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浙江财经学院财政学复习资料精心整理版

名词解释：

机械论政府观：政府、法律及国家都是社会成员为实现各自个人目的而达成的契约 有机论政府观：社会是个有机整体。国家及政府是核心。社会发展目标由核心制定并组织实施。

实证分析：实证分析超越一切价值判断，只描述、解释实证研究对象的各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析并预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。

规范分析:规范分析是以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出一种标准，再论证研究对象是否符合这一标准，变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及如何才能达到所期望的结果。

罗尔斯主义:社会福利的高低取决于社会上境况最差的人的效用。

公共决策: 公共决策是指公共组织在管理社会公共事务过程中所做出的决定，它是公共管理的首要环节，贯穿于整个公共管理过程的始终。

公共产品:公共产品就是一种共同消费的商品，即每多一个人对这种商品的消费不会导致其他人对这种商品消费数量的减少。

混合产品:就是介于纯公共产品和纯私人产品之间的产品。其中比较典型的有排他性公共产品和拥挤型公共产品。

外部性:是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响其他个体，却没有为之承担相应的成本或没有获得应有报酬的现象。

科斯定理:私人之间可以通过讨价还价的方法来解决外部性问题，即在一个零交易费用的世界里，只要初始权利是明确界定的，那么无论初始权利如何界定，各方之间的谈判最终会形成一个帕累托有效的配置。

购买性支出:是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出。

转移性支出:是指政府在公民之间再分配购买力的支出。

社会保障:是指政府通过立法，采取强制手段对国民收入进行分配和再分配而形成的专门社会保障资金，对社会成员在生老病死残丧失劳动力或因自然灾害面临生活困难时给予物质上的帮助，以保证社会安定的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。

税收转嫁:指的是税法规定的纳税人将自己应承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。拉姆齐法则：要使税收的总体超额负担最小，税率的确定应该使征税后的每个商品需求量按相同百分比下降。

公债：公债是公共债务或公共部门债务的简称，具体指各公共部门以公共信用方式举措的各类债务。政府预算：是经过法定程序核准的具有法律效力的政府年度财政收支计划。

复式预算：它是指在预算年度内将全部预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的预算，以特定的收入来源保证特定的支出项目，并使两者具有相对稳定的对应关系的预算形式。计算

前五章计算题计算：★公共产品部分 公共债务？ 画图

负外部性(P99)税收转嫁：完全竞争：对需求方(P208)和对供给方(P209)完全垄断：对垄断者(P210)简答：

1、混合经济中政府与市场的关系（该题自己写，以下是缺陷）

市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。市场失灵问题包括以下几个方面：（1）公共产品（2）外部性（3）垄断（4）不完全市场（5）不完全信息（6）分配不公（7）宏观经济失衡。

政府失灵表现在很多方面。首先，政府决策受信息充分程度的影响。其次，政府干预有效往往受政府控制经济能力的影响。再次，政府干预的有效程度还受其决策能否得到有效执行的影响。最后政府干预还受政治过程所影响。

2、税收转嫁含义、形式

所谓税负转嫁，就是纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。

税负转嫁的类型：包括前转、后转、混转、輾转转嫁、税收资本化、消转

3、帕累托最优

指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。换句话说，就是不可能再改善某些人的境况，而不使任何其他人受损。

4、社会福利函数的内涵及其典型形式

假设社会福利函数取决于每个人的效用水平，并且，社会中的每一个成员地位是相同的，在社会其他成员效用不变的情况下，任何一人效用的增加，社会福利就会增加。典型形式：功利主义、罗尔斯主义、折衷主义、平均主义

5、公共决策原则 一致通过原则 多数票原则 互投赞成票 中间投票人定理 阿罗不可能定理

6、公共决策过程中不同的参与主体及其动机。政治家（政治支持最大化，具体视为获得选票最大化）选民（通过参与政治获得预期效用最大化）特殊利益集团

官僚（使支配预算规模达到最大）

7、理解公共产品的基本特征，并能区分公共产品和混合产品 非竞争性、非排他性

排他性公共产品、拥挤性公共产品

8、外部性的含义及其私人对策。

外部性:是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响其他个体，却没有为之承担相应的成本或没有获得应有报酬的现象。私人对策：科斯定理 合并 社会习俗

