出验资报告和审计报告由同一会计事务所出具会不会影响独立性_审计报告和验资报告
出验资报告和审计报告由同一会计事务所出具会不会影响独立性由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计报告和验资报告”。
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）得分：40 1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。√ 2.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。× 3.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。√ 4.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。√ 5.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。× 6.审计依据包含审计准则。× 7.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。× 8.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。× 9.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。× 10.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。√ 11.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。× 12.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。× 13.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。× 14.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。√ 15.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 × 16.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。√ 17.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。×
18.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。× 19.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。√ 20.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。×
三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）a.错误 2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）b.正确 3.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）b.正确 4.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）b.正确
5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。()a.错误 6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。()a.错误 7.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。()b.正确 8.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）b.正确 9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）a.错误 10.客观性被认为是审计人员的灵魂。（）a.错误 11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）b.正确 12.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）b.正确 13.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）b.正确 14.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）a.错误 15.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）a.错误 16.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）a.错误 17.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）a.错误
18.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。()b.正确 19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。()a.错误
20.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。()b.正确 21.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）a.错误 22.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）a.错误 23.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。()a.错误
24.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行()a.错误 25.注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）a.错误 26.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）a.错误 27.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）a.错误 28.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）
a.错误 29.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）a.错误 30.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）b.正确 31.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）a.错误 32.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）a.错误 33.函证法属于“证实客观事物”的方法。()a.错误 34.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）a.错误 35.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）a.错误 36.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）a.错误 37.注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）b.正确 38.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。()a.错误 39.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）a.