浅析税控机推广应用的成效与不足_工作总结成效与不足
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浅析税控机推广应用的成效与不足
刘小军 朱建华
桂阳县局从2006年底开始试行推广使用税控机。经过四年的推广应用，全县共安装税控机675台，税控机的推广使用位于全市国税系统前列。税控机的推广应用减少和防止了税收的流失，对维护市场秩序、提高税源真实性起到了较好的促进作用。
一、取得的成效
（一）提升了发票管理的科技含量。税控机采用先进的信息加密技术，从发票开具到报税的整个过程中，都可以确保数据的安全存储、准确申报，很难人为修改其中的开票数据。首先，税控机的应用基本杜绝了“大头小尾”开具发票的现象。税控机开具发票必须一次性打印，且开票信息同步存入税控机内部芯片，纳税人报税时通过IC卡从内部芯片取出开票数据向税务机关申报，税务机关可以据此获取纳税人更加真实的经营情况。其次，税控机的应用有效遏制了发票倒买倒卖现象。税控机专用发票恢复了发票的“无价性”，发票信息直接写入 IC卡，购买的发票只能在本机开具，倒卖税控机专用发票也就失去意义。
（二）促使纳税人税款核定趋于合理。安装使用税控机后，参照税控机开具金额核定营业额，可较好地解决纳税人经营的个性差异，较为合理地反映纳税人的经营业绩。如：某商店2006年税务分局给其每月核定营业额10000元，月定税400元。这在当时与同地段等级、同行业纳税人相比核定税额已是比较高的。纳税人在2007年1月使用税控机后，其每月发票开具金额均超过核定营业额。于是，主管税务分局连续依据其发票开具情况予以调整定额，到2009年该户核定月营业额已调整至40000元，月定税1200元。但纳税人在税收负担上涨3倍的情况下还能接受。
（三）一定程度上堵塞了税款流失。由于税控机用户在90天内必须持IC卡将税控机开票信息传送到税务机关征收系统，否则其税控机会在设定的锁机期限后自动锁机，无法开具发票；税务机关征收系统在纳税人IC卡报税后计算机系统会自动将其发票开具信息与其月核定营业额进行比对，然后根据税务机关对开票收入超过核定收入部分进行补缴税款，纳税人只有按时缴纳税款后才能保证税控机的正常使用，达到了“以票控税”的效果，一定程度上堵塞了税款流失。
（四）较好地解决了工作中的“人情税”和“关系税”。由于可以将税控机的开票限额与其月核定营业额相关联，给纳税人核定每月开票限额可以控制，所以税务机关通过核定的营业额来核定其每月开票限额。如果纳税人每月的开票量比较大，就会主动要求税务机关调高其定额，以便可以多开发票。这些数据和事实都是客观存在的，也较好地解决了工作中存在的“人情税”和“关系税”。
二、存在的问题
（一）生产标准不统一，给税控机推广带来难度。税控机的推广至今国家尚没有统一的管理办法和推广应用流程，特别是在生产技术标准和税控管理上没有统一的规范。而税控机生产厂家多为仓促上马研制生产，厂家在开发中面对许多没有明确的问题只能凭各自的理解，造成很多方面技术不成熟。比如我县现在有两个税控机品牌在推广，由纳税人自主选择，但不同的机器数据记录格式不同。威远的可以从税控机上直接调取发票开具数据，而另一品牌只能打出来才能查看数据，造成在日常管理中的不方便。还有由于技术不成熟，某些品牌的返修率过高，给纳税人带来极大不便，影响了税控机的推广应用。
（二）价格偏高，售后服务不尽人意。目前简易型税控机售价也在2000元左右，高的达到4000元左右，并且每年还要缴纳一笔维护费用。虽然我省制定了相关购机可以税前列支和抵扣政策，但纳税人还是普遍不愿意增加这项开支，特别是规模较小的纳税人。再者，税控机的推行是由税务机关选定经销商和机器品牌，而销售和日常维护又是经销商的商业行为，经销商的商业利益需要决定了其难以完全依据税控机日常维护的需要配臵必要的人员和设备，经销商只会在确保其利益情况下开展维护工作。在推广中，我们发现经销商一方面没有给聘用的维护人员提供足够工作条件，支付的报酬也偏低，造成维护人员经常变动，而新来的维护人员又往往不熟悉情况又给纳税人带来不便。另一方面，由于维护人员待遇偏低，其维护响应的积极性受到影响，势必导致纳税人的不满。第三，针对代理经销商，税务机关尚难控制，没有明确的法律依据对其不作为或服务不到位的限制规定。现在的情况是一旦机器出现故障返修要长达一个多月的时间，就会给纳税人带来极大不便。
（三）指令性推广，造成税控机使用率不高。推广初期，上级税务机关都下达了推广任务和指标并进行考核。而且各基层税务机关为了完成推广任务，不管纳税人是否需要，也要求纳税人强行购买。这样一来造成一部分从来不需要开发票的纳税人也购买了税控机。纳税人购买后又长期不使用，也不按要求报税，而税收管理员又缺少强制手段。像我县一样，每月未按规定报送税控数据的纳税人近200户，都是由于前期强行要求购买而没有使用的纳税人，严重影响了征管数据。
（四）行业推广进度不一，很难实现真正意义上的税控。目前，税控机的推广在某些如个别大型超市、电力等行业还没有应用，形成了税控上的漏洞。再者，税控机只是管理到了需要开具发票的纳税人，对于不需要使用发票的纳税人或者不要求提供发票的情况下，很难控制其生产经营情况。
三、对策与建议
为使税控机能够规范有序的推广运用，发挥税控功能，达到既能准确掌握纳税人经营收入，又能防止和减少税款流失的效果。建议在税控机推广工作中应做好以下几点。
（一）国家应尽快统一生产技术标准。在经过充分测试、技术成熟的基础上统一标准后再进行生产，尽量避免仓促上马生产。另外，税控机应添加多个数据接口，以实现通过接口实现与计算机之间的数据交换和信息设臵方便使用。
（二）建立经销商售后服务监督机制。总局应出台法规，明确经销商的法律职责和赋予基层税务机关对经销商的监督制约手段。
（三）经销商应降低销售价格。据了解，一台税控机的成本也就是几百元。目前，使用税控机最多的是个体工商户，按政策规定所购买机器的款项又在应缴税款中抵扣了。这实际上是国家买单，既然按要求安装税控是国家法律赋予纳税人的义务，国家财政不如免费或低价为纳税人安装税控器具，要求纳税人使用。
（四）全面推广使用税控机和有奖发票。特别是POSS机收款的超市和电力行业必须强制推广。其次，继续实施有奖发票政策，加大力度进行抽奖，加大税控机有奖发票宣传力度，鼓励消费者及时索取发票。
（作者单位：桂阳区局）
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