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内部控制规范（企业及其他）
姓名:苏婷婷
总分:100 得分:93 开始时间：2012-11-27 14:48:33 用时：39分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。
A 促进企业实现发展战略
B 提高经营的效率和效果
C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
D 遵循国家法律法规和有关监管要求
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
2．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。
A 保证现金和其他资产安全
B 相互核对
C 组织结构的计划
D 组织机构的设计
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。
3．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。
A 设定岗位分离
B 检查账本记录
C 全面风险管理
D 建立会计控制制度
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。
4．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。
A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
5．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。
A 原始价值
B 账面价值
C 公允价值
D 市场价值
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
6．人力资源招聘工作的第一步是（）。
A 人员筛选和评价
B 制定招聘策略
C 招聘评估
D 识别职位空缺
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
7．（）应对企业承担社会责任负主要责任。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
8．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
9．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。
A 全面评估与重点评估相结合B 定性与定量相结合C 内部评价与外部评价相结合D 成本效益原则
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
10．下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。
A 实收资本（股本）变动的审批控制
B 资本公积的变动的审批控制
C 利息计算、核算的控制
D 利润（股利）分配方案的审批控制
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。
11．下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（）。
A 发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B 企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C 企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业
D 企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
12．企业必须在会计（）进行结账。
A 期初
B 期中
C 期末
D 随机
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：企业必须在会计期末进行结账。
13．企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（）。
A 爱岗敬业
B 高效率完成工作
C 必须严肃地履行内部控制
D 保证企业盈利
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。
14．关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素
C 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
15．注册会计师应当按照()方法实施审计工作。
A 自下而上
B 平行推进
C 自上而下
D 逐级深入
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。
16．下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）。
A 当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B 对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C 如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D 书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
你的答案是：C
正确答案是：BC
答案分析：当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。B、C说法正确。
17．申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
A 一年
B 两年
C 三年
D 四年
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
18．注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（）。
A 标准内部控制审计报告
B 带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
C 否定意见内部控制审计报告
D 无法表示意见审计报告
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
19．工程预付款的额度一般是合同价款的（）。
A 5%～10%
B 10%～15%
C 10%～20%
D 20%～25%
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：工程预付款的额度一般是合同价款的10％～20％。
20．下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。
A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行
B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C 跟踪、监控企业预算执行情况
D 对企业全面预算总的执行情况进行考核
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：Ｄ项是预算管理委员会的职责。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．商品流通企业的进货费用,可以采用的处理方法有（）。
A 直接计入销售费用
B 直接计入管理费用
C 先进行归集,然后分别计入存货和销售费用
D 直接计入商品成本
你的答案是：ACD
正确答案是：ACD
答案分析：商品流通企业采购商品进货费用金额较小的，发生时可直接计入当期销售费用；商品流通企业的进货费用应计入所购商品成本，不直接计入管理费用，是存货新准则变化之一。
22．内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。
A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化
B 是否以发展目标为导向
C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率
D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。
23．战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。
A 长期发展规划
B 经营目标
C 发展方针
D 年度预算
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。
24．人员培训的原则有（）。
A 理论联系实际，学用一致的原则。
B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C 全员培训和重点提高相结合的原则
D 严格考核和择优奖励原则
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。
25．从培训与工作的关系来划分，培训可分为（）。
A 学历教育
B 在职培训
C 脱产培训
D 半脱产培训
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
答案分析：从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。学历教育是按照培训目的划分的。
26．COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（）。
A 财务报表的可靠性
B 经营活动的效率性
C 经营活动的效果性
D 法律法规遵循性
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。
27．下列职务设置不合理的是（）。
A 填写销货发票的人员兼任审核人员
B 审批材料采购的人员兼任采购员职务
C 会计部门的出纳员兼任记账员
D 销货人员兼任会计记账工作
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。
28．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。
A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
你的答案是：AB
正确答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。
29．下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。
A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃
B 印章由出纳人员单人保管
C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废
D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
你的答案是：CD
正确答案是：CD
答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。
30．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。
A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批
C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批
D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
你的答案是：AD
正确答案是：AD
答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。
31．企业在安全生产中应建立（）机制。
A 应急预警
B 事后调查
C 报告
D 当事人负责
你的答案是：AC
正确答案是：AC
答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。
32．下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（）。
A
固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
你的答案是：BC
正确答案是：BC
答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。
33．担保企业回收代偿资金的主要方式有（）。
A 处理抵押物或质押财产
B 将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权
C 依法起诉
D 无法追偿，自行核销
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
答案分析：担保企业回收代偿资金的主要方式有：处理抵押物或质押财产；将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权；依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权，应确认企业的损失，经上级主管部门批准予以核销。
34．承包方的遴选一般考虑下列因素（）。
A 承包方的服务能力、资格认证和信誉
B 承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞争关系
C 承包方与政府的关系
D 承包方就知识产权保护方面的力度和效果
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABD
答案分析：承包方的遴选一般应当考虑下列因素：（1）承包方的服务能力、资格认证和信誉；（2）承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞争关系；（3）承包方就知识产权保护方面的力度和效果。
35．下列关于硬件管理，说法正确的是（）。
A 企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查，其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备
B 机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设备
C 企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设备
D 使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所说的系统维护员
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。
37．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。
38．企业长久发展的生命线是资源节约。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。
39．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：
40．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。
41．业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。
42．对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当暂不披露，以免造成公司股价大幅波动。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露。
43．合同的谈判不能同时兼任审批岗位。
你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：
44．具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
45．对于处理结束后发现的错误，即已入账的凭证，系统可以提供更改功能。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：对于处理结束后发现的错误，即已入账的凭证，系统可以提供系统只能提供留有痕迹的更改功能。对已结账的凭证与账簿以及计算机内账簿生成的报表数据，系统不提供更改功能等。
46．企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
47．注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。
你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：
48．注册会计师只可以单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
49．《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》适用于所有经济业务中的担保业务。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：对于企业在银行贷款或其它经济业务中以资产抵押、质押等方式进行的自我性质的担保，不在本应用指引范围之内。
50．预算审批人员不能同时担任预算执行。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。
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