错误 40.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。()b.正确 41.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）a.错误 42.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）a.错误 43.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）a.错误 44.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）a.错误 45.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）a.错误 46.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）a.错误 47.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）a.错误 48.审计依据包含审计准则。（）a.错误 49.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）a.错误 50.民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）b.正确
51.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）a.错误 52.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()a.错误 53.审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（）a.错误 54.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）b.正确 55.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）
b.正确 56.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）a.错误 57.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）b.正确 58.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）b.正确 59.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）a.错误 60.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）a.错误 61.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。()b.正确 62.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。()a.错误 63.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）a.错误
64.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。()b.正确 65.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）b.正确 66.财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）b.正确 67.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）b.正确 68.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）b.正确 69.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）a.错误 70.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）a.错误 71.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）a.错误 72.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）a.错误 73.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）b.正确 74.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）b.正确篇2：2015春季福师《审计学》在线作业一
福师《审计学》在线作业一
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）1.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）.a.实施分析程序 b.实施控制测试
c.重新评估认定层次的重大错报风险 d.扩大样本规模 2.运用审计依据的原则不包括()a.及时性原则
b.具体问题具体分析原则 c.辩证分析问题的原则
d.利益兼顾原则 3.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。a.10万元 b.20万元 c.15万元
d.30万元 4.应收账款的回函应当直接寄给()。a.客户
b.会计师事务所
c.客户，由客户转交给会计师事务所 d.a和b均可 5.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是()。a.155 b.195 c.200 d.235 6.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
a.检查企业验收单是否有缺号 b.检查有无未记录的购货发票存在 c.检查付款凭单是否附有购货发票 d.审核批准采购价格和折扣的标志 7.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。a.年底应收账款的真实性 b.是否存在过多的销货折扣 c.销货业务的入账时间是否正确 d.销货退回是否已经核准 8.下列选项中，不是审计职能是()。a.经济监督 b.经济鉴证
c.经济评价 d.经济管理 9.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。a.重新测试相关的内部控制 b.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等 c.实施实质性程序
d.审查资产负债表日后的收款情况 10.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。a.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高 b.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本 c.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
d.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 11.当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。a.无保留 b.保留 c.否定
d.拒绝表示 12.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()a.询问法 b.盘存法 c.函证法
d.分析法 13.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
a.会计师事务所
b.参与此项工作的注册会计师 c.被审计单位
