财务管理概念_财务管理基本概念

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财务管理的概念：指企业生产经营过程中，利用价值形式，合理组织财务活动，正确处理财务关系，以实现财务目标的的一项综合性经济管理活动。企业的资金运动：是指企业中资金从货币资金形态转到生产资金（包括储备资金）形态，又回到货币资金形态的运动过程。3 财务管理的目标：生存，发展，获利。影响财务管理目标实现的因素：投资报酬率，风险，投资项目，资本结构，股利政策财务管理的职能：财务决策，财务计划，财务控制。6 财务管理的对象：就是资金以及资金的流转。财务管理的内容：资产筹集管理，资金耗费的管理，营运资金的管理，资金分配的管理。财务管理环境：法律环境，经济环境，金融市场环境。有关竞争环境的原则：自立行为原则，双方交易原则，信号传递原则，引导原则。有关创造价值的原则：有价值的创意原则，比较优势原则，期权优势原则，净增效益原则。有关财务交易原则：风险报仇权衡原则，投资分散化原则，资本市场有效原则，货币时间价值原则。融资：就是调剂社会各方面的资源余缺，实现优势互补。融资的方式：货币信贷，证券买卖，企业购并，BOT融资，合资合作经营，贸易融资，博彩。融资原则：互利性，合法性，公平性，灵活性，风险管理原则。15 资本金的分类：国家资本金，法人资本金，个人资本金，外商资本金。16 资本金的确定：实收资本制，授权资本制，折衷资本制。17 法定资本金：国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额。18 企业公积金：包括资本公积金和盈余公积金，他们都可以按照一定的法律手续转变为资本金。资本公积金：一种资本储备形式，主要来源有投资者实付、法定资产重估增值、资本汇率折算差额、接受捐赠的财产。20 盈余公积金：法定盈余公积金，任意盈余公积金。

股票融资的优缺点：1普通股融资的优缺点，优点是普通股筹资是一种弹性的融资方式，由于股息或红利不像利息必须按期支付。普通股无到期日，属于永久性资金。发行普通股筹资，可降低公司负债比例，提高公司财务信誉，增强公司今后的融资能力。缺点是资金成本高，增发普通股会降低原来股东的控制权。2优先股筹资的优缺点，优点是股利的支付既固定又有一定的灵活性，能保持普通股股东对公司的控制权。缺点是发行优先股筹资时，对公司的限制较多。长期贷款优缺点：优点是借款筹资较快，借款成本较低，借款弹性较大，可以发挥财务杠杆的作用。缺点是风险较高，限制条款较多，筹资数量。23

企业发行债券优缺点：优点是1债券的利息较低，可以减少资金成本。2债券利息支出可以列入费用，可减轻企业所缴纳的所得税。3债券的利率稳定，可发挥财务杠杆的作用4可以有效保持投资者对企业的控制权。缺点1增大企业的筹资风险，2容易给企业的资金周转带来困难3在一定程度上约束了企业从外部筹资扩展的能力4提高企业负债比率，降低企业的财务信誉。债券与股票的区别，债券和股票都是股份有限公司筹集长期资金的手段，但两者大不相同：1经济性质不同，股票是所有权证明，债券是债权，债务关系的证明。2收益不同，股票是一种高风险、高收益的证券。3偿还期不同。4价格不同股权结构演变：初创期：创始资金与股权分配培育期：二期融资与股权稀释成长期：三期融资与股权变化，收获期：上市融资与增资扩股。资金成本：是企业筹集资金时所付出的代价，它包括资金筹集费和资金使用费。

资金成本的作用：1是选择资金来源，拟定筹资方案的主要依据。2是评价投资项目可行性的主要经济指标。3作为评价企业财务经营成果的依据。企业风险：1经营风险。2财务风险。经营杠杆：指企业的固定成本对其营业利润的影响程度。30 财务杠杆：是指介入资金对企业自有资金的影响程度。

