营改增竞赛单选题_营改增知识竞赛答案

2020-02-27 其他范文下载本文

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1.下列凭证中，不需要开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额的是（B）A．增值税专用发票

B．海关进口增值税专用缴款书 C．机动车销售统一发票

D．公路内河货物运输业统一发票

2.下列业务，属于增值税征收范围的是（D）。A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章

D.钟表维修

3.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(B)。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

4.下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是(B)。

A.国有水上运输单位开具的运费发票

B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票

C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据

D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票

5.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（C)。

A.厂办公室购置办公用品

B.外购钢材用于对外投资

C.外购食用油发放给职工

D.生产车间新添生产用机床

6.自2003年3月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起几日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额(D)。

A.30

B.45

C.60 D.90 7.增值税防伪税控企业发生何种情形应到税务机关办理注销认定登记(C)。

A.法定代表人变更

B.经营地址迁移

C.被取消一般纳税人资格

D.经营范围调整

8.下列有关废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是(D)。

A.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从消费者手中回收旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

B.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

C.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明的收购金额，按10%计算进项税额

D.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2008年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，根据发票上注明的金额，按10%计算进项税额

9.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（D）日内。

A．15

B．20

C．30

D．4010、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（D）。

A．因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B．购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C．项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D．纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

11、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（C）。

A．销售旧货

B．销售自己使用过的固定资产

C．销售边角余料

D．销售免税货物

12、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（D）万元。

A．0

B．1．2

C．2．4

D．10．2

13、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（A）元。40000/1.03*0.03-1800/1.17*0.17

A．903．51

B．111．05

C．1112．62

D．1165．05

14、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。200*600*0.85*0.17

A．16993．20

B．17340．00

C．19992．00

D．20400．0015、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（C）。(600-90)*0.17

A．甲企业不需要转出进项税额

B．甲企业应转出进项税额102万元

C．甲企业应转出进项税额86．7万元

D．甲企业应计提销项税额86．7万元

16、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（B）元。(43000-2790)/(1-0.13)*0.13+ 2790÷（1-7%）×7% A．5422．60

B．6218．39

C．8822．60

D．9618．3917、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（C）元。

A．6920

B．8040

C．20520

D．28560 18.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（D）

A．境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构，其应纳税款以代理人魏扣缴义务人

B．非企业型单位可以选择小规模纳税人纳税

C．小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票 D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

19.下列行为不得开具增值税专用发票的是(A)。

A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

20.下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是(C)。

A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣

C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额

D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额 21.下列关于固定资产处理的说法，正确的是(D)。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

22.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（D）A.国家税务总局 B．省级税务机关 C．地市级税务机关 D.区县级税务机关

23.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（B）。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

24.下列2012年业务中，对于一般纳税人而言，需要在180日内认证，才能认证当月抵扣进项税额的票证是（C）A.外购办公用品取得的普通发票 B．收购农产品开具的税务机关指定的收购凭证

C.购买小规模纳税人的货物取得税务机关代开的增值税专用发票 D．进口货物取得的国际货物运输发票

25.企业2012年发生如下（Ｃ）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣

Ａ．混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

Ｂ．一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失Ｃ．某企业购入原材料用于建造厂房

Ｄ．某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

２６.下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（Ｃ）Ａ．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责

Ｂ．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统

Ｃ．防伪税控企业凭税控ＩＣ卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票

Ｄ．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统

２７．关于增值税纳税义务发生的时间，下列说法错误的是（Ｄ）Ａ．采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

Ｂ．先开具发票的，增值税纳税义务发生的时间为开具发票的当天Ｃ．进口货物为报关进口的当天

Ｄ．将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天

２８.销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已做账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（Ｂ）作为依据。Ａ．销售退回证明单

Ｂ．开具红字增值税专用发票通知单Ｃ．开具红字增值税专用发票申请单Ｄ．进货退出及索取折让证明单

２９.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（Ｄ）Ａ．用于交际应酬Ｂ．用于修建厂房Ｃ．作为职工福利Ｄ．用于对外投资