d.被审计单位的主管部门 14.按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样 a.任务 b.条件 c.环境 d.依据 15.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。a.审计意见的类型 b.服务性质 c.工作量大小
d.参加人员层次的高低 16.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。a.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务 b.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为 c.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密 d.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义 17.在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）.a.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 b.了解被审计单位情况及其环境 c.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计 d.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行 18.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。a.固有风险 b.控制风险 c.检查风险
d.经营风险 19.审计报告的标题统一规范为（）。a.审计意见 b.审计报告 c.审计记录
d.审计工作底稿 20.注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。a.内部控制流程图 b.收款凭证 c.付款凭证
d.银行存款余额调节表
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）1.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。a.款项的收支是否按照规定的程序和权限办理 b.出纳与会计的职责是否严格分离 c.现金是否定期盘点核对
d.是否存在出租、出借银行账号的情况 2.固定资产符合性测试的重点一般包括()。a.固定资产的取得是否与预算相符 b.固定资产的取得和处置是否经过授权批准 c.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额 d.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定 3.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有（）。a.注册会计师未能对存货进行监盘 b.被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账 c.注册会计师未能取得被投资单位的财务报表 d.被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性 4.会计咨询、服务业务的特点有（）。a.独立性 b.客观性 c.科学性
d.创造性 5.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（）。a.审阅公司章程及实施细则 b.查阅股东大会及董事会记录 c.函证发行在外的股票
d.审查股票发行费用的处理 6.销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。a.营业税 b.消费税 c.资源税 d.印花税 7.注册会计师在审查实收资本时应注意（）。a.出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额 b.无形资产出资额是否不超过注册资本的40% c.投入资本是否真实存在d.外币出资的折算是否符合规定 8.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。a.验证企业资本，出具验资报告 b.审核内部控制，出具审核报告 c.设计内部会计控制制度
d.审计简要会计报表，出具审计报告 9.出现哪些情况下，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平（）。
a.被审计单位内部控制失效 b.审计人员难以对内部控制的有效性作出评估 c.审计人员不拟进行控制测试 d.审计人员打算进行控制测试 10.资产评估的基本方法有（）。a.收益现值法 b.重置成本法 c.现行市价法
d.清算价格法 11.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。
a.扩大实质性测试范围 b.追加审计程序
c.提醒被审计单位调整会计报表 d.出具否定意见审计报告 12.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。a.库存现金 b.信用卡存款 c.银行汇票存款
d.三个月内到期的短期投资 13.验资的作用有（）。
a.验资有利于界定产权关系，保障所有者权益 b.有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序 c.有利于企业取信于社会和开展生产经营活动 d.有利于企业的财务报告的完整性 14.审计业务约定书应当包括（）。a.注册会计师评估的重大错报风险 b.被审计单位应承担的会计责任 c.注册会计师应承担的审计责任 d.审计收费 15.注册会计师对客户的责任有（）。a.按业务约定履行对客户的责任 b.对知悉的商业秘密保密
c.不得对未来事项的可实现程度作出保证 d.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务 16.审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。a.领退料单 b.材料费用分配表
c.材料成本差异计算分配表 d.采购合同和购货发票 17.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。a.获取被审计单位管理当局声明书 b.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证 c.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
d.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当 18.下列属于注册会计师可以控制的有（）.a.审计风险 b.固有风险 c.控制风险
d.检查风险 19.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。a.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大 b.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小 c.预计总体偏差率越高，样本规模应越大 d.预计总体偏差率越高，样本规模应越小 20.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。a.对审计意见的补充说明
b.目的是提醒会计报表使用人关注 c.不影响已发表的审计意见 d.解释出具特定审计意见的原因
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）1.注册会计师首次接受委托涉及的财务报表余额应进行适当的审计。a.错误
b.正确 2.对相关内部控制的描述方法有文字表述法、调查表法、流程图法。a.错误
b.正确 3.政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性。a.错误
b.正确 4.控制测试的种类有同步控制测试、追加控制测试、计划控制测试。a.错误
