南开大学远程教育学院 中国税制_南开17秋中国税制

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考试科目：

课程练习-中国税制

题目总数：

考试时间 2012-11-15至2013-3-6 最高分 82 剩余次数 4 满分：

本次成绩：

本次考试结果 第1题(回答正确)税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收

A 对

√ B 错

第2题(回答正确)税收的特点体现在 √ A 无偿性

√ B 强制性

√ C 固定性

D 对等性

第3题(回答错误)税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

A 对

√ B 错

第4题(回答错误)按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来

A 对

√ B 错

第5题(回答正确)在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()√ A 税率

B 征税对象

C 纳税人

D 纳税环节

第6题(回答正确)税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.√ A 对

B 错

第7题(回答正确)以下关于增值税的表述正确的是()√ A 增值税是价外税

√ B 增值税属于间接税

C 增值税的作用是调节收入差距

√ D 增值税实行税款抵扣制度

第8题(回答正确)按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()√ A 商店服务部为其本店职工修理手表

√ B 企业受托为另一企业加工服装

√ C 企业为另一企业修理锅炉

D 汽车修配厂为本厂修理汽车

第9题(回答正确)下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()√ A 将外购的货物用于对外捐赠

B 动力设备的安装

√ C 销售代销的货物

D 邮政局出售集邮商品

第10题(回答正确)我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 √ A 对

B 错

第11题(回答正确)下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()

A 机械厂销售机器设备

B 外贸公司出口一批服装

√ C 自来水公司销售自来水

D 煤矿企业销售煤炭

第12题(回答错误)下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A 将外购的货物用于本单位集体福利

B 将外购的货物分配给股东和投资者

√ C 将外购的货物无偿赠送给其他个人

D 将外购的货物作为投资提供给其他单位

第13题(回答错误)目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()

A 购进免税农产品

B 购进生产免税产品的原材料

√ C 购进固定资产

√ D 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

第14题(回答正确)依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()√ A 发货票上注明的运费

√ B 发货票上注明的建设基金

C 随同运费支付的装卸费

D 随同运费支付的保险费

第15题(回答正确)可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()√ A 属于增值税的征税范围

√ B 报关离境

√ C 财务上做销售处理

D 用于宣传而对外赠送的产品

第16题(回答正确)按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()

A 对生产企业实行退税,采取先征后退方法

B 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

√ C 对生产企业实行退税,采取免抵退方法

D 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

第17题(回答正确)根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()

A 对生产企业实行退税,采取免抵退办法

√ B 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

D 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

第18题(回答正确)依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()

A 外贸企业出口收购货物

√ B 生产性外商投资企业自营出口货物

√ C 生产企业委托出口货物

√ D 生产企业自营出口货物

E 外贸企业委托出口货物

第19题(回答正确)下列对有关消费税的表述中,正确的是()

A 征税项目具有普遍性

B 征税环节在生产、流通和消费环节多次征收

√ C 征收方法多样性,采用从价征收和从量征收

√ D 消费税具有转嫁性

第20题(回答正确)消费税主要采取在()环节计征

A 流通

B 消费

√ C 生产或进口

D 出口

第21题(回答正确)我国消费税分别采用()的计征方法 √ A 从价定率

√ B 从量定额

C 从价定额

√ D 从量定额和从价定率相结合第22题(回答正确)根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()√ A 成品油

B 薯类白酒

C 香烟

D 小轿车

第23题(回答正确)下列消费品既征消费税又征增值税的有()√ A 卷烟的生产和批发环节

B 金银饰品的生产和零售环节

√ C 钻石及钻石饰品的零售环节

√ D 化妆品的生产环节

第24题(回答正确)按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()√ A 钻石

√ B 金银首饰

C 珠宝玉石

D 啤酒

√ E 钻石饰品

第25题(回答正确)下列业务中适用3%税率征收营业税的有()

A 代理业

B 旅店业

√ C 航空勘探

D 销售不动产

第26题(回答正确)根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是()

A 金融机构往来业务

B 人民银行对金融机构的贷款业务

C 金融机构买卖金银业务

√ D 人民银行委托金融机构的贷款业务

第27题(回答错误)依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A 土地租赁

√ B 电影发行单位出租电影拷贝

√ C 土地所有者出让土地使用权

√ D 转让高速公路收费权

第28题(回答错误)下列各项中,应计征营业税的是()

A 金融机构的出纳长款收入

B 单位向个人赠送不动产

√ C 保险公司的摊回

第29题(回答正确)下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()√ A 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

第30题(回答正确)某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元

A 510

B 850 √ C 1290

D 2150

第31题(回答正确)某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元

A 1170

B 1750

C 1825 √ D 1950

第32题(回答正确)某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元

A 93906.6

B 145000 √ C 156500

D 626044

第33题(回答正确)某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()

A 0.75万元

√ B 0.77万元

C 0.87万元

D 1.87万元

第34题(回答正确)目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A 对

√ B 错

第35题(回答正确)城市维护建设税适用的税率有()√ A 7% √ B 5%

C 3% √ D 1%

第36题(回答正确)下列不属于关税纳税义务人的是()

A 进口货物的收货人

B 出口货物的发货人

√ C 邮递出口物品的收件人

D 进境物品的携带人

第37题(回答错误)下列各项中,属于关税征税对象的是()√ A 贸易性商品

√ B 个人邮寄物品

C 入境旅客随身携带的行李和物品

D 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

第38题(回答正确)关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

√ D 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

第39题(回答正确)下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格

√ A A.进口关税及其他国内税

√ B 货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

√ D 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

第40题(回答正确)按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有()√ A 在江苏省工商局登记注册的企业

√ B 在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业

C 在美国注册的企业设在苏州的办事处

√ D 在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业

第41题(回答正确)在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A 对

√ B 错

第42题(回答正确)按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A 消费税税款

√ B 企业所得税税款

√ C 税收滞纳金

√ D 向环保部门缴纳的罚款

第43题(回答正确)企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除 √ A 成本

√ B 费用

√ C 损失

√ D 税金

第44题(回答错误)符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.√ A 30

B 100

C 300

D 500

第45题(回答正确)对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()√ A 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

√ B 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税

第46题(回答正确)个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 √ A 对

B 错

第47题(回答错误)下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()

A 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人

√ B 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

√ C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

第48题(回答正确)自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()

A 2000元

B 800元

√ C 3500元

D 1600元

第49题(回答正确)国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()

A 1316元

√ B 1344元

C 1568元

D 1920元

第50题(回答正确)个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()

A 财产转让所得

√ B 财产租赁所得

√ C 特许权使用费所得

√ D 劳务报酬所得