一般企业做账的主要会计分录_会计分录完整做账

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一般企业做账的主要会计分录:

1、采购

借:原材料 / 库存商品

应缴税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用

贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧

6、月末，结转制造费用 借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用

7、月末，结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本

8、销售收入

借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入

应缴税费—应交增值税(销项税额)

9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税

—应交教育费附加 应交地方教育费附加

10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润

12、月末，结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用

13、季末，计提预交所得税 借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)

借:应交税费—应交增值税

—未交增值税