b.正确 5.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。a.错误
b.正确 6.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。a.错误
b.正确 7.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。篇3：审计实训题目
审计实训题目
实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训 1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；
（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？ a 要求林芝将所有的股票处置 b 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股
c 将林芝调离鉴证小组 d 拒绝执行该审计业务；
（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是
（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。
（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）ac 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是
（2）经济利益是直接的还是间接的？间接
（3）这一情形是否损害独立性？否 3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。
（1）这一情形是否损害独立性？是
（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？ 答：可以 4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。
（1）黄辉的存在是否损害独立性？否
（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系 5.正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是
（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？abc a.会计师事务所终止该经营业务 b.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 c.拒绝执行该鉴证业务 d.出具非标准审计报告 6.李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008年度财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。
问：(1)是否威胁独立性？是(2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹
(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？a a 将李鑫调离该项目组 b 让李鑫不处理其妹妹负责的领域 c 让其他人复核李鑫工作 d 事务所拒绝承接该业务 7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ abc a委派更有经验的人来进行该项审计 b请其他注册会计师复核工作或提供建议 c进行业务质量控制复核 d针对这一情况与公司管理层沟通 8.康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。2007年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。问：（1）资产评估业务与审计业务是否相容？否（2）必须调离张平吗？是
9.注册会计师王可2007年来一直是北方银行年度财务报表审计业务的项目组成员。王可于2008年5月1日兼任北方银行的董事，则
问：（1）是否威胁独立性 ？ 是
（2）有无防范措施？若无防范措施，则事务所应采用何种方式？无，不让王可负责审计业务。
10.南方银行拟公开发行股票，委托华夏会计师事务所审计其2007年度和2008年度的会计报表。双方于2008年底签订审计业务约定书。
假定华夏会计师事务所及其审计小组成员与南方银行存在以下情况哪些是损害独立性的？（1、3、4）
（1）审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，南方银行在华夏会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。（2）2007年7月，华夏会计师事务所按照正常借款条件和程序，向南方银行以抵押贷款方式借款10 000元，用于购置办公用房。
（3）华夏会计师事务所的合伙人李峰注册会计师目前担任南方银行的独立董事。
（4）审计小组成员王康注册会计师自2006年以来一直协助南方银行编制会计报表。（5）审计小组成员李非注册会计师的妻子自2007年以来一直担任南方银行的柜台终端记录文员。实训1——注册会计师职业道德规范——职业道德其他原则实训 1.李凌以前和他的同事审计过许多国有企业。他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这(转载于:出验资报告和审计报告由同一会计事务所出具会不会影响独立性)种类型的工作，他打算付给每个介绍人2000元的介绍费。请问他的举动是否违反了注册会计师职业道德，并解释其原因。（是，不得为招揽业务支付佣金，违反职业道德。）2.光大会计师事务所由于规模较小，人才不完备，所以尚未取得证券和期货从业资格，但是客户之一友华有限公司于2008年12月将发行可转换公司债券。
（1）光大事务所在哪方面可能违反职业道德准则？ 专业胜任能力尚不足
（2）光大事务所可采取什么措施来遵守职业道德准则？ 不接受客户业务 3.天达会计师事务所于2008年负责审计鑫源电子厂的财务会计报表年报，他的另一客户天方晶体管厂是鑫源电子厂的长期供应商，但是电子厂以该厂供货质量残次，出现了很多废品为由，拒不付款，天方晶体管厂就向天达会计师事务所索取鑫源电子厂2008年的存货盘存表，天达会计师事务所答应了这一要求，并索取了追回货款10%的费用。（1）该所在哪个方面违反了职业道德规范？ 保密
（2）注册会计师在下列哪些情况下出现上述状况不算是违反职业道德规范？（abd）a 取得客户的授权 b向监管机构报告发现的违反法律的行为 c在与客户相关的诉讼中做为法律依据 d接受同业复核 4.华天会计师事务所鉴证小组在讨论对其客户远达商贸有限公司收费时，出现了下列争议，试说明这些看法正确与否，并简要阐述理由。
（1）李光认为：远达公司由于规模较小，大部分是手工记账，要查单据、核对报表、重新计算总账的正确性，花费人力较多，可以适当提高收费。（是，人力成本较高，收费适当提高）
（2）张芳认为：远达公司存货的大部分是生鲜食品，其质量变动很快，资产负债表的存货项目有很大的不确定性，而远达公司的资产中存货占了60%，风险较大，承担责任较多，可以适当提高收费。（是，变动风险较高）
（3）李正认为：由于远达公司的存货计量方法有多种，我们可以帮助他们采用合适的计量方法，使得本年利润下降，减少纳税，鉴于此，我们可以收取他们少纳税款的10%左右作为劳务费。
（否，注册会计师不得或有收费）（4）王新认为：现在民营企业都在首发上市，我们可以建议远达公司也尝试一下，如果我们审计后，他们达到了上市标准，可以收取100万的额外服务费用。（否，注册会计师不得或有收费）
5.远发远洋货运公司在2008年5月进行了有限责任公司向股份有限公司的转换，请正达会计师事务所做了资产评估及验资证明，并于2008年11月首发上市，由于上次合作十分愉快，年底时，又委托正达会计师事务所进行年报的审计。问正达会计师事务所是否应该承接该业务，简要说明理由。
答：否，审计业务与资产评估不相容 6.下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）
（1）明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。
