审计服务地方经济_跟踪审计服务流程

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审计发挥服务地方经济发展作用

党的十八届三中全会对全面深化改革做出重大部署，提出了很多新思想、新论断、新举措。如何发挥审计在地方经济发展中的服务作用，对审计工作提出了新要求和新任务。

一、审计部门坚持服务地方经济发展的客观性和必要性

（一）坚持服务地方经济发展是审计发展历史经验的总结。审计事业是在积极主动地为党委、政府中心工作服务过程中发展壮大起来的。多年来，始终围绕各个时期的经济工作中心，坚持服务地方经济发展，贴紧国家关于改革和发展的重大方针政策开展审计工作。一是在审计对象的选择上，注重围绕党中央、国务院和地方党委、政府的重大部署和每个时期经济工作中心，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计；二是在具体项目的审计过程中，坚持以真实性为基础，突出对重大问题和经济犯罪案件的查处。同时，善于站在宏观的和大局的高度，对审计中发现的普遍性、倾向性问题和改革过程中出现的新情况、新问题，加强分析研究，提出审计建议。实践表明，审计工作只有坚持服务于地方经济社会发展大局，才能更好地履行法定职责。

（二）坚持服务地方经济发展是现行我国审计体制决定的。审计部门是政府对经济工作实施监督的重要部门，审计机关始终坚持服务地方经济发展，是现行审计体制下审计部门有效履行审计监督职责的基本方针。审计部门要认清审计工作自身面临的形势和发展趋势，认清所在地区经济社会发展的基本形势和趋势，认识大局，把握大局。

（三）坚持服务地方经济发展是贯彻科学发展观的现实需要。首先，审计机关和审计人员要按照科学发展观的要求，及时更新、调整审计理念，转变原有的思维定式和思维方法，改变原有的一些不适应形势发展的习惯做法，使审计服务地方经济发展的作用得到更高层次的发挥。其次，只有全面审计，突出重点，才能提高审计效果。审计部门的要把人民群众和党委政府关注的、在经济发展全局中具有重要地位和影响的、与广大人民群众利益密切相关的重要领域和重要事项作为审计重点,强化服务地方经济发展的理念，以维护改革、发展、稳定的大局为目标开展审计工作，实事求是地处理审计过程中遇到的新情况、新问题，促进经济体制改革，规范经济运行秩序，优化经济发展环境。

二、审计部门发挥服务地方经济发展的作用与要求

刘家义审计长指出，审计是国家政治制度不可缺少的组成部分。提出审计工作的总体目标是，充分发挥国家利益捍卫者、经济发展“安全员”、公共资金守护者、权力运行“紧箍咒”、反腐败利剑和深化改革“催化剂”的作用，为推动完善国家治理和实现可持续发展做出积极贡献。从本质上看，审计部门具有预防、揭露和抵御功能与作用，就是发挥促进发展、保障发展、服务发展的作用。

（一）发挥审计在现阶段促进经济社会发展中的服务作用。依法履行审计监督职责，在推进法治、维护民生、打击腐败、防范风险、推动改革、促进发展等方面发挥积极作用。主要体现在：以监督检查财政财务收支的真实合法效益为基础，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况，促进理好财、用好权、尽好责，履行好审计法定职责，努力实现对公共资金、国有资产、国有资源的审计监督全覆盖，维护国家经济安全和服务可持续发展。如：加大对宏观调控政策措施落实情况的跟踪审计力度，促进政令畅通；加大绩效审计力度，促进提质增效和厉行节约；加大对经济运行中风险隐患的揭示力度，维护国家经济安全；加大对违法违纪问题的揭示力度，促进党风廉政建设和反腐败斗争；加强专项资金审计和审计调查，切实维护人民群众的利益；加强经济责任审计，促进强化对权力运行的监督和制约。

（二）发挥“一审、二帮、三促”的作用要求正确处理好“三个关系”。一是处理好监督与服务的关系。通过揭露问题并分析问题产生的根源，对严重违纪违规问题在严肃查处的基础上“对症下药”，从源头上提出防范的措施和建议，帮助被审计单位加强制度建设，提升管理水平。二是处理好依法审计和实事求是的关系。审计实施、定性和处理的基本依据是各项法律法规，而正确的审计判断除了对照这些法规以外，还要充分考虑宏观背景和单位实际，特别是当遇到某些问题同现行法规制度难以“对号入座”（即制度盲区）或者制度法规之间自相矛盾时，在审计处理处罚上，坚持审计从严，处理实事求是，充分听取被审计单位意见。三是处理好审计监督与其他监督的关系。审计监督同司法、纪检、财政税务等其他监督是相互联系的。审计部门一旦遇到自身手段力所不及的问题以及审计移交的事项，同样需要借助于上述手段。在落实审计决定的过程中，也同样需要财政、税务等相关部门的配合和支持。

