第四章 营业税的核算_第四章营业税核算

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第四章 营业税的核算

一、单项选择题

1、企业销售不动产应缴纳（）。

A．增值税

B．营业税

C．消费税

D．个人所得税

2、建筑企业分包工程的纳税人（）。

A．总承包人

B．分包人

C．建设单位

D．监理公司

3、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售烟酒按（）征税。A．娱乐业

B．服务业

C．服务业与娱乐业分别

D．货物与服务业分别

4、保龄球业务属于以下税目（）。

A．文化体育业

B．服务业

C．金融保险业

D．娱乐业

5、金融业的营业税税率为（）。

A．3%

B．5%

C．8%

D．20%

6、营业税按期纳税的起征点为（）。

A．0～1000元

B．5000～20 000元 C．500～1000元

D． 1000～5000元

7、下列业务中属于征收营业税的有（）。

A．非金融机构从事的金融期货业务

B．金融机构从事的金融期货业务 C．非金融机构从事的货物期货业务

D．金融机构从事的货物期货业务

8、对自建建筑物销售行为，营业税法规定（）。

A．只按建筑业征收营业税

B．只按销售不动产征收营业税

C．不征税

D．同时征收销售不动产营业税和建筑业营业税

9、银行的下列业务中，应采用全额计税方法计算应纳税额的是（）。

A．自有资金贷款

B．融资租赁

C．金融商品买卖

D．受托代收款业务

10、下列业务中应按5%税率征收营业税的是（）。

A．金融企业贷款业务

B．建筑业的安装工程作业 C．电影院门票收入

D．网吧经营收入

二、多项选择题

1、营业税的征收范围（）。

A．从事商品零售业务

B．提供加工、修理劳务 C．销售不动产

D．转让无形资产

2、以下税目适用3%营业税税率的有（）。A．电信业

B．文化体育业 C．娱乐业

D．金融保险业

3、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。A．转让不动产所有权

B．转让不动产使用权

C．单位将不动产无偿赠与他人

D．将不动产出租给他人使用

4、以下按规定免交营业税的有（）。

A．幼儿园教育服务

B．残疾人为社会提供服务

C．医院的医疗服务

D．学校的教育劳务

5、下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（）。A．百货公司

B． 建筑公司 C．保险公司

D． 广告公司

6、下列行为中，应纳营业税的有（）。

A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用 B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用 C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

7、按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（）。A．转让经济合同

B．转让单位名称

C．境外向境内转让无形资产

D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

8、下列项目中，按5%税率计征营业税的有（）。

A．不动产的融资租赁业务取得的收入

B．卡拉OK厅经营收入

C．体育表演比赛取得的收入

D．旅游业取得的收入

9、下列行为中属于营业税应税行为的有（）。

A．金融机构受托发放贷款业务

B．机车修理业务

C．房屋修理业务

D．销售货物并负责货物运输业务

10、下列营业税应纳税额计算公式的表述中，正确的有（）。

A．应纳税额=营业额×税率

B．应纳税额=（收入总额-应税扣除项目）×税率

C．应纳税额=组成计税价格×税率

D．应纳税额=营业成本×（1+成本利润率）

三、判断题

1、在工程承包业务中，总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部承包总额作为计税依据。（）

2、金融机构往来业务应该征收营业税。（）

3、单位以承包方式经营，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，应以承包人为营业税的纳税人。（）

4、征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。（）

5、单位将不动产赠送他人的行为应视同销售不动产计征营业税。（）

6、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（）

7、融资租赁营业税的计税依据为向承租者收取的全部价款。（）

8、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不征营业税。（）

9、转贷业务营业税的计税依据为利差收入。（）

10、娱乐业的具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

四、实务题

1、某建筑安装企业取得一项承包额为600万元的工程项目，该企业将其中的设备安装工程转包给A安装公司，分包额200万元。请根据税法的规定计算该建筑安装企业承包此项工程应缴纳的营业税和应扣缴的营业税税额并编制相关会计分录。

2、某保险公司2007年5月有关业务如下：

（1）为某大型工程项目提供保险，全部保费收入5 000 000元，该公司以分保形式支付另两家保险公司保费各1 000 000元。

（2）为一大宗出口货物提供出口信用保险业务取得保费收入500 000元。（3）办理其他应税险种取得保费收入共2 000 000元，其中在机动车第三者责任险业务中，当月支付投保人无赔款奖励共150 000元。

试计算该保险公司当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额并编制相关会计分录。

3、光明影都剧院2007年5月取得下列收入：

（1）放映电影售票收入400 000元，放映过程中播放广告取得收入60 000元。（2）为一杂技团提供演出场所举办专场演出，由该院售票，门票收入40 000元，实际分得10 000元。

（3）将场地出租给一家公司用于召开会议，租金收入16 000元。（4）自办的歌舞厅，独立核算，当月营业收入70 000元。

计算该影剧院当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额并编制相关会计分录。

4、某旅行社2007年5月份旅游业务共向游客收取费用为150万元。同时支付游客的食宿费13万元，支付给境外另一旅行社接团费50万元，雇用外单位汽车支付费用3万元。部分行程由本单位车队负责运载游客，费用支出4万元。计算其应纳营业税税额并编制相关会计分录。

5、某饭店2007年1月取得下列收入：客房收入1 600 000元，写字间收入400 000元，饭店所属餐厅收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，饭店所属歌舞厅营业收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。试计算饭店当月应纳营业税税额并编制会计分录。

五、综合题

华泰集团公司营业税实行查账征收方式，2007年5月发生如下经济业务：（1）5月1日组团去泰国旅游，收取旅游费98 000元，在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司40 000元。（2）5月15日，将自已的一项专利使用权进行转让，取得收入80 000元。（3）5月16日，将一闲置不用的房产转让给某企业，转让价格1 000 000元，款项已通过银行收讫。该房产账面原值900 000元，已提累计折旧500 000元，发生清理费用40 000元。

（4）公司非独立核算的娱乐城，5月份收得门票收入70 000元，包场收入50 000元，点歌费收入30 000元，烟酒饮料费收入10 000元。根据上述业务计算应纳营业税税额并编制会计分录。