（2）捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。
（3）旺达会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。7.新天地公司委托华东会计师事务所对其2008年度财务报表实施审计，华东会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2007年度财务报表是由正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。问：（1）华东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通?（要)（2）如果需要沟通，沟通的内容有哪些?（abcd）a 是否发现管理层存在诚信方面的问题； b 在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧； c 关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题； d 导致被审计单位变更事务所的原因。
实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务类型实训 1.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示）abd a审计报告(无保留意见)b验资报告 c代编财务报表业务报告 d审阅报告 2.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ abcd a 审计报告 b审阅报告 c内部控制审核报告 d审计报告 3.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? b a验资报告 b审计报告 c审阅报告 d基本建设工程决算审核报告 4.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ a a审核报告 b验资报告 c审计报告 5.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ a a验资报告 b审计报告 c审阅报告 6．注册会计师王平认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该注册会计师的看法，下面的报告中，哪一个验证了这一看法？a a验资报告b审计报告c审阅报告 7王强是中信证券的基金经理，他刚刚看上两家公司的股票，由于初次接触这两家公司，他对二者的财务状况和经营状况都不了解，他决定信赖会计师事务所的报告来决定投资于哪家公司，同等条件下，你认为王强选择哪家公司承担的风险较小（即哪家的会计师事务所报告给予的保证程度较高）？a a 华源股份有限公司b易天股份有限公司 8以下两份报告，保证程度较低的是？a a审阅报告b审计报告
实训三——审计目标-管理层认定 1.请选择下列具体的认定为与所审计期间各类交易和事项相关的认定： a发生 c完整性 d准确性 e截止 f分类 2.以下有四组审计程序，分别把它们与相应最重要的审计目标对应起来（单选）：（1）从销售发票检查至销售合同和发运凭证。
（2）以应收账款明细账为起点，检查有关合同，确定是否已经贴现、出售或质押。
（3）选取发运凭证，追查至销售发票和银行存款日记账、应收账款明细账；选取销售发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账。
（4）检查期后已收回应收账款情况；分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当。审计目标：
a、计价和分摊 b、完整性 c、权利和义务 d、存在(1)的审计目标d(2)的审计目标c(3)的审计目标b(4)的审计目标a 3.下列具体审计目标，要实现给出的财务报表认定中的哪项认定：
具体审计目标：
（1）公司对存货均拥有所有权。
（2）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货。
（3）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值。
（4）存货成本计算准确。
（5）存货的主要类别和计价基础已在财务报表恰当披露。
财务报表认定：
a、发生以及权利和义务 b、完整性 c、分类和可理解性 d、准确性和计价(1)实现的认定a(2)实现的认定b(3)实现的认定d(4)实现的认定d(5)实现的认定c 4.请指出下列哪些认定类别分别与固定资产、公允价值变动损益相关？ a、发生 b、权利和义务 c、完整性 d、存在 e、准确性 f、截止 g、分类 h、计价和分摊(1)与固定资产相关bdcf(2)与公允价值变动损益相关acefg 5.某公司资产负债表反映的存货资料如下：
存货余额 3450000.00 减:存货跌价准备 90000.00 存货账面价值 3360000.00 问题：管理当局对其所编制的会计报表，作了哪些方面的认定？ a、存在；b、权利和义务；c、完整性；d、计价和分摊；e、分类和可理解性；f、准确性和计价作了5项明确的认定：
（1）存货是存在的；
（2）存货跌价准备正确估价为90000元；
（3）存货的账面价值是3360000元，且计算是精确的；
（4）列示在报表上的存货数额是截止到资产负债表日；
（5）在财务报表附注中列报的存货是恰当的(1)的认定a(2)的认定d(3)的认定d(4)的认定f(5)的认定e 实训三——审计目标-审计目标与财务报表认定的确定 1.写出与营业收入的审计目标相对应的“与所审计期间各类交易和事项相关的认定”。确定利润表中记录的营业收入是否已发生且与被审计单位有关(发生)确定所有应当记录的营业收入是否均已记录(完整性)确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录(准确性)确定营业收入是否已记录于正确的会计期间(截止)确定营业收入是否已按照企业会计准则的规定记录于恰当的账户(分类)2.写出与固定资产的审计目标相对应的“与期末账户余额相关的认定”。资产负债表中记录的固定资产是存在的(存在)所有应记录的固定资产均已记录(完整性)记录的固定资产由被审计单位拥有或控制(权利和义务)固定资产已按照企业会计准则的规定计算折旧并做出账务处理(计价和分摊)3.写出与列报和披露相关的审计目标相对应的“与列报和披露相关的认定”。披露的交易、事项等已经发生且与被审计单位有关(发生及权利和义务)应当披露的事项有包括在财务报表中(完整性)财务信息已被恰当地列报和描述且披露内容表述清楚(分类和可理解性)财务信息和其他信息已公允披露且金额恰当(准确性和计价)实训三——审计目标-审计目标实训 1.某注册会计师在审计过程中发现了销售发票及出库单，但是追查却无相关凭证亦无明细账登记，追查
至主营业务收入总账仍发现无该笔记录。与哪个科目相关？违背了哪项认定？
相关的科目（与营业收入有关）违背的目标（违背了完整性认定）2.王琳在审计广林股份有限公司时发现2010年12月5日的一笔营业收入有明细账，相应的记账凭证，但无出库单和发票，判断其违背了那项目标？
违背的目标(发生)3.王华在审计东林股份有限公司过程中发现一笔交易：记账凭证如背景单据所示，请指出该检查过程中 发现企业违背了营业收入的哪项目标？b/准确性 4.注册会计师王亚宁在审计北京东方家具有限公司时，发现了一笔销售业务的销售单、增值税专用发票、银行进账单为2010年12月27日，记账凭证、营业收入明细账为2011年1月3日。该公司管理的认定影响营业收入的哪个目标？c/截止 5.注册会计师李傲在审计南方海洋公司时，发现了如下所列单据：函证结果回函和应收账款明细账，但
是两者不符，问：此种情况影响期末应收账款余额的哪项认定？d/计价和分摊 6.注册会计师许渊在审计中国达信责任有限公司时，发现存货中一笔存货有入库单、存货明细账，但无
销售方的增值税专用发票抵扣联和发票联，只有寄售商品合同。问该公司了违反了关于存货期末余额的哪项认定？a/权利和义务 7.背景单据是大华会计师事务所对奇强股份有限公司审计时的两张单据，其中可以看出：存货盘点表比
存货明细账多出d型冰箱20台，问：奇强股份有限公司违反了关于期末余额的哪项认定？c/完整性 8.天兴股份有限公司计划科的固定资产验收单见原始单据，但是在折旧的计算过程中累计折旧计算错