三、审计部门服务地方经济发展的工作思路与重点

审计部门如何服务地方经济发展，就是要围绕党委政府工作中心，结合地方实际，创新审计思路，突出审计重点，强化审计管理，加强队伍建设，使审计工作为经济社会大局服务的能力明显提高。具体来说，一是突出审计重点，加大执法力度；二是加强审计管理，提高服务能力。

（一）突出审计重点，加大执法力度

1.围绕财政改革目标，深化财政审计监督。审计部门要围绕财政改革这一主线，组织开展一系列的审计。如：加强对财政转支付资金的审计，检查有无截留挪用问题，既要监督中央以及省级财政转移支付资金分配管理使用和效益情况，又要服务于地方政府工作大局；既要了解和发现存在问题的主要原因，又要善于分析利用调查成果，提出完善转移支付制度的切实可行的建议。突出政府债务审计，检查有无搞虚假政绩等问题；围绕县域经济发展组织开展对财政管理运行情况进行审计调查，检查财政管理存在收支不实、滞留欠拨和挤占挪用专项资金、违规收费等问题，及时将审计情况上报党委政府。同时，审计机关要以推动财政改革为重点，强化财政支出审计，着力加强对实行部门预算的部门及所属二、三级预算执行单位的监督，发现和纠正部门在推进部门预算过程中存在的预算编制不够完整、少数部门自行调整支出预算、财务管理不规范等问题，为人大、政府监督和管理财政提供决策依据。

2.围绕加快基础设施建设，加强固定资产投资审计。近年来，地方围绕跨越式发展，基础设施建设的投资规模逐步扩大，有限的专项资金投向交通、城市建设等基础领域。这些资金使用效果如何，是否真正用到工程建设上，这项审计是党委政府领导极为关注的事项之一。通过建设项目审计，重点检查有无挤占挪用、多计工程款非法牟利等问题；同时，要以工程造价审计为重点，把审计对象拓展到与项目建设相关的设计、监理、施工等单位，审计检查有无项目管理不严、违反招投标程序、超概算、以及层层转包、违规分包工程等违纪违规问题。通过开展固定资产投资审计，一方面为政府节约了大量的建设资金，另一方面促进了建设领域逐步规范和发展。

3.围绕社会稳定和关注民生大局，加强社会保障资金等专项资金审计。要围绕建立健全社会保障体系、维护社会稳定，全方位、多层次加大对社保资金的审计监督力度，组织对救灾资金、养老保险基金、失业保险基金、下岗职工基本生活保障费、福利彩票资金等多项涉及弱势群体的社保资金进行了全面、深入的审计。通过审计，严肃查处挤占挪用、滞留欠拨、漏缴欠缴等资金管理中的违纪违规问题，促进健全社保资金管理制度。切实抓好对农村医疗保险基金审计，针对基金管理及政策执行中存在的问题提出了相关对策建议，为政府进一步做好新型农村合作医疗试点工作提供决策依据。总之，通过对社会保障基金、财政专项资金和看病难、看病贵，上学难、上学贵等社会关注点开展审计监督，揭示经济社会生活中带普遍性、倾向性和苗头性的问题，分析原因，提出建议，让大量的有分量的审计建议进入党委政府领导的决策层。

4.围绕加强对权力运行的监督和制约，深化领导干部经济责任审计。主要从六个方面深化：一是突出审计重点。将领导干部经济责任审计对象按性质、职能和经济活动情况等标准进行分类，避免平均用力。二是加强项目计划控制。尽可能将经济责任审计项目与其他审计项目结合进行；逐步提高任中审计比重；将部分项目改变为审计调查。三是注重审计成果利用。向市委市政府领导报送的审计结果报告主要写总体评价、存在的主要问题及建设性意见；每年度都要写出综合性的分析材料，把共性和重大问题书面上报。四是突出对个人责任的评价。审计评价要加大正面评价分量，正确区分领导责任与直接责任、决策责任与执行责任、集体责任与个人责任、历史责任与现实责任。五是突出审计实施的规范。制订规范的经济责任审计内容、评价内容等具体办法。六是突出公众参与。全年项目计划确定后，要公布在政府门户网站和审计门户网站上，便于群众反映问题。