３０．营业税改增值税试点一般纳税人接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记（B）科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

A.应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

B.应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）C.应交税费-应交增值税（销项税额）D.应交税费-应交增值税（减免税款）

31.下列行为中，（D）属于“未按规定保管专用发票和专用设备” A.指定专人保管专用发票 B.指定专人保管税控系统设备 C.经过税务机关批准，销毁专用发票基本联次

D．将认证相符的专用发票抵扣联进行汇总后放入凭证夹 32.下列纳税人办理一般纳税人资格认定的有（D）：

A.个体工商户以外的其他个人；

B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

D.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过50万元 33.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（C）。

A、将货物交付给位于乙市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物 C、将货物移送B店销售

D、为促销将本店货物无偿赠送消费者 34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）

A.销售电力 B.销售热力

C.销售天然气 D.销售房地产

35.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（A）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天 36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（D）A．销售不动产

B.向个人消费者销售应税货物 C.将货物用于集体福利

D.收到代销单位送交的代销货物清单

37.以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（B）。A.固定业户在其机构所在地 B.非固定业户在其居住所在地

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

38.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（A）。A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商

39.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（A）。15*3% A.0.45万元 B.0.6万元 C.1.5万元 D.2.55万元

40.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额l20万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（D）万元。23.4÷（1+17%）×17%=3.40 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

41.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（C）元。50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 42.某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（A）万元。

（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11 A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.56 43.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（B）元。

[20×l700÷（1+17％）+2270÷（1+17％）]×17％=5270 A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 44.某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税(B)万元。=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（万元）。

A.9.23 B.9.29 C.18.58 D.70.18 45.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（C）。

A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

46.下列关于增值税条例规定的增值税纳税期限的说法不正确的是（C）。

A．增值税按期纳税的纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额

D．纳税人进口货物的，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

47.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（C）元。可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。A．24310 B．18530 C．21930 D．27540 48.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（C）万元。A．18.7 B．34 C．15.3 D．17 进口环节应缴纳的增值税=100×（1+10%）×17%=18.7（万元）；进口环节缴纳的增值税，可以构成国内销售环节的进项税，企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×17%-18.7=15.3（万元）。

49.属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（B）征收增值税。

A．货物销售17%的税率 B．货物销售13%的税率 C．提供加工劳务17%的税率 D．提供加工劳务13%的税率

50.下列各项中，属于增值税征税范围的是（A）。A．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的 B．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的 C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的D．对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的 51.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）。A．3% B．7% C．13% D．17% 52.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（A）。A．增值税0.09万元 B．增值税3.4万元 C．营业税0.03万元 D．营业税1.2万元

甲企业应缴纳增值税=（23.4+0.6）÷（1+17%）×17%-3.4=0.09（万元）。53.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（C）内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A．30日 B．90日 C．180日 D．360日

54.甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（B）万元。

A．0 B．28.33 C．33.15 D．85 甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（万元）。

55.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（C）元。A．20132 B．24946.74 C．20710 D．28900 销售货物以后发生的现金折扣，不能从计税销售额中减除；该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710（元）。56.某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（C）万元。A．23.47 B．24.93 C．26.87 D．31.81 应纳增值税=200×17%+（8+15.4）÷（1+17%）×17%-10.53=26.87（万元）。，一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税；销售2009年1月1日以后购入的固定资产（小汽车、摩托车和游艇除外），按照适用税率征收增值税；转让厂房属于营业税的征税范围，不征收增值税

57.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（C）。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B．非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定

C．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

58.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（A）。A．橄榄油 B．肉桂油 C．麦芽 D．香茅油

59.某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（C）元。A．880.78 B．13693 C．2240.78 D．3017.48 该企业本月应缴纳增值税=（20600+3000）÷（1＋3%）×3%＋80000÷（1＋3%）×2%=2240.78（元）。

60.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（D）。

A．纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税 B．纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税

C．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税

D．采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出

61.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（D）元。A．2366.30 B．2370.88 C．2600 D．2670

可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。

62.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（A）。A．甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣 B．乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣

