四大行业营改增税率确定_营改增最新增值税税率

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营改增试点全面推开 最后四大行业税率确定(名单)

2016年03月18日 18:40 来源：凤凰财经

凤凰财经讯 3月18日，国务院召开常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，确定税率分别为11%、11%、6%、6%。

建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增试点范围，意味着现行营业税纳税人全部改征增值税。据财政部和税务总局就全面推开营改增试点答记者问显示，这四个试点行业涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。

据上海财经大学教授胡怡建预测，2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业纳入后，减税规模或接近4000亿，由此得出2016年“营改增”减税总规模接近6000亿。

此外，此次营改增首次将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

目前，财政部会同税务总局正抓紧起草全面推进营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

注：截至2015年底，全国营改增试点纳税人共计592万户，其中一般纳税人113万户，小规模纳税人479万户；累计实现减税6412亿元，其中，试点纳税人因税制转换减税3133亿元，原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。

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营改增试点全面推开 最后四大行业税率确定

2016-03-18 19:15:00 来源: 中国经济网(北京)

中国经济网北京3月18日讯 今日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点有关问题回答了记者提问。

一、全面推开营改增试点，有哪些新的措施和改革内容？

答：全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业 4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用 11%税率，金融业和生活服务业适用 6%税率。这些新增试点行业，涉及纳税人近 1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近 1.7倍；年营业税规模约 1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约 80%。二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同国家税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

二、全面推开营改增试点的意义？

答：营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。

一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。

二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。

三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

三、营改增试点已经实施4年多，请介绍一下试点运行情况？

答：为进一步深化税制改革，解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题，2011年10月，国务院决定开展营改增试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。2012年1月 1日起，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点。2012年9月1日至2012年12月1日，交通运输业和部分现代服务业营改增试点由上海市分 4批次扩大至北京市、江苏省、安徽省、福建省（含厦门市）、广东省（含深圳市）、天津市、浙江省（含宁波市）、湖北省等 8省（直辖市）；

2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；

2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点； 2014年6月1日起，电信业在全国范围实施营改增试点。

至此，营改增试点已覆盖“ 3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业 3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。

在国务院的统一部署下，改革试点工作平稳有序推进，试点纳税人的会计核算、纳税申报、税款缴纳正常有序进行，税务机关纳税服务、税收征管、风险防控等各项工作落实到位，征纳双方已经基本适应了新税制的各项要求，营改增前期试点行业已经从税制转换阶段过渡到常态运行阶段。针对试点过程中部分企业税负暂时上升问题，财政部和税务总局通过加强政策解读、出台过渡政策等方式予以妥善解决。总的看，前期试点工作进展顺利，反映良好，基本实现了规范税制、减轻税负、促进发展、带动改革的预期目标。据统计，截至 2015年底，全国营改增试点纳税人共计 592万户，其中一般纳税人 113万户，小规模纳税人 479万户；累计实现减税 6412亿元，其中，试点纳税人因税制转换减税 3133亿元，原增值税纳税人因增加抵扣减税 3279亿元。

营改增试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题，贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条，减轻了企业税负，激发了企业活力，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级，提升了货物贸易和服务贸易出口竞争力，是推进经济结构转型升级的重要举措。

四、李克强总理在政府工作报告中提出，全面实施营改增，要确保所有行业税负只减不增，请问将采取哪些措施落实总理提出的要求？

答： 营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。从前期试点情况看，截至 2015年底，营改增累计实现减税 6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税，这充分证明营改增的制度框架体现了总体减税的要求。

3月5日李克强总理在《政府工作报告》中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增，是我国实施积极财政政策的重要着力点。当前实体经济较为困难 ,为了进一步减轻企业负担，在设计全面推开营改增试点方案时，按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则，作出妥善安排：

一是一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围；

二是将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。同时 ,明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施 ,确保全面推开营改增试点后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。

五、营改增试点全面推开后，对前期试点行业和原增值税纳税人税负有何影响？ 答：将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

六、全面推开营改增试点后，增值税立法有何考虑？

答： 全面推开营改增试点，将实现增值税对货物和服务的全覆盖；不动产纳入抵扣范围，实现向比较完整的消费型增值税制度的转型。我们将密切跟踪试点情况，及时总结试点经验，进一步完善增值税制度，同时，按照中央要求和全国人大部署，抓紧启动增值税立法程序，尽快将增值税暂行条例上升为法律。

