广西税务师《财务与会计》模拟试题_财务与会计税务师

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2017年广西税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。A．240 B．400 C．320 D．280

2、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

3、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

4、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

5、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起__天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。A．7 B．10 C．15 D．30

6、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

7、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。A．预付经营租入固定资产租金 B．应付产品质量保证金 C．应付未决诉讼损失

D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

9、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

10、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。A．659元和381元 B．608元和352元 C．600元和280元 D．624元和306元

11、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A．对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税

B．非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税 C．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D．国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税

12、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

13、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人

14、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。

A．当事人可以委托1～2人代理参加听证

B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C．当事人有权申辩，但无权质证

D．当事人的听证申请必须以书面形式提出

15、具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为__万元。(小轿车关税税率60％、消费税税率9％)A．348.02 B．348.56 C．349.02 D．349.08

16、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A．分期收款发出商品 B．银行存款 C．原材料 D．应付账款

17、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．16.16

18、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是__。A．机器设备 B．家具 C．小汽车 D．电子设备

19、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

20、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于__。A．书面咨询 B．电话咨询 C．晤谈

D．网络咨询

21、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。A．60万元 B．30.75万元 C．30.5万元 D．30万元

22、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

23、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

24、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构

25、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。

A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税

B．扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明

C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、我国民法通则规定的归责原则包括__。A．过错责任 B．无过错责任 C．公平责任 D．严格责任

2、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。A．申请减税、免税 B．办理营业执照

C．申请开具外出经营活动税收管理证明 D．开具发票 E．税务咨询

3、下列属于债券投资优点的有__。A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好

D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权

4、用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是__。A．批量供应 B．交旧购新 C．验旧购新 D．A或C5、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

6、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有__。A．现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象 B．目前我国实行生产型增值税，允许抵扣固定资产的折旧部分

C．增值税的改革设想，是允许外购的低值易耗品全部抵扣，实行消费型增值税 D．增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税 7、2000年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为__元。A．1200 B．0 C．-1200 D．-600

8、某市要在某小区进行煤气管道改造，根据市政府发布的决定，规定煤气公司在为本市市民改造煤气管道时，必须同时安装甲企业生产的燃气灶具，下列说法错误的是__。

A．该市市民甲可以就该决定提起行政诉讼

B．该市生产燃气灶具的乙企业可以以该决定侵犯自己公平竞争权为由提起行政诉讼

C．邻市需要改造煤气管道的乙可以就该决定提起行政诉讼 D．该市市民乙应以市政府为被告提起行政诉讼

9、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企业的资金成本

D．大于企业要求的最低报酬率 E．不小于企业要求的最低报酬率

10、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为__。A．借：应收账款

22230000 贷：主营业务收入

19000000 应交税金一应交增值税(销项税额)3230000 B．借：银行存款

22230000 贷：主营业务收入

18000000 应交税金一应交增值税(销项税额)3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 C．借：应收账款

22230000 贷：主营业务收入 18000000 应交税金一应交增值税(销项税额)3230000 资本公积——关联交易差价

1000000 D．借：应收账款

20000000 贷：主营业务收入

15770000 应交税金一应交增值税(销项税额)3230000 资本公积——关联交易差价

100000011、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

12、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。A．企业将资金贷予其他企业使用

B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C．企业以不动产投资入股后，又将投资转让

D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务

13、税务检查的形式有__。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品 C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料 D．到车站、码头等检查应纳税的商品凭证 E．存款账户核查

14、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。A．新办的股份制企业

B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

15、该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是__。

A．借：物资采购

50000

贷：应付账款 50000 B．借：原材料

48000

贷：物资采购

48000 C．借：原材料

48000

应交税金—一应交增值税(进项税额)8500

贷：物资采购

50000

材料成本差异

6500 D．借：材料成本差异

2000

贷：物资采购2000

16、注册税务师代理记账，以下涉及原始凭证的相关工作中，处理正确的有__。A．甲个体工商户经营规模小，未设专门的出纳，委托注册税务师代为承担出纳岗位的一切工作职责，注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范

B．乙个体工商户，由其弟负责出纳工作，由于其弟休病假，暂时有一个月不能工作，业主与负责代理记账的注册税务师商量，由业主自行代理出纳之职，但每月的凭证填制需注册税务师细心指导，注册税务师对此一个月的原始凭证审核后编制记账凭证入账

C．注册税务师代理丙个体工商户的记账业务，取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发票，注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐

D．注册税务师代理丁个体工商户的记账业务，注册税务师2009年8月31日进行会计核算时，发现企业提供的费用发票中有2009年7月31日开具的，未提出任何异议

E．注册税务师代理戊个体工商户记账业务，发现其支付电话费取得的发票是产品销售统一发票，注册税务师认为企业取得的发票有误，要求更换

17、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B．企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税

C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

18、以下关于税法原则的表述正确的事__。

A．现代社会的税收法定主义的功能偏莺于保持税法的稳定性与可预测性 B．法律上的税收公平与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C．税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突 D．实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E．实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现

19、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。

A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利

C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D．以合法手段而为的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有

20、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉

C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D．应当以丰都市政府为被告

E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销

21、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有__。A．审判人员 B．检察人员 C．证人 D．辩护人 E．侦查人员

22、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。A．保管中产生的定额内自然损耗 B．自然灾害中所造成的毁损净损失 C．管理不善所造成的毁损净损失

D．计量收发差错所造成的短缺净损失 E．无法查明原因的现金短缺23、2001年度该中国公民应补税额为__元。A．220 B．280 C．0 D．180

24、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。A．丁区公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁区人民政府

25、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．转包工程的总包人