（二）改进审计管理，提高服务能力

1.改进审计执法的理念。在审计执法过程中，注意从有效履行审计监督职能、更好地服务改革和发展大局出发，进一步改进审计执法方式，挖掘审计深度，保证其执法水平、效果和影响得到明显提升。一是强化审计执法威力，把查处重大违法违纪问题和案件线索作为审计工作重点，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，树立审计权威；二是注重审计执法效果，审计项目结束后，审计组都要对审计查出问题的整改情况进行跟踪调查，有关结果必须进入审计档案，督促有关部门与单位采取有力措施，认真整改和纠正，从根本上深化和巩固审计成果；三是增强审计执法合力，建立健全与纪检、监察、司法部门的联合办案机制，利用审计接触经济领域广、查证经济案件方面具备的职能优势和技术手段，并引入各种监督力量和手段，实现资源共享、优势互补；四是是推行审计公告制度，将审计发现的问题及时向社会公布，引入社会监督力量，督促问题整改和纠正。2.改进审计思维的模式。要努力跳出就审计论审计的惯性思维，站在党委政府宏观管理的高度，发挥审计作为综合经济监督部门接触经济领域广、了解经济情况多的优势。围绕当前经济领域中的热点、难点问题，加强对审计情况的深入分析与研究，从中挖掘有价值的信息和资料，使审计提供的信息和报告“源于审计，又高于审计”。一是对比分析挖深度。即根据某一时期经济社会发展过程中的重大投资项目（包括公益项目）、财政支出结构（非生产性财政支出）等内容，开展效益审计分析，运用纵向或横向对比分析，在比较中评价其财政资金使用效益情况；二是专题分析挖深度。即选择当前党委政府及社会比较关注的热点、难点问题，从审计情况中收集、挖掘相应的线索与资料，对其进行深入分析，提出相应的建议；三是综合分析挖深度。即根据审计职能，不定期对审计查出的经济领域中的违纪违规问题进行全面的整理、分类、汇总，并从机制、制度上分析问题产生的深层次原因，向党委政府提出综合性报告，为整顿治理提供相应的决策依据；四是个案分析挖深度。抓住审计发现的典型个案进行多角度、多层面的分析，从中找出深层次的、普遍性的问题。

3.改进审计环节的措施。一是在制定审计方案时，以确保审计方向明确，服务目标对路。将改革和发展的有关政策落实、执行情况纳入审计范围和重点内容中来，力争从一个比较高的、宏观的视角开展审计，为党委政府科学决策提供有价值的参考；二是在实施审计过程中，注重加强对审计情况的分析，深挖细查，力争把问题查清查透；三是在审计终结后，注重收集、整理审计情况和资料，所有情况均进入审计数据库；四是加强分析，提供有深度的审计信息，审计信息列入部门和个人年度考核范围。4.改进审计队伍的建设。打铁须得自身硬，审计要想更好地服务地方改革与发展大局，各级审计机关必须苦练“内功”，切实改进和加强审计管理、审计队伍建设等基础工作，使审计工作在服务地方经济社会发展大局方面具备更加坚实的基础和实力。采取有力措施，严把人员“进入关”、“考核关”、“导出关”，致力于提高改进审计队伍结构，提高审计人员素质；要综合运用专项培训、以会代训、继续教育、轮岗交流、竞争上岗等措施，有目的、有计划、分层次、多形式地组织全员培训，着力塑造复合型人才。最终实现审计人员的专业知识结构进一步优化，全面提高审计人员的整体素质。

5.改进审计资源的整合。积极创新审计组织方式，整合审计力量。牢固树立“全局一盘棋”的思想，强化合作，淡化分工，打破内部科室、单位专业分工界限，合理调配审计力量，统筹安排审计工作。同时，进一步密切上、下级审计机关之间的联系，进一步沟通信息渠道，实现审计信息资源共享，充分发挥审计系统的整体作用。

6.改进审计质量的控制。审计质量是审计工作的生命线，切实加强审计质量控制。一是根据审计署发布的6号令，结合工作实际，建立健全审计质量控制体系。对制定审计项目计划、编制审计方案、收集审计证据、编写审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等实行全过程质量管理，按照相应的工作目标、质量要求和责任，加强每个环节的控制；二是建立和完善审计项目质量评估和责任追究制度。按照审计法规和准则要求，探索审计项目质量评价体系和评价方法，增强审计人员的质量意识。三是坚持和完善审计质量检查、优秀审计项目和审计工作综合考核评比制度，逐步实行审计结果公告制度，促进提高审计工作质量和水平。

2014年9月19日