应收账款管理办法_应收账款的管理办法

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应收账款管理办法

1．总则

1．1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1．2各部门要每月检查销售货物、提供劳务等收入的资金回笼情况，对没有及时回收的款项，要安排专人定期催欠。

2．应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3．管理部门

应收账款的管理部门为财务部。

4．应收账款报告

4．1应收账款实行每月向分管副总报告一次。各部门于每月5日前将本月的应收账款计划回款情况报财务部，由财务部汇总后报公司领导。

4．2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人等。

5．催款责任

5．1财务部对到期应收账款，应当通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

5．2经办人应当每季度向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

6．问题账款的处理

6．1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司领导会议决定。

6．2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

7．坏账准备金

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

8．坏账准备金的提取比例

8.1按税法规定：坏账比率应是应收账款余额的千分之五。

9．客户经理收款

9．1客户经理收到货款后，应于当日交财务部。

9．2收取支票的，客户经理应当审核支票记载的金额、发票人的签章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰，大小写金额是否一致，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

9．3客户经理对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款的扣除相应业绩奖励。

10．问题账款的内部处理程序

10．1问题账款是指本公司客户经理于销售商品、提供劳务过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

10．2问题账款发生后，客户经理应在5个工作日内据实上报问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请分管副总审查并签注意见后，转公司财务处协调处理。

11．本办法自发布之日起施行。