财务管理期末复习资料_财务管理期末复习整理

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三、名词解释“（20分）

金融市场：金融市场是指资金需求者与资金供给者进行金融资产交易的有关主体、场所以及行为规范的总称。

货币市场：是指以期限在一年及一年以下的金融资产为交易标的物的短期金融市场

资本市场：是指期限在一年以上的金融资产交易的市场，主要指的是债券市场和股票市场。

企业财务管理：为了实现企业经营目标，由特定人员从事的组织财务活动和处理财务关系的一项经济

管理作。

金融资产：是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，亦称金融工具或证券，是指单位或个人

拥有的以价值形态存在的资产，是一种索取实物资产的权利。

资金时间价值： 是指一定量的资金在不同时点上的价值量的差额.两种表现形式：绝对数和相对数.风险：

投资：指特定投资主体（投资者）当期投入一定数额的资金以期望在未来获得超过初始投入资金的经济行为。

项目投资：通常是指一种以特定项目为对象，直接与新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。公募发行：由发行公司通过承销团向社会发售债券的一种发行方式。

融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或

合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。

可转换债券：根据发行公司债券募集办法的规定，债券持有人可将其转换为发行公司的股票，发行可

转换为股票的公司债券的公司，应规定转换办法，并应按转换办法向债券持有人换发股票的一种公司债券。

资本结构：指企业各种资本的构成及其比例关系，主要指长期债务资本和权益资本各占多大比例。综合资本成本率：是指一个企业全部长期资本的成本率，通常是以各种长期资本的比例为权重，对个

别资本成本率进行加权平均测算的，故亦称加权平均资本成本率

经营杠杆效应：指由于固定营业成本的存在，使得潜在的息税前利润的变动幅度大于潜在产销量的变

动幅度这种现象。

经营杠杆系数：是指息税前利润变动率与销售量变动率之间的比值。

财务杠杆：指企业对固定财务成本的利用。

财务杠杆效应：是指由于固定财务成本的存在导致每股收益(EPS)的变动幅度大于息税前利润(EBIT)的变动幅度这种现象。

财务风险：由于负债导致的每股收益波动与企业破产的可能。

流动资产：流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内经过周转变成现金的资产。流动负债：指需要在一年或超过一年的一个营业周期内用现金或其他资源偿付的债务。

比率分析法：比率分析法是将财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企

业的财务状况。

财务综合分析：财务综合分析是指全面分析和评价企业各方面的财务状况，对企业风险、收益、成本

和现金流量等进行分析和诊断，为提高企业财务管理水平，改善经营业绩提供信息。

财务趋势分析：财务趋势分析是指通过对企业连续若干期的会计信息和财务指标进行分析，判断企业

未来发展趋势，了解企业的经营活动和财务活动存在的问题，为企业未来决策提供依

据。

四、简答题（30分）

企业财务关系；（1）财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。（2）财务关系包括以下几个方面：第一，企业同其所有者之间的关系体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系；第二，企业同其债权人之间的财务关系体现的是债务和债权的关系；第三，企业同其被投资单位体现的是所有权性质的投资和受资的关系；第四企业同其债务人的是债权与债务的关系；第五，企业内部各单位之间形成的是资金结算关系，体现了内部各单位之间的利益关系；第六，企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系；第七，企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系

财务管理活动的基本内容；企业的财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业的财务活动包括以下四个方面：筹资引起的财务活动、投资引起的财务活动、经营引起的财务活动以及分配引起的财务活动。企业财务活动的四个方面不是相互割裂、互不相关的，而是互相联系、互相依存的。他们是相互联系而又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也正是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理。财务管理的基本原则；见PPT

营运租赁的特点；承租企业根据需要可随时向出租人提出租赁资产⑵租赁期较短，不涉及长期而固定的义务⑶在设备租赁期间，如有新设备出现或不需用租入设备时，承租企业可按规定提前解除租赁合同，这对承租企业比较有利⑷出租人提供专门服务⑸租赁期满或合同中止时，租赁设备由出租人收回 融资租赁的特点；通常为长期租赁，可适应承租企业对设备的长期需要，故有时也称为资本租赁。其主要特点有：⑴一般由承租企业向租赁公司提出正式申请，由租赁公司融资购进设备租给承租企业使用⑵租赁期限较长、大多为设备耐用年限的一半以上⑶租赁合同比较稳定，在规定的租期内非经双方同意，任何一方不得中途解约，这有利于维护双方的利益⑷由承租企业负责设备的维修保养和保险，但无权自行拆卸改装⑸租赁期满时，按事先约定的办法处置设备，一般有退化或续租、留够三种选择，通常由承租企业留够