C．甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税

D．甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额

63.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，采购过程中共支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2200元、保险费600元；本月销售货物共取得不含税收入80000元，销货过程中支付运杂费共4000元，取得运杂费发票。该企业本月应缴纳增值税（C）元。A．9570 B．9850 C．10046 D．10200 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。如果运费与其他杂费没有分开核算，不得计算抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=3400+（2000+200）×7%=3554（元），销项税额=80000×17%=13600（元），本月应纳的增值税=13600-3554=10046（元）。

64.某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（D）万元。

A．1.05 B．1.02 C．3.1 D．5.1 该生产企业本月应缴纳增值税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）。

65.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（B）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。A．1% B．3% C．5% D．17% 66.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月15日通过银行划账上缴2012年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为（D）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000 贷：银行存款 3000 B.借：以前年度损益调整 3000 贷：银行存款 3000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000 贷：银行存款 3000 D.借：应交税费——未交增值税 3000 贷：银行存款 3000

67.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的是（B）。

A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

B.增值税一般纳税人将自产货物用于不动产在建工程 C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

68.下列关于营业税改征增值税试点有关企业会计处理的说法中，不正确的是（A）。

A.增值税一般纳税人提供应税服务，试点期间按照规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”贷方科目

B.增值税小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目

C.增值税一般纳税人企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目 D.增值税小规模纳税人企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目

69.某企业为增值税一般纳税人，2012年8月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为50000元，贷方发生额为800000元，借方发生额为600000元，本月未向税务机关缴纳增值税，则在8月末企业应做的会计分录为（C）。

A.借：应交税费——未交增值税 150000 贷：应交税费——应交增值税

150000 B.借：应交税费——应交增值税 150000 贷：银行存款

150000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）150000 贷：应交税费——未交增值税

150000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）150000 贷：银行存款 150000 70.某服装制造企业为增值税一般纳税人，当期共发生可抵扣进项税额为200万元，本期销售货物销项税额为500万元，本月20日已经预缴的增值税额为400万元，则月末企业的会计处理为（D）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000000

贷：应交税费——未交增值税

3000000 B.借：应交税费——未交增值税

1000000

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1000000 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）3000000

贷：应交税费——未交增值税

3000000 D.借：应交税费——未交增值税

1000000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1000000 71.某企业当年10月销项税额60万元，进项税额100万元，9月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则10月份，企业应做的会计分录为（D）。A.借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20

贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－30

贷：应交税费——未交增值税

－30 72.增值税一般纳税人外购原材料因管理不善发生非正常损失，已取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（D）。

A．借：应付账款贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）B．借：营业外支出贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）C．借：营业外支出

应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）贷：在途物资

D．借：待处理财产损溢贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

73.A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2013年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元，增值税税额68000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（C）。

A.借：固定资产 468000 管理费用 50000 贷：银行存款 518000 B.借：固定资产 518000 贷：银行存款 518000 C.借：固定资产 450000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000 贷：银行存款 518000 D.借：固定资产 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000 管理费用 50000 贷：银行存款 518000 74.甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月20日用自产药品一批对外捐赠，货物成本是70万元，出厂价是100万元，货物使用的增值税税率是17%，不考虑城建税及教育费附加，甲企业应作会计分录为（C）。A.借：营业外支出 1000000 贷：库存商品 1000000 B.借：营业外支出 700000 贷：库存商品 700000 C.借：营业外支出 870000 贷：库存商品 700000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 D.借：营业外支出 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 75.下列属于可以由付款方向收款方开具发票的情形是（A）。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木 B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶 C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税

D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒 76.下列不符合发票管理规定的是（C）。

A.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 B.不得转借、转让或者代开发票

C.企业自行将发票拆本交采购业务员使用

D.外商投资企业可以同时使用中文和一种外国文字填写发票

77.增值税一般纳税人发生下列销售结算方式的，应当以货物移送当天作为增值税专用发票开具时限的是（C）。A.委托代销

B.直接收款方式 C.将货物分配给股东

D.分期收款方式且书面合同中约定收款日期的78.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向（D）主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。A.甲地 B.乙地

