公司财务报销流程管理规定_公司财务制度报销流程

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财务报销流程管理规定

为加强公司财务管理、完善报销制度，严格报销审批手续，节约经费开支，保持财务工作的严肃性和规范性，根据公司实际情况，特制定本规定。

一、费用报销审批的一般程序

1、报销人如实、工整填写好报销单据封面，包括报销部门、报销人、报销日期、报销内容、报销金额、附件张数等，原始凭证粘贴要求平整有序。

2、部门主管审核

3、财务资产部审核确认；

4、领导审核签字；

5、将审核确认后的报销单据交会计记账后，交出纳付款。

二、审批权限：

1、各项业务的审批严格按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行。

2、部门主任的报销单据必须由分管副总经理或总经理签字；副总经理和总经理的报销单据互签。

3、以下款项支出可不需每月经过公司领导审批：

① 经过领导审批的员工正常的工资、月度奖金、社会保险等可由财务资产部按照批准后的标准按月正常发放；每月的工资、奖金考核、岗薪及奖金系数变动，财务资产部凭综合管理部的考核单据、工资奖金变动表执行。特殊奖励按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行。

② 公司应交税金支出、财务费用支出（包括手续费、贷款利息）由金融机构直接从公司账户扣款，财务资产部可按照纳税申报的结果和银行的收费标准、合同贷款等核实扣款项目和金额，直接记账。公司内部不再履行付款手续。

其他业务报销审批程序未完成，会计不得记账、出纳不得付款。

三、财务审核内容

1、开支内容是否符合财务预算，是否办理事前申请程序；2、报销的原始凭证是否真实合法、内容是否完整、数字书写是否清晰、准确；

3、购物单据是否有验收人签字、盖章；

4、相关审批手续是否齐全。

四、差旅费报销程序

1、出差审批权限

凡确因生产工作需要外出参观学习（收资），由部、室提出方案（目的、地点、时间、人选）公司分管领导批准，按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行

① 参加各种培训通知（包括研讨班），经培训部门主管审查，确认为生产工作需要，经公司分管领导批准。

② 因生产、工作需要外出联系工作者，由部门提出，经公司分管领导批准。

③ 参加各种会议需持会议通知（包括鉴定会、订货会），经公司分管领导审查，确认会议与本公司生产业务有关，指定专人参加。

2、差旅费借支

填制公司借款单。借款单上填明借款人（明确一人），出差事由、地点，借款金额，借款金额以往返车船费，膳宿费和市内交通费限额计算。填制完整的单据经由部门主任、会计审核后，公司分管领导批准。

3、差旅费报销有关规定

① 出差人员报销票据必须符合票据管理规章，印有税务部门或财政部门监制章，盖有填制单位的公章，票据上必须具备：填制日期、填制单位名称和填制人姓名、接受单位名称（必须与我公司名称相符）、经济业务内容、数量、单价和金额。不符合规定的票据财务资产部拒绝报销。

② 各种会议一般不开支会务费，如需开支会务费，会议主办单位应出具合格票据及有关会务费开支内容的通知经公司领导标准后给予报销，否则，由参加会议者自理。

③ 出差人员回公司后应在五个工作日内到财务资产部办理报销退款手续，不得无故拖延，逾期者由财务资产部出具催款通知给所在部门，有关部门主管应协助财务资产部催办，接到催款通知后五天内仍不办理者则在当月或下月工资内扣回。

④ 报销人填好“差旅费报销凭证”中所需填写部分，附上合法的原始单据，交财务资产部审核，由财务资产部计算各项补贴并填写于“差旅费报销凭证”中，同时对报销内容的合法性、规范性进行审核并签字后交报销人，再由报销人按一般程序办理； 报销人持审批后的“差旅费报销凭证”交财务资产部，按《江苏华电新能源分公司差旅费管理规定》限额报销，由出纳支付报销费用。

五、低值办公用品及耐用物品的报销程序

低值办公用品及耐用物品，原则上由公司综合管理部统一申请

购买后，分发给各部门使用。经批准购买的，由固定供应商供货的设备及耗材，原则上采用按月结账的办法。报销时按下列程序办理：

1、报销时，必须有申请购买物品的审批报告、购货发票，入库单、填写好“单据封面”，经手人、验收人分别在报销单和购货发票（发票背面）上签字，按报销一般程序，到财务资产部报销；否则财务资产部将拒绝报销，并且后果由责任者全部承担。

2、各部门自行请示购买的各种物品，如办公桌、椅、沙发、计算器等1000元以下100元以上的耐用物品，应经综合管理部验收入账并有验收人签字，按报销一般程序，到财务资产部报销；单价2000元以上的物资、设备一般作为固定资产管理。

3、业务书籍、资料的购买，由专门保管人登记后，经综合管理部主任和保管人员分别签字后，按报销一般程序，到财务资产部报销。

4、对于符合固定资产条件的物资，购入之后，应附有购置申请书、入库手续等。

六、职工培训费报销程序

因工作或岗位需要公司安排培训的员工，须提供培训通知，且在该通知上有分管领导的批示，经分管领导批准后，方可报销培训费。

七、招待费报销程序

宴请、礼品费用，必须事先经部门经理审批，并填写《业务招待费支出申请单》，注明招待费的用途、对方单位名称及人员，《招待费支出申请单》由综合管理部保管，报销单据封面需经综合管理部登记。

八、原借款的冲销程序

原来所借款项报销后超出借款部分，财务资产部支付给报销人，尚不足冲销借款数的，需在报销时归还财务资产部。归还时，财务开具内部收据，一式两联，出纳收款签字后，一联交还款人，一联交财务资产部作为收款凭证附件。

九、财务人员对违反财政、税收法规等的开支和不属于本公司经营管理的开支，有权拒绝报销。对于例外情况及预算外的开支，必须严格按公司审批权限的规定执行。

十、以上各项报销单据，必须附在报销单后，并填写清楚，粘贴整齐，财务方予办理报销。

十一、报销时间

1、每月l-7日为财务结账、出报表及申报纳税时间，在此期间内（假期顺延），一般不办理报销业务；

2、每周一、三、五为现金报销时间。报销人必须于当日11：30之前把经过审批签字后的报销单交到财务资产部；当日下午为领取现金时间，无特殊原因，当日不领取者只能于下个报销日领取。5000元以上的现金报销，必须提前一天向出纳预约，以便准备现金。平时每天均受理正常的对外款项收支、差旅费及一般采购预支款。特殊情况将另行办理。

十二、附则：

1、本制度由公司财务资产部解释。

2、本规定经公司总经理办公会审议通过，自公布之日起执行。

二〇一一年一月一日