误，原应按10年计算，而折旧却按20年进行折旧。问：该错误违反了与期末余额相关的的哪项认定？b/计价和分摊 9.新中大股份有限公司一借款合同和资产负债表，假设其他借款合同都在资产负债表中列示正确，那么
根据这两张单据，你认为管理层违反了关于列报的哪项认定？c/分类和可理解性 10.新中大股份有限公司的资产负债表和会计报表附注的部分项目如截图所示，针对存货项目而言，至少
说明了管理层的哪项认定是完整的？c/与列报和披露相关的认定 11.恒盛会计师事务所在审计各个公司时，出现下列事项：事项（1）：华北股份有限公司：根据所给的服务业普通发票、记账凭证、转账支票存根。影响管理费用哪项认定？事项（2）：大发股份有限公司:根据所给的存货监盘表、存货明细账。根据你所发现的问题回答：影响期末存货余额的哪项认定？ 事项（3）：大发股份有限公司:发现一抵押合同。但是会计报表附注中没有对这一抵押合同有所提及。影响与列报相关的哪项认定？事项（1）截止 事项（2）存在 事项（3）完整性
实训四——审计证据与审计工作底稿——审计证据的充分性与适当性实训 1.望中股份有限公司销售部经理李清华01月份刚上任，原经理施雷是由于业绩压力而辞职，则选择应
收账款进行函证最恰当的是哪个选项？c企业询证函 2.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2010年12月24日的一笔应收天兴股
份有限公司的账款，如记账凭证所示，现追查发现2011年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2010年12月31日应收账款相关的哪些认定？a存在b准确性与计价
3.天发股份有限公司2010年7月1日销售一批货物给新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得
销售款，公司计提了10%的坏账准备，为获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项措施最有效？c检查日后收款情况篇4：审计学试卷及答案
第一章
一、单选题
1、我国独立审计一般目的不应包括（c）。a、合法性 b、公允性 c、一贯性 d、合法性前提下的公允性
2、下列提法中，不正确的是（d）。a、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 b、独立审计具有独立、客观、公正的特征 c、在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作成果 d、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强
3、注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（c）。a、验资报告 b、审计报告 c、代为编制的清算财务会计报告 d、审核报告
4、下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（c）。a、外商投资企业的会计报表审计 b、股份制企业的审计业务 b、待记账业务 d、变更验资业务
二、多选题
1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南，审计目的的确定与（abc）相关。
a、审计对象 b、审计的本质属性与职能 c、委托人的具体要求 d、审计的类别
2、全部审计报表审计阶段的特点包括（abc）。a、审计报告的使用人社会化 b、抽样审计 c、审计工作向标准化、规范化过渡 d、以查错防弊为主要目的
3、目前，我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有（abd）。a、审计 b、审核 c、资产评估 d、验资
4、注册会计师出具的非标准审计包括（abcd）。a、带强调事项段的无保留意见的审计报告 b、保留意见的审计报告 c、否定意见的审计报告 d、无法表示意见的审计报告
5、会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括（abd）。
a、代理人和被代理人的名称 b、代理事项和代理权限 c、会计责任与审计责任 d、代理期限
6、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（abd）。a、股份有限公司年度会计报表的审计 b、内部控制审核 c、设计内部控制 d、验资
第二章
一、单选题
1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务（c）。a、代为编制会计报表
b、主任会计师担任该上市公司的独立董事 c、某注册会计师为该上市公司财会人员提供会计软件应用的操作演示 d、承接了资产评估业务
2、以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（d）。a、会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务 b、或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见 c、会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费 d、会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费
3、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（b）。a、聘请相关专家 b、改派其他注册会计师 c、终止该项审计业务约定 d、出具拒绝表示意见的审计报告
4、下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（a）。a、被审计单位的财务总监是小张的大学同学 b、被审计单位的总经理是小张的姐姐 c、小张一年前曾为被审计单位的财务总监 d、小张现为被审计单位的独立董事
二、多选题
1、在中国注册会计师职业道德规范指导意见中，针对注册会计师的专业胜任能力规范（abcd）。
a、不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验 b、在提供专业服务时，注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作，对助理人员的胜任能力进行监督和指导
c、在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导 d、应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力
2、根据注册会计师《职业道德准则》，以下表达正确的有（a bd）。a、如果对某项业务整个会计师事务所都无法胜任或不能按时完成，则该事物可考虑拒绝接受委托 b、注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计事务所执业，即使取得本事务所授权后也不能以个人名义承接任何审计业务 c、注册会计师接受委托指导被审计单位进行会计核算或代为编制会计报表等会计咨询和会计服务，但会计报表的编制责任应由被审计单位承担 d、会计师事务所如果与被审计单位存在经济利益关系，应实行回避原则，即不能接受该次委托
3、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的有（abc）。a、承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务 b、对自己的能力进行广告宣传 c、以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务 d、按审计业务工作量的大小进行收费
4、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ad）。a、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务 b、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传 c、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 d、会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