复合杠杆：也称总杠杆，综合经营杠杆与财务杠杆而形成的杠杆作用。32

杠杆程度的决定因素：销售量的稳定程度，企业的资产结构，产品的生命周期和行业中的竞争，管理人员对风险的态度，市场的反应，债权人的利益与企业的信誉。

筹资决策的内容：资金量的要求和使用时机的要求，资本结构的要求，最低的企业资本综合成本，较低的财务风险。

影响自由资金收益率的因素：企业息前税前资金利润率的高低，借入资金利息率的高低，负债比例，所得税率。

影响营业利润主要因素：1市场对企业产品的需求2产品的销售价格3投入成本4产品销售价随投入成本和销售价格调整的能力5固定成本的比重。36 流动资产的分类：货币资金，短期投资，应收账款，存款。

流动资金管理要求：合理配置，加强流动资产的周转，正确处理风险和盈利关系。

企业持有货币的动机：交易，预防，投机。

影响货币存量的因素：预期货币资金流量，应付紧急情况借款的能力，控制货币资金的效率。

现金收支管理：完善企业现金收支的内部管理，制定现金预算和按预算安排现金收入，运用现金日常管理的策略。

应收账款管理的目的和要求：应收账款是企业的一项资金垫支，需要在应收账款信用政策所增加的销售盈利和垫支成本之间做出权衡。42 施工企业成本费用的内容：

（一）直接工程费的内容1直接费2其他直接费3现场经费

（二）间接费1企业管理费2财务费用3其他费用 43

房地产企业成本费用

（一）1土地征用及拆迁补偿费2前期工程费3建筑安装工程费4基础设施费5公共配套设施费6开发间接费

（二）期间费用1管理费用2财务费用3销售费用 44 施工企业成本费用管理：预测，计划，成本费用控制，核算，分析，考核。

施工企业营业收入的内容：工程价款收入，劳务作业收入，产品销售收入，设备租赁收入，多种经营收入，其他业务收入。

房地产企业收入：商品房销售收入，土地转让收入，配套设施销售收入，代建工程结算收入，出租房租金收入，其他业务收入。

一般企业随后利润分配顺序1被没收的各种财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款2弥补以前年度亏损3提取法定盈余公积金4提取公益金5向投资者分配利润6未分配的利润 48 房地产开发企业营业收入内容：1商品房销售收入2土地转让收入3配套设施销售收入4代建工程结算收入5出租房收入6其他业务收入 49

四种股利政策：1剩余股利政策:在公司有着良好投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需的权益资本，先从盈余中留用，然后将剩余的盈余作为股利分配。2固定增长的股利政策：每年发放股利以及固定比率增长。3固定股利支付率：公司确定一个股利占盈余的比率，长期按此比率支付股利的政策。4低正常股利加额外股利政策:公司一般情况下每年只支付固定的、数额较低的股利，在盈余较多的年份，再根据实际情况向股东发放额外股利。50

杜邦分析法：财务综合分析的典型方法，其中杜邦分析体系图是杜邦分析的重要组成部分，它反应了销售利润率、资产周转率、股本收益率之间的关系，显示了销售利润率、总资产周转率、财务杠杆三者是怎样相互作用的。51 建设项目的基本程序：决策阶段，设计阶段，施工阶段，总结评价阶段。52

财务管理的目标1生存：企业生存的主要威胁来自两方面：一个是长期亏损，它是企业终止的内在原因，另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业能够长期、稳定的生存下去，是对财务管理的第一个要求2发展：企业的生产经营如逆水行舟，不进则退，一个企业如不能发展，不能提高产品和服务质量，不能扩大市场份额，就会被其他企业排挤出去，企业的发展集中表现为扩大收入，扩大收入的根本途径就是提高产品的质量，扩大销售的数量，这久要求不断更新设备、技术和工艺，也就要求投入更多。筹资企业发展所需的资金是财务管理的第二个要求3获利：企业必须能够获利，才有存在的价值，盈利体现了企业的出发点和归宿。在市场经济中，没有免费使用的资金，资金的每项来源都有其成本，每项资产都是投资，要从中获得回报，通过合理有效的使用资金使企业获利，是对财务管理的第三个要求 53