七、目前距离5月1日已不足2个月时间，请问财税部门对下一步工作有何打算？如何帮助企业尽快做好试点准备工作？

答：目前，距全面推开营改增试点已不足 2个月时间，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业 4个行业涉及近 1000万户纳税人，试点准备的时间紧、任务重。为了确保试点的如期顺利推进，帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换，财税部门已作部署安排，重点做好以下工作：

一是 抓紧准备营改增的政策文件和配套操作办法，尽快公布。

二是 充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介，做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作，及时回应社会关切和纳税人诉求，为改革顺利推进营造良好的舆论环境。

三是 国税、地税部门早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续。切实做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。

四是 税务部门分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

五是 税务部门进一步优化纳税服务，科学布局办税服务大厅，充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量，增设服务窗口，开设绿色通道，给纳税人提供更便利高效的办税服务。

(原标题：营改增试点全面推开 最后四大行业税率确定)本文来源：中国经济网 责任编辑：黄欢_NN1650

张高丽：今年要全面实施营改增四大行业税率确定

2016-03-20 16:10:55

来源：凤凰财经

周日(3月20日)，在北京召开全国两会后首个国家级的大型国际论坛——中国发展高层论坛。中共中央政治局常委、国务院副总理张高丽发表主旨演讲。

张高丽指出，要采取综合措施，支持实体经济发展。努力降低企业制度性交易成本、税费负担和物流、用能、财务等成本，使企业轻装上阵。今年要全面实施营改增，取消违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金，扩大水利建设基金等免征范围，将18项行政事业性收费的免征范围从小微企业扩大到所有企业和个人，实施这些政策，要比改革前减轻企业和个人负担5000多亿元。

政府工作报告中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺所有行业税负只减不增。当前实体经济较为困难，为了进一步减轻企业负担，在设计全面推开营改增试点方案时，按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则，做出妥善安排。

此外，国税、地税部门要早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续，做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。

对房地产有何影响？

1)房地产营改增有助于房企减轻税负，相对应企业的利润率也会因为税负的降低而提升，同时，营改增后将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣，对于一线城市及其周边的基本面良好的城市楼市而言也有积极影响。

2)伴随企业加入置业大军，将会有更多有能力有动力的企业去投资房地产物业，优质住宅地产抢购热潮即将爆发！

3)对于房产证在5年以上的，则是一个利空消息，因为当初的价格很低，增值部分很大，如果按照11%来增收增值税，那么税负非常大，势必会导致房价的大跌；

4)营改增以后，买卖二手房无需再考虑是否满两年，因为都是按照增值部分来缴纳，国家就是为了鼓励交易、流通。

证券君提示，全面实施营改增对于可谓是直接降低企业成本，属于全面政策利好于上述四个主要行业。如果从企业减负情况来看，此前交付金额较大的企业，减税总结金额将会最多，为此请参看下边上市公司交付营业税TOP10排名。

四大行业营改增税率基本确定 关键细节问题受关注

2015-06-25 10:32 来源：第一财经日报

建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税(下称“营改增”)总方案即将公布，这将直接影响四大行业800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。

这是记者从多个渠道获得的信息。

普华永道中国中区流转税业务主管合伙人李军告诉本报记者，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。若进展顺利，预计这个草案最快可能在未来两周内出台。

四大行业税率基本确定

四大行业“营改增”首先会出台一个框架性文件，随后(1个月内)各个行业营改增的细则会公布，最终四大行业正式施行。

“现在‘营改增’推行的时间很紧张，我们估计四大行业‘营改增’会在第四季度正式施行，最早是10月1日。”李军称。

5月份，《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》中提出，力争全面完成“营改增”，将“营改增”范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等领域。

