策工作中，一是通过开展“送政策上门”、“办业务培训班”等服务活动，大力宣传各项优惠政策，让企业及时、全面、准确地了解税收优惠政策、实施条件及具

体操作程序，积极引导帮助企业依法享受并用足用活法律法规规定的各项优惠政策。二是加快审批速度，提高审批效率，对符合减免和税前扣除条件的企业，做到及时受理、及时审批、及时退库，2004年二分局共为16户新办企业、劳服企业、福利企业办理2004年度所得税减免审批上报工作，减免所得税900万元，有力地支持了企业的发展壮大。三是加快所得税亏损弥补的后续管理工作，建立健全弥补亏损台账，逐户登记审核，及时落实亏损弥补政策。四是全面贯彻落实下岗再就业税收优惠政策，客观平稳地做好调高起征点工作，到目前为止，二分局已落实符合享受下岗再就业优惠政策的个体经营户433户，认定1500多户月营业额不到起征点5000元的个体户定额税收实行免征，从而降低了第三产业纳税人的税负，扶持了小型服务业、商贸业等行业发展，壮大了第三产业发展基础。

三、加强社保费等非税收入管理，做大非税收入规模。

非税收入是政府财政收入的重要组成部分，在地方财政中发挥着越来越重要的作用，对财政收入结构的优化有着直接影响。为此，二分局在加强税收征管，优化税收收入结构的同时，切实加强对社保费等各项非税收入的征管，做大非税收入规模，二分局组织入库的社保费等非税收入已由2001年的3004万元增至2004年的7363万元，非税收入占地税总收入比重由2001年的20%提高至2004年的32%，地方财力结构不断优化，地方政府对地方财力的综合调控能力不断增强。

在加强非税收入管理工作中，二分局主要采取了以下几方面措施：一是积极贯彻执行《浙江省社会保险费征缴办法》、《丽水市社会保险费缴费单位申报缴纳管理试行办法》，坚持“税费并重”，从今年4月起，已实现养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保费由地税部门统一征收，社保费征管力度有效加大。二是加强与莲都区社保中心、区就业处等部门业务联系，确保社保费应征数、入库数等信息传递准确及时。三是加强社保费征缴管理宣传工作，通过举办“业务培训班”、与社保部门联合印制宣传资料等形式，广泛宣传普及社保费征缴知识，提高缴费人及时主动缴费意识。四是加强社保费催报催缴等日常监管工作，积极组织社保费清欠工作。五是改革社保费征缴模式，提高征管效率，对各项社保费在TF2000系统中按具体费目进行费种登记，企业社保费征缴实现“网上申报”、“一户通”电子扣缴，自谋职业者社保费征缴实现“税银联网、实时扣缴”，进区会计核算中心集中核算的行政事业单位税费征缴，实行由会计核算中心集中代办。六是在加强社保费征管的同时，进一步做好教育费附加、水利建设专项资金等非税收入征管工作，做好残疾人就业保障金代征工作，全面加强各项非税收入管理。

组长：刘志伟成员：潘志伟杜春平

执笔：兰秀明