财务管理手册—费用会计_财务管理会计核算制度
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财务管理手册——费用会计
一、费用审核
（一）、差旅费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
（1）、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批；
（2）、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规定。
（3）、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。
3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章；②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱（上网查询），自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批；③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底（12月末）应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。（年底关帐时间财务处另外在内部网上发通知）
（二）、业务招待费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
（三）、外包工春节路费报销：
（四）、探亲路费：
1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲路费的报销规定及《假期管理制度》。
2、工作流程：
参照差旅费报销流程（但财务审核前需人事行政处审核签字才做探亲路费报销）。
3、注意事项：
①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填；②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。
（五）、招聘费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。
3、注意事项：
①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又有体检费，则填写《汇总报销单》；②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。
二、保险工作：
（一）、财产险和机器险：
1、投保：
（1）、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度投保的固定资产和机器设备的总价值，将相关的数据发给保险公司；
（2）、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协
议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”
后付款；
（3）、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月是否需付保险费和
续保。
2、理赔：
（1）、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片
并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案（拨打95518）
并登记出险台账；
（2）、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等；另外，还要给保险公司提供相关的照片。
（3）、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通
知书”、“转账授权书”、“赔款收据（三联）”、“出险通知书（原件）”和“保险标的损失清单
（原件）”送交我们财务处；这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章；
②、拿“赔款收据”、“损失清单（原件）”、“出险通知书（原件）”、“转账授权书”到人事处
盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章；③、保留“赔款收据”的第二联（收据联），并
拿“损失清单（原件）”和“出险通知书（原件）”复印留底；④、将上述保险公司送来的资
料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。
（二）、雇主责任险：
1、投保：
（1）、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度工程队人员总数，并以此确认保费金额；
（2）、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协
议”后付款；
（3）、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新
保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。
2、理赔：
（1）、报案（3天之内）：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，由安保处处长签字批准上报再来财务报案；②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出
险通知书所写内容拨打2020666进行报案；③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。
（2）、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出险者所属单位和东
海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件；注意拿发票和出险通知书应复印
留底；②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书（空白），拿去人事
敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起
拿去给保险公司。
（3）、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书；
②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资
料，通知工程队负责人拿钱。
（三）、船舶建造险：
1、投保：
（1）、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确认需投保的船舶及其保险期限、费率、保费等；
（2）、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司（投保单原件应送交
保险公司），根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款；
（3）、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好
并登记台账，发票签字入账；
（4）、投保后：要注意其分期付款的时间。
2、理赔：
船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于
免赔额即可拨打95512报案。
（四）、车辆险：
1、投保：
（1）、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投
保，并通知领导；
（2）、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款；
（3）、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好
保存并登记台账，发票入账。
2、理赔：
（1）、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案（拨打95518），报案时告知报案人姓
名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。（一般出险
人司机自己会报案）
（2）、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，然后把钱汇到我公司账户；③、车辆修理经手人拿相关的材料（汽修厂的发票复印件、保险
公司的损失情况确认书、保险公司开具的赔款收据收据联、交通责任认定书等）来财务处领
钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。
三、其他：
（一）、医药费报销：
1、本工工伤医药费报销：
（1）、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除
了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销；
（2）、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核
社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后
即可报销。
2、本工住院费报销：
（1）、报销金额=（合计金额-自费费用-自理费用）*比例-统筹支付金额；
3、本工生育：
（1）、报销金额：只按照生育类型（顺产、多胎、剖腹）的不同金额标准报销（生育补贴是人事处另外支付）；
（2）、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。
四、费用分析
1、工作依据：年度定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》；
2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及年度预算分析；
3、工作流程：
（1）需了解预算编制时各部门费用组成，（2）月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。
（3）编制差异分析表
4、注意事项：
五、费用预算编制
1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册；
2、工作要求：每年度一次；
3、工作流程：
（1）
六、制度建设
1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、2、制度及流程建议：