四大行业的增值税税率基本的倾向性意见已经形成。针对一般纳税人，建筑业和房地产业的增值税税率为11%，生活服务业和金融保险业则为6%。

目前，建筑业实行3%的营业税税率，房地产业、生活性服务业和金融保险业实行5%的营业税税率。

李军与他的团队今年第一季度对近20家房地产企业做的一项“营改增”问卷调查显示，受访企业最担心“营改增”带来税负明显上升，其次则是政策实施时间未定，准备时间不足。

受增值税抵扣链条不完整等因素，一些建筑业内部测算发现，营业税税率从3%调整至11%的增值税税率，短期税负可能上升。

李军表示，房地产行业若适用11%的增值税税率，在土地、人工、土建材料等可能无法获得进项抵扣或进项抵扣有限的情况下，税负很可能上升。

不过，官方推行“营改增”的目的就是减少重复征税，促进企业转型升级。财政部数据显示，2014年全年有超过95%的试点纳税人因税制转换带来税负不同程度下降，减税898亿元；原增值税纳税人因进项税额抵扣增加，减税1020亿元，合计减税1918亿元。中国社科院财经战略研究院院长高培勇曾估算，若“营改增”覆盖至所有行业且税率调整完善后，将有9000亿元到1万亿元的减税空间。

关键细节问题受关注

相对于增值税税率，企业更加关注增值税的进项抵扣范围等细节问题。因为，这将直接决定企业税负增减。比如，房地产企业更关心成本支出中的大头——土地购置费能否抵扣。

普华永道的调查假定房企开发成本(包括土地、建筑安装、装修等成本)占收入的比例为60%，其中40%为土地成本，其余成本可全部抵扣。据此，“营改增”后，若土地成本不能抵扣，企业税负较之前上升2个百分点。而土地成本可以抵扣，税负较之前下降0.6个百分点。

“目前看起来土地购置费这个问题已经引起政策制定者高度重视，我们估计会相应予以考虑，如果完全没有抵扣将对企业产生很大影响。”李军称。

另外，房地产企业的新老项目如何划分，老项目税务如何处理等问题都是企业关心的问题。

“分行业‘营改增’细则里会提到主要的税务处理，但不一定面面俱到，一些具体问题会先出一个指引性规定，各地在实务上难免会出现不同操作，之前其他行业‘营改增’也出现过这种情况，后续一两年时间内根据出现的具体问题对政策进一步调整。”李军称。

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四大行业营改增适用税率公布

3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。随后，在就全面推开营改增试点有关问题回答记者提问时，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人正式公布了建筑业、房地产业、金融业、生活服务业这四大行业营改增之后，改征增值税的适用税率——建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

同时，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人在回答记者提问时还明确两大政策：新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围；原营业税优惠政策原则上予以延续，采取过渡性措施。

据介绍，根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

羊城晚报记者 严丽梅

范围：税改扩围涉及千万户纳税人

据财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人介绍，此次扩大试点行业范围，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人全部就改为征收增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

至此，此前引发业内颇多猜想的四大行业营改增之后的适用增值税税率悬念，也终于尘埃落定。

营改增，是营业税改征增值税的简称。2011年10月，国务院决定开展营改增试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税，以进一步深化税制改革，解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题。2012年1月1日起，营改增率先在上海交通运输业和部分现代服务业展开。此后，从2012年到2015年底，四年间全国先后完成交通运输业、部分现代服务业、铁路运输和邮政业，以及电信业等行业的营改增试点，共涉及试点纳税人共592万户，其中一般纳税人113万户，小规模纳税人479万户。

而此次四大行业营改增，涉及纳税人规模更大。据财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人介绍，四大行业新增试点纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。福利：两大政策确保税负只减不增

在今年两会上，李克强总理在政府工作报告中明确提出，全面实施营改增，要确保所有行业税负只减不增。

而这次营改增，对四大行业纳税人也给出了政策性“红包”：一是将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。二是明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施。

此举在业内人士看来，可谓是为此次营改增收官之战保驾护航。

从增值税抵扣链条的原理来看，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣，特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

从之前营改增试点情况看，据统计，截至2015年底，全国营改增累计实现减税6412亿元，其中，试点纳税人因税制转换减税3133亿元，原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。

据悉，此次营改增试点全面推开，减税效应将会不断放大，预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。

此外，营改增从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题，贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条，不仅减轻了企业税负，还激发了企业活力，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级，提升了货物贸易和服务贸易出口竞争力，是推进经济结构转型升级的重要举措。

严丽梅