C.甲地或乙地均可 D.各自机构所在地

79.增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，如果与销售额或者销售数量挂钩，则具体税务处理为（C）。

A.冲减当期的进项税额，应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率

B.冲减当期的进项税额，应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率

C.冲减当期的进项税额，应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率

D.当期缴纳营业税，应纳营业税=当期取得的返还资金×5%

80.下列项目中，属于准予计算增值税进项税额抵扣的货物运费金额的是（D）。

A.货运发票上注明的手续费 B.货运发票上注明的装卸费 C.货运发票上注明的保险费 D.货运发票上注明的建设基金

81.某企业（增值税一般纳税人）将自产钢材一批分配给投资者，该批钢材成本价为100000元，市场不含税售价为120000元，企业作会计分录应为（D）。

A．借：应付股利 17000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 B．借：应付股利 20400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400 C．借：应付股利 100000 贷：库存商品 100000 借：应付股利 40400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税（销项税额）20400 D.借：应付股利 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税（销项税额）20400 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 82.下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（C）。（2008年）A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责

B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统

C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票

D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统

83.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（B）。（2011年）

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

84.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

85.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月接受其他企业捐赠的材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付运杂费20000元，取得运杂费发票。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（B）。A．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600 贷：本年利润 210600 银行存款 20000 B．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600 贷：营业外收入 210600 银行存款 20000 C．借：原材料 198600 应交税费——应交增值税（进项税额）32000 贷：本年利润 210600 银行存款 20000 D．借：原材料 198600 应交税费——应交增值税（进项税额）32000 贷：营业外收入 210600 银行存款 20000 86.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，按照新会计准则的规定，该企业正确的账务处理为（C）。A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助 D.借：银行存款

贷：以前年度损益调整

87.2011年10月，某服装厂（增值税一般纳税人）委托某商场（增值税一般纳税人）代销服装100件，双方签订的代销合同上注明，每销售一件服装，服装厂支付商场50元的代销手续费；本月末，商场共销售了50件，每件服装不含税销售价500元，商场向服装厂开具了代销清单；服装厂向商场开具了增值税专用发票，注明价款25000元，增值税4250元。下列关于此项业务的税务处理中，说法不正确的是（A）。A．商场销售代销服装的会计分录：借：银行存款 29250 贷：应付账款 29250 B．服装厂收到代销清单、结转收入的会计分录：借：应收账款 29250 贷：主营业务收入 25000 应交税费——应交增值税（销项税额）4250 C．商场结转手续费收入的会计分录：借：应付账款 2500 贷：其他业务收入 2500 D．商场收到服装厂开具的增值税专用发票并支付剩余货款的会计分录：借：应付账款 22500 应交税费——应交增值税（进项税额）4250 贷：银行存款 26750 88.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月购入生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税170000元；支付运输费用20000元，取得运输发票，企业将该设备作为固定资产管理。下列关于企业会计处理的表述中，正确的是（c）。A．借：固定资产 1020000 应交税费——应交增值税（进项税额）170000 贷：银行存款 1190000 B．借：固定资产 1190000 贷：银行存款 1190000 C．借：固定资产 1018600 应交税费——应交增值税（进项税额）171400 贷：银行存款 1190000 D．借：固定资产 1017400 应交税费——应交增值税（进项税额）172600 贷：银行存款 1190000 89.2011年11月，某企业按照增值税的有关规定，收到先征后返的增值税3000元，则该笔业务正确的账务处理为（c）。A．借：银行存款 3000 贷：补贴收入 3000 B．借：银行存款 3000 贷：利润分配——未分配利润 3000 C．借：银行存款 3000 贷：营业外收入——政府补助 3000 D．借：银行存款 3000 贷：以前年度损益调整 3000 90.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月购进货物，发生可抵扣进项税额100000元，均取得增值税专用发票，且发票已经过税务机关认证，销售货物发生增值税销项税额150000元，月底盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则2011年10月末企业应作的会计处理是(C)。A．借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000 B．借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000 C．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000 贷：应交税费——未交增值税 70000 D．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000 贷：银行存款 90000 91.对于增值税一般纳税人，当月缴纳本月的增值税税额，应计入（D）科目。

