西藏上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷_税务师考试教材税法二

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西藏2017年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。A．征纳税双方的权利与义务 B．国家、集体和个人的关系 C．税务机关的征税行为 D．纳税人的纳税行为

2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女

3、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入36000元与当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。王某2月应缴纳个人所得税__元。A．10 B．3595 C．4190 D．76754、在我国，对于商誉会计处理的原则是__。A．一律不入账

B．外购商誉可以入账

C．外购商誉和自创商誉均可入账

D．只有符合条件的自创商誉才能入账

5、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__． A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7 日 D．10 日，5日

6、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。A．464.7 B．495 C．475 D．417.657、某项固定资产原估计使用12年，采用平均年限法计提折旧。因环境变化，重新估计的折旧年限为6年，折旧方法调为年数总和法，对此事项应属于__。A．非重大前期差错 B．重大前期差错 C．会计估计变更 D．会计政策变更

8、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是__。A．个体工商业户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得

D．特许权使用费所得

9、夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户，其债务应以__承担。A．经营者个人财产 B．家庭全部财产 C．夫妻共有财产 D．夫妻全部财产

10、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B．主动消除或加重违法危害后果的 C．受他人指使的违法行为

D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的11、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.4812、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.8513、下列选项中，属于依申请的行政行为的是__。A．行政许可 B．行政处罚 C．行政确认

D．行政强制执行

14、民事诉讼中，必须到庭的当事人因正当理由没有到庭的，人民法院应当__。A．按撤诉处理 B．缺席判决 C．延期审理 D．中止审理

15、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得

16、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金 2400元。王某12月份应缴个人所得税为__元。A．0 B．15 C．280 D．14017、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

18、纳税义务人的税收实际负担率是指__。A．现行税法所规定的法定税率

B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例

C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例

D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

19、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的，采用__的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。A．10% B．15% C．20% D．24% 20、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。A．批发白酒 B．批发雪茄烟 C．批发卷烟

D．批发金银首饰21、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.6522、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元

23、下列各项中属于消费税征税范围的是__。A．公园游船

B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车 C．矿物性润滑油 D．植物性润滑油

24、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”__万元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.625、消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举__个税目的征税范围。A．11 B．9 C．14 D．17

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．决定公司的经营计划和投资方案

C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项 D．决定公司内部管理机构的设置

2、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。

A．骗取增值税专用发票行为 B．伪造增值税专用发票行为

C．出售伪造的增值税专用发票行为 D．虚开增值税专用发票行为

3、按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有__。A．书刊印刷合同

B．建筑工程勘察设计合同 C．非专利技术转让合同 D．企业承包经营合同

4、企业业务预算的内容包括__。A．直接人工预算 B．财务预算 C．生产预算 D．资本支出预算 E．现金预算

5、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动 B．容易造成股利的支付与盈余脱节

C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动 D．有利于维持企业股价的稳定 E．有利于保持最低的资金成本

6、按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有__。A．从事成品油销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税 B．成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量

C．销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收增值税 D．成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税

7、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是__。

A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额 E．金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除

8、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的C．追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的 D．必须是该追加投资项目所带来的所得

9、影响企业利润的主要经济指标有__。A．产品生产的数量 B．商品销售价格 C．因定成本 D．变动成本

10、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该__。A．不纳税

B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C．按劳务报酬所得按次纳税

D．按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次

11、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__． A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款

C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚

D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚

12、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。A．17%的税率 B．13%的税率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

13、按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有__。

A．旧机动车经销单位销售旧小轿车

B．某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车 C．某生产企业销售使用过的未超过原值的设备 D．某生产企业销售使用过的超过原值的设备

14、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是__。A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C．托儿补贴

D．按国家规定的误餐补助

15、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有__。A．股息

B．转让财产所得 C．租金

D．特许权使用费 E．利息

16、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天

B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天

C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天

E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

17、下列关于账簿管理，表述不正确的是__。

A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

B．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

C．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会汁制度或者财务、会计处理办法和会计核弹软件报送税务机关备案 D．账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存5年

18、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。A．企业利润最大化 B．企业价值最大化 C．每股收益最大化 D．负债最小化 E．资产最大化

19、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。

A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得 B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

20、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。A．24小时 B．3日 C．5 日 D．60 日

21、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。A．建设部依法认定某建筑企业的资质

B．官某向工商局申请颁发理发店的营业执照

C．某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批

D．某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记

22、下列关于民事诉讼审判监督程序说法错误的是__。

A．民事诉讼当事人申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后2年内提出 B．民事诉讼判决作出2年后据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更，以及发现审判人员在审理该案件时有贪污受贿，徇私舞弊，枉法裁判行为的，自知道或者应当知道之日起 3个月内提出

C．人民检察院提出抗诉的案件，接受抗诉的人民法院应当自收到抗诉书之日起三十日内作出再审的裁定

D．若判决生效的民事案件有新的证据，足以推翻原判决的，接到人民检察院抗诉的人民法院可以将再审案件交给原审法院审理

E．民事诉讼再审案件必须由中级人民法院以上的人民法院审理

23、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是__。A．附生效条件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除条件的合同 D．附终止期限的合同

24、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

25、夏某与杨某是针织厂仓库的保管员，某天晚上，两人因在库房里吸烟，烟头扔掉后没有踩灭，严重违反规章制度，引起库房失火，造成价值5万元的损失，夏某与杨某的行为构成的犯罪属于__。A．共同犯罪 B．不是共同犯罪 C．重大责任事故罪 D．渎职罪

E．属于故意犯罪