我国股票发行的条件；根据国家有关法律法规和国际惯例，股利有限公司发行股票以及可转换公司债券，必须具备一定的条件：

⑴公司的组织机构健全、运行良好，包括：公司章程合法有效，股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全，能够依法有效履行职责；公司内部控制制度健全，能够有效保证公司运行的效率、合法合规性和财务报告的可靠性；内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；现行董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实勤勉的履行职务；上市公司与控股股东或实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立，能够自主经营管理；最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为。

⑵公司的盈利能力具有可持续性，包括：最近3个会计年度连续盈利。扣除非经营性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据；业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形；现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化；高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化；公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化；不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项；最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。⑶公司的财务状况良好，包括：会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；最近3年内财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；经营成果真实，现金流量正常；营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%⑷公司募集资金的数额和使用符合规定，包括：募集资金数额不超过项目需要量；募集资本用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的贵定；除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性；建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会指定的专项账户。

我国公司发行债券的条件；根据我国《公司法》规定，发行公司债券必须符合下列条件：⑴股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元

⑵累计债券总额不超过公司净资产的40%⑶最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息⑷筹集的资金投向符合国家产业政策⑸债券的利率不得超过国务院限定的利率水平

⑹国务院限定的其他条件此外，发行公司债券所筹集的资本，必须按审批机关批准的用途使用，不得用于弥补亏损和非生产性支出。如发行可转换公司债券，还应当符合股票发行的条件。发行公司发生

下列情形之一的，不得再次发行公司债券：⑴前一次发行的公司债券尚未募足的⑵对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的。

影响资本结构的主要因素；经营风险的大小。贷款机构与信用评估机构的态度。公司对于负债经营的态度与管理风格。公司的所得税税率水平。公司的财务灵活性，或者在紧急状况下以合理条件及时融资的能力。

财务分析的作用；财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，它是对财务报告所提供的会计信息做进一步加工和处理，为股东、债权人和管理层等会计信息使用者进行财务预测和财务决策提供依据。具体来说，财务分析可以发挥以下作用：

（1）通过财务分析，可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力，包括偿债能力、营运能力、营运能力和发展能力，从而分析企业经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，促进企业改善经营活动，提高管理水平。

（2）通过财务分析，可以为企业外部投资者、债权人以及其他有关部门和人员提供更加系统、完整的会计信息，便于他们更加深入的了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，为他们作出投资决策、信贷决策和其他经济决策提供依据。

（3）通过财务分析，可以检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各部门和单位的经营业绩，有利于企业建立和健全完善的业绩评价体系，协调各种财务关系，保证企业财务目标的顺利实现。

财务分析的目的；债权人为企业提供信用融资所能够获得的收益是固定的，贸易债权人的收益收益直接来自商业销售的毛利，非贸易债权人的收益来自债务合同约定的利息。无论企业的业绩如何优秀，债权人的收益只能限定为固定的利息或者商业销售的毛利。但是，如果企业发生亏损或者经营困难，没有足够的偿付能力，债权人就可能无法收回全部或部分本金。债权人风险与收益的这种不对称性特征，决定了他们非常关注其贷款的安全性，这也就是债权人进行财务分析的主要目的。债权人为了保证其债权的安全，非常关注债权人的现有资源以及未来现金流量的可靠性、及时性、和稳定性。由于债务的期限长短不同，债权人进行财务分析所关注的重点有所不同。对于短期信用而言，债权人主要关心企业当前的财务状况、短期资产的流动性以及资金周转情况。而长期信用的债权人侧重于分析企业未来的现金流量和评价企业未来的盈利能力。从持续经营的角度看，企业未来的盈利能力是确保企业在各种情况下有能力履行债务合同的基本保障。因此，盈利能力分析对于长期债权人来说非常重要。此外，无论是短期信用还是长期信用，债权人都非常重视对企业资本结构的分析。资本结构决定了企业的财务风险，从而也影响到债权人的债权安全性。