5、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（bcd）。a、曾在委托单位任职，离职已达两年，但未满三年 b、持有被审计单位发行的公司债券 c、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 d、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
6、在签署审计业务约定书之前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（acd）。
a、执行同类审计业务的经验 b、重要性和审计风险 c、独立性 d、能否保持应有的职业谨慎
7、接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师，如果与委托单位之间存在下列关系时，该会计师事务所或注册会计师需要回避的有（ac）。a、注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票 b、注册会计师的姐姐是委托单位的职员 c、会计师事务所曾给委托单位提供一笔借款，目前尚未收回 d、注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券
8、下列各项职业道德要求中，属于专业胜任能力的是（acd）。a、注册会计师在执业时，应当保持应有的职业谨慎 b、注册会计师在执业时，应实事求是，不因个人的好恶影响其分析、判断 c、注册会计师在执业时，应妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查 d、注册会计师不得宣称自己具有不具备的专业知识和技能
9、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有（abd）。a、注册会计师担任被审计单位的独立董事 b、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 c、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但其并未降低执业质量 d、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金
10、会计师事务所在签约前应评价其胜任能力，具体应包括的内容有（abc）。a、执行审计的能力 b、会计师事务所及注册会计师的独立性 c、保持应有的职业谨慎的能力 d、可接受的审计风险水平
11、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立而应回避的是（b c）。a、曾在被审计的单位任职，离职已达两年，但未满三年 b、持有被审计单位发行的公司债券 c、接受委托，为被审计单位设计内部控制 d、接受委托，为被审计单位验证实收资本
第三章
一、单选题
1、以下哪项财务审计证据的证明力最弱（b）。a、注册会计师编制的应收账款账龄分析表 b、顾客月末对账单
c、存货抽查盘点表 d、向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议
2、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（d）。a、购货发票 b、销售发票 c、采购订货单副本 d、应收账款函证回函
3、实物证据通常能证明（b）。a、实物资产的所有权 b、实物资产的是否存在 c、实物资产的计价准确性 d、有关会议记录是否正确
4、下列审计证据中，可靠程度最高的书面证据是（a）。a、被审计单位律师关于被审计单位诉讼事项的声明书 b、银行对账单 c、应收票据 d、顾客订购单
5、下列审计证据中说服力最弱的是（b）。a、债务人询证函的回函 b、委托人给购货人信札的复印件 c、注册会计师监盘存货的盘存表 d、银行对账单
6、下列属于书面证据的是（b）。a、各种财产物资 b、各种会议记录 c、各种环境事实 d、口头答复的记录
二、多选题
1、下列个报表项目审计中，哪些项目一般可采用观察的方法取得实物证据（ab）。a、固定资产 b、存货 c、长期股票投资 d、内部控制
2、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（abd）。a、被审计单位以对外报送的会计报表 b、被审计单位提供的销售合同 c、被审计单位提供的供应商开具的发票 d、被审计单位管理当局声明书
3、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（cd）。a、检查 b.函证 c.观察 d.监盘
4、评价审计证据适当性时，注册会计师一般应考虑（acd）。a、审计证据的相关性 b、审计证据的充分性 c、审计证据的来源渠道 d、审计证据的客观性和及时性
5、审计证据的适当性是指（ab）。a、相关性 b、可靠性 c、客观性 d、及时性
6、可以获得书面证据的审计程序有（abd）。a、分析性复核 b.检查 c.面询 d.函证
第四章
一、单选题 1.如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否（b）
a.重新了解内部控制 b.追加相应的审计程序 c.重新执行符合性测试
d.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平 2.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（b）。a.呈同向变动关系 b.呈反向变动关系 c.呈比例变动关系
d.不存在关系 4.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是（b）a.同向变动 b.反向变动 c.两者无关 d.编制审计计划时无法确定 5.审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（d）a.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 b.固有风险与所需的审计证据是正向关系 c.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 d.注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系 6.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（a）a.所需审计证据的数量 b.可容忍误差 c.初步审计策略 d.审计意见类型 7.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（b）
a.计划实施实质性测试时确定的预期样本量 b.被审计单位的中期会计报表 c.内部控制调查问卷 d.与管理当局的沟通函 8.注册会计师对固有风险和控制风险的评估水平与所需审计证据的数量（a）。a.呈同向变动关系 b.呈反向变动关系 c.呈比例变动关系 d.不存在关系
9.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（a）a.具体审计项目的重要性
b.注册会计师及其助理人员的审计经验 c.可接受的检查风险 d.管理当局的可信赖程度 10.如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%，控制风险为95%，则可接受的检查风险应为（b）
a12% b6.6% c8.92% d13% 11.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为（a）a.500000元 b.1000000元
c.1500000元篇5：审计题目及答案
审计测试题
一、单选
1.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（d）a.审查企业财务报表，出具审计报告 b.验证企业资本，出具验资报告 c.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 d.代理记账