A．“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”的借方 B．“应交税费——未交增值税”的借方 C．“应交税费——未交增值税”的贷方

D．“应交税费——应交增值税（已交税金）”借方

92.某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（D）。（2011年）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 93.某增值税一般纳税人2011年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，本月通过认证，但未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该企业正确的会计处理是（B）。A.借：应付账款贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款贷：原材料

应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料

应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

94.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（B）。（2011年）

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

95.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。该厂2011年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费 16000（成本价）贷：库存商品-腊肠 16000（成本价）

凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（B）。A.该厂的行为属于正常的集体福利支出，不需作任何调整 B.该厂的行为属于视同销售货物行为，应按同类产品售价计提销项税额

C.该厂应将“库存商品-腊肠”调整为“主营业务收入”16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

96.某企业（增值税一般纳税人）外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（D）。A.借：管理费用 2100 原材料 120000 应交税费―应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 124140 B.借：原材料 12339 待处理财产损溢 1614 应交税费―应交增值税（进项税额）2187 贷：银行存款 16140 C.借：原材料 14100 应交税费―应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16140 D.借：原材料 12564 待处理财产损溢 1614 应交税费―应交增值税（进项税额）1962 贷：银行存款 16140 97.增值税一般纳税人支付的下列运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）。

A.销售货物支付的运输费用

B.外购免税农产品支付的运输费用 C.外购非应税项目用的货物的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

98.2010年4月某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制）．作出的下列账务调整中，正确的是（D）。

A.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000 B.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 C.借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529．91 D.借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529．91 99.某企业2011年10月发生增值税销项税额60万元，进项税额100万元，企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则10月份，企业应作的会计分录为（D）。

A.借：应交税费－未交增值税 10 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）10 B.借：应交税费－未交增值税 40 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）40 C.借：应交税费－应交增值税（进项税额）-10 贷：应交税费－未交增值税-10 D.借：应交税费－应交增值税（进项税额）-40 贷：应交税费－未交增值税-40 100.营改增试点地区增值税一般纳税人支付给非试点纳税人价款的，其中按规定允许扣减销项税额的部分，可以计入的会计科目是（D）。

A、应交税费—应交增值税（销项税额）

B、应交税费—应交增值税（进项税额）

C、应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D、应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）101.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是(c)。

A.鲜奶 B.食用盐

C.水果罐头

D.食用植物油 102.下列业务中，属于增值税征税范围的是(A)。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水

103.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是(D)。

A.供热企业向居民个人供热

B.外国政府无偿援助进口物资

C.血站供应给医疗机构临床用血

D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气

104.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是(C)。

A.增值税留抵税额可申请退税

B.企业可自行保留防伪税控专用设备

C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

105.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税(D)万元。

A.0.68

B.1.32 C.1.40

D.3.40 106.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(B)元。

A.5600

B.6200 C.6600

D.8600 107.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳(A)元。

A.增值税145.30 B.增值税170.00 C.营业税50.00 D.营业税2975.00 108.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款19000元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税(A)元。

A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 109.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税(C)万元。

A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 110.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为(C)。

A.生产型增值税 B.收入型增值税

C.消费型增值税 D.积累型增值税

111.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(A)。

A.个体商店代销鲜奶

B.电信部门安装电话并提供电话机

C.商场将购买的商品发给职工

D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

112.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是(B)。

A.饲料添加剂

B.出版社出版的图书

C.农业灌溉用水

D.蚊香

113.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是(D)。

A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品

114.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为(A)万元。

A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56

115.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升

A.86.17 B.106.26 C.107.72 D.111.65 116.2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升。当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(A)万元。(汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升)

A.3.97 B.4.04 C.6.88 D.6.95

117.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(A)。

A.预收货款 B.赊销 C.分期收款 D.将货物交付他人代销

118.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是(C)。

A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

119.(2008年)下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”待遇的有(B)。

A.加工企业来料加工复出口的货物

B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物