财务分析的方法；财务分析的方法主要包括比率分析法和比较分析法。

（1）比率分析法，是将企业同一时期的财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以

此来揭示企业财务状况分析方法。财务比率主要包括构成比率、效率比率和相关比率三大类。

（2）比较分析法，是将同一企业不同时期的财务状况或不同企业之间的财务状况进行比较，从而揭示企业财务状况存在的差异的分析方法。比较分析法可分为纵向比较分析法和横向比较分析法两种。纵向比较 分析法又称趋势分析法，是将同一企业连续若干期的财务状况进行比较，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以此来揭示企业财务状况的发簪趋势的分析方法，如比较财务报表法、比较财务比率法等。横向比较分析法，是将本企业的财务状况与其他企业的同期财务状况进行比较，确定其存在的差异及其程度，以此来揭示企业财务状况所存在的问题的分析方法。

财务分析的程序；为了保证财务分析的有效进行，必须遵循科学的程序。财务分析的程序就是进行财务分析的步骤，一般包括以下几步：

（1）确定财务分析的范围，收集有关的经济资料。财务分析的范围取决于财务分析的目的，它可以是企业经营活动的某一方面，也可以是企业经营活动的全过程。如债权人可能只关心企业偿还债务的能力，就不必对企业经营活动的全过程进行分析，而企业的经营管理者则需进行全面的财务分析。财务分析的范围决定了所要收集的经济资料的数量：范围小，所需资料也少；全面的财务分析，则需要收集企业各方面的经济资料。

（2）选择适当的分析方法进行对比，作出评价。财务分析的目的和范围不同，所选用的分析方法也不同。常用的财务分析方法有比率分析法、比较分析法等，这些方法各有特点，在进行财务分析时可以结合使用。局部的财务分析可以选择其中的某一种方法；全面的财务分析，则应该综合运用各种方法，以便进行对比，做出客观、全面的评价。利用这些分析方法，比较分析企业的有关财务数据、财务指标，对企业的财务状况作出评价。

（3）进行因素分析，抓住主要矛盾。通过财务分析，可以找出影响企业经营活动和财务状况的各种因素。在诸多因素中，有的是有利因素，有的是不利因素；有的是外部因素，有的是内部因素。在进行因素分析时，必须抓住主要矛盾，即影响企业生产经营活动财务状况的主要因素，然后才能有的放矢，提出相应的办法，做出正确的决策。

（4）为经济决策提供各种建议。财务分析的最终目的是为经济决策提供依据。通过上述比较与分析，可以提出各种方案的利弊得失，从中选出最佳方案，作出经济决策。这个过程也是一个信息反馈过程，决策者可以通过财务分析总结经验，吸取教训，以改进工作。

财务分析的主要指标。(1)偿债能力分析，是指企业偿还到期债务的能力。通过对企业的财务报告等会计资料进行分析，可以了解企业资产的流动性、负债水平以及偿还债务能力，从而评价企业的财务状况和财务风险，为管理者、投资者和债权人提供企业偿债能力的财务信息。

（2）营运能力分析，营运能力反映了企业对资产的利用和管理能力。企业的生产经营过程就是利用资产取得收益的过程。资产是企业生产经营活动的经济资源，资产的利用和管理能力直接影响到企业的收益，它体现了企业的经营能力。对营运能力进行分析，可以了解企业资产的保值和增值情况，分

析企业资产的利用效率、管理水平、资金周转情况、资金流量情况等，为评价企业的经营管理水平提供依据。

（3）盈利能力分析。获取利润使企业的主要经营目标之一，它也反映了企业的综合素质。企业要生存和发展，必须争取获得较高的利润，这样才能在竞争中立于不败之地。投资者和债权人都十分关心企业的盈利能力，盈利能力强可以提高企业偿还债务的能力，提升企业的信誉。对企业盈利能力的分析不能仅看其获取利润的绝对数，还应分析其相对指标，这些都可以通过财务分析来实现。

（4）发展能力分析。无论是企业的管理者，还是投资者、债权人，都十分关注企业的发展能力，这关系到他们的切身利益。通过对企业发展能力进行分析，可以判断企业的发展潜力，预测企业的经营前景，从而为企业管理者和投资者进行经营决策和投资决策提供重要依据，避免决策失误给企业带来的重大经济损失。

（5）财务趋势分析，是指通过对企业连续若干期的会计信息和财务指标进行分析，来判断企业未来发展趋势，了解企业的经营活动和财务活动存在的问题，为企业未来决策提供依据。

（6）财务综合分析，是指全面分析和评价企业各方面的财务状况，对企业风险、收益、成本和现金流量等进行分析和诊断，为提高企业财务管理水平、改善经营业绩提供信息。