2.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（d）a.审计标准 b.审计制度 c.审计法 d.审计准则 3.在详细审计阶段，其审计目标为（a）a.查错防弊 b.对历史财务信息进行鉴证 c.对资产负债表进行鉴证 d.对财务报表进行鉴证
4.下列证据中，不属于外部证据的是（d）a.银行对账单 b.应收账款函证回函 c.保险单 d 管理当局声明书 5．审计业务约定书是由会计师事务所与（c）共同签署的。a.注册会计师 b.被审计单位上级主管部门 c.被审计单位 d.财务报表使用者 6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果
（a）
a.成反向关系 b.成正向关系 c.被审计单位 d.根据具体情况确定 7.(b)可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。a.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 b.实施分析程序 c.观察被审计单位的生产经营活动 d.穿行测试 8.注册会计师不可以通过（c）方式提高审计程序的不可预见性。a.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
b.调整实施审计程序的时间，使审计单位不可预测 c.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作 d.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同 9.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（d）a.执行分析程b.扩大控制测试的范围c.进行销售业务的截至核算d.审查与销售有关的文件
10.注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（b）a.以固定资产明细账为起点，进行实地追查 b.以实地为起点，追查至固定资产明细账 c.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 d.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 11.社会审计最主要的职能是（b）a.经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 12.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（c）a.计划盘点 b.通知盘点 c.突击盘点 d.定期盘点 13.在下列审计证据中，可靠性最弱的是（b）a.购货发票 b.入库单 c.银行对账单 d.函证的回函 14.下列关于计划审计工作的说法，正确的是（d）a.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确认，无需进行修改 b.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 c.小型被审计单位无需制定总体审计策略 d.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 15.重要性水平与审计风险之间存在（b）a.正向关系 b.反向关系 c.无关系 d.不确定 16.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险为（b）。
a.12% b.6.6% c.8.92% d.13% 17.在销售与收藏循环审计，下列（d）审计程序属于不可预见性方法。a.对重要的应收账款进行函证 b.销售期末截至进行测试 c.对营业收入采用分析程序d.改变函证日期，即把所函证账户的截至日期提前或者推迟 18.下列各项中，可能构成重大缺陷的是（c）。a.仓库负责人根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 b.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 c.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 d.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 19.一般说来，负责执行b公司的具体投资业务的王某，仅能兼任b公司的（a）工作。a.投资业务的论证与评估 b.投资业务的决策与审批 c.投资业务的记录 d.投资业务的保管 20.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（b）的影响程度。a.审计报告 b.财务报表 c.审计意见 d.财务信息 21 从独立性来看，社会审计（c）。a.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 b.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 c.与委托人和被审计单位都独立 d.与委托人和被审计单位都不独立 22． 如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（d）认定。
a.完整性 b.准确性 c.计价 d.发生 23.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（b）。a.审阅法 b.分析法 c.计算 d.估价 24.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险（），需要的审计证据可能（）。审计证据质量（），需要的审计证据可能（d）。a.大，少，高，少 b.大，少，高，少 c.大，多，高，少 d.大，多，高，少 25.在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括（b）。a.委托目的 b.审计意见类型 c..审计范围 d.审计收费 26.重要性水平与审计证据之间存在（b）。a.正向关系 b.反向关系 c.无关系 d.不确定 27.以下关于重大错误风险的说法中，不正确的是（a）。a.重大错误风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关 b.财务报表层次的重大错误风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 c.财务报表层次的重大错误风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 d.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也有可能与其他环境有关。思考题
1审计与财务会计的相互关系如何？
国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经济管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
参考格式6—1 适用于拟设立有限责任公司股东一次全部出资验 资 报 告××有限责任公司（筹）：我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至××年××月××日止申请设立登记的注册资本实收......
验资报评估报告审计报告怎么用？有什么区别？一、验资报告验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进......
[摘 要]近年来,国内外频繁爆出上市公司财务欺诈的丑闻,大都是通过虚假验资的形式完成的。鉴于理论界多以会计准则为视角来探讨规制虚假验资的不足,本文提出应该导入民事法......
试析会计师事务所出具虚假验资报告的法律责任 出具验资报告是注册会计师的法定业务。人民法院审理验资纠纷定要公正司法。对最高人民法院要正确适用。验资报告不应被视为是......
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