财务检查工作要点_财务工作要点

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财务检查工作要点

为更好的配合2006年度的年终决算工作，根据《财务工作管理程序》的要求，公司拟对所属各单位1-11月份的财务核算及各项制度执行情况进行一次全面检查，具体时间安排为本月17日前为各单位自查整改阶段，18日（含18日）至25日为公司组织检查阶段。检查的主要内容为：

一、管理制度执行情况

是否按规定设立稽核岗位并对业务认真审核

是否印鉴分管

银行存款、现金账是否日清月结

费用报销是否按规定经领导审批

报表是否经有关领导审核或审批

五项费用管理情况：费用是否按照规定科目核算列支，费用是否控制在规定的额度内

银行存款、现金是否账账、账证、账实相符，余额调节表是否由非出纳人员编制

银行对账单与银行存款余额调节表是否保存完整

公司工资管理制度执行情况：

驻矿（厂）领导及财务人员是否不经公司批准领取厂矿奖金 工资发放是否执行公司的工资管理规定，审批是否符合超越权限、工资领取签章是否完整，是否存在顶替代签和虚报冒领现象 银行代发工资中间业务入帐凭据与财务入帐凭证是否一致

工资结算是否及时

物资采购、工程招议标制度执行情况，是否存在越权审批、无招议标采购物资、工程施工等违反招议标管理制度的现象

福利费、安全生产费、职工教育经费、工会经费、维简费等费用是否按规定计提、解交、列支

二、成本费用情况

成本费用完成情况

是否按规定对承包费用情况进行统计和考核，报送考核报表

是否按规定据实核算成本费用

五项费用列支明细

待摊、预提是否合理

三、资金管理

资金收付是否有计划，计划外资金是否经领导审批。

四、会计核算

各种原始凭证是否真实、完整

记账凭证经办人、填制、审核等是否签字或盖章

记账、结帐是否及时

库存物资财务账面数与仓库明细账余额是否一致

应上交及内部往来清偿情况

财务报表是否按规定时间报出

五、电算化管理

数据是否双备份

电脑操作有无记录

帐务处理电脑上是否运行游戏等其他无关软件 有无病毒防护软件，是否定期或不定期升级、杀毒

六、档案管理

各种档案是否及时登记归档，建立台账 档案查询是否经领导批准、建立查询登记

七、评价现行财务核算中的纳税风险