9、外部性的公共对策。

庇古税，向污染的企业征税 规制，颁布排污标准 创造市场，颁发可转让排污许可证

10、公共支出分类

按政府职能分：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出 按经济性质分：购买性支出、转移性支出

按预算科目支出分类：

1、支出功能15项

2、支出经济12项（具体见书）

11、西方关于财政支出规模增长理论（代表人物、主要观点）。政府活动扩张法则

瓦格纳

公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。为维护社会和经济正常秩序；纠正外部效应等市场失灵；文化、教育、福利等公共支出项目的增长都需要政府增加公共支出。梯度渐进增长理论

皮考克 魏斯曼

（1）内在原因：公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

（2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接受的税收水平提高，结果是政府支出的预算约束也随之提高，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长。经济发展阶段增长理论 马斯格雷夫

财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。中期阶段：政府投资比重有所下降。成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。非均衡增长理论

鲍莫尔

政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。

12、我国公共支出控制的方法有哪些？ 要实行部门预算，提高预算的透明度 要实行零基预算，提高预算的准确性

要实行国库单一账户制度，提高财政资金使用效率 进一步完善政府采购制度 依法理财，硬化预算约束

13、政府大力支持教育的理论依据。

很多教育具有公共产品性质，具有很强的正外部性；教育是促进社会公平的重要途径；资本市场不完善（由政府提供教育服务或为教育贷款提供担保、补贴，帮助经济困难学生完成学业是一个重要原因）

14、政府介入基础设施领域的原因

基础设施时经济增长的前提；有些基础设施规模经济显著，具有自然垄断性；基础设施普遍存在外部效应；减轻贫困，促进公平；基础设施支出是政府调控经济的一个重要手段

15、政府介入社会保障的理由

社会保障均等化体现了对公民基本权利的保障 克服保险市场存在的逆向选择的需要 实现收入分配公平的需要 家长主义的表现

16、社会保障的含义及内容。

社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚、社区服务

17、税收的三个特征及其内涵。

（1）强制性：税收是以法律法规的形式强制课征的，无论纳税人是否愿意，只有符合税 法标准，就应履行纳税义务，否则就要受到法律的制裁。体现在征税过程中。

（2）固定性：国家征税预先规定了统一的征税标准，包括纳税人，课税对象，税率，纳 税期限，纳税地点等。包括两层涵义：第一，税收征收总量的有限性。第二，税收 征收具体操作对象的确定性。（3）无偿性：个体纳税人享有的公共利益与其缴纳的税款并非一对一的对等，但就纳税 人整体来说是对等的，税收的无偿性表现为个体的无偿性，整体的有偿性，表面上 的无偿性，但实质上的有偿性。

18、税收制度的构成要素

纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

19、我国财政收入形式。

除税收外，财政收入通常还包括各种收费收入，罚没收入，国有资产收入，公债收入等。20、最优税收和最优税制的评价标准各是什麽？

最优税收---公平，效率，即税收符合公平原则，同时对资源配置产生的负面影响(税收的超额负担)最小。

最优税制：从效率，公平和管理的难易程度等方面来考虑。

21、如何理解公债的概念、本质及其形式特征？

公债是公共债务或共部门债务的简称，具体指各公共部门（主要指政府部门）以公共信用方式举借的各类债务。公债的本质是一种公共信用。公债的形式特征指公债所特有的外在表现，具有自愿性，有偿性，灵活性特征。也存在一定的关联性。

22、什么是政府预算？政府预算的原则有哪些？

政府预算是反映政府公共部门全部经济活动的预算。广义上包括政府收支预算，国有企事业单位和机构的财务预算。狭义上是指政府自身的预算。就公共财政而言，政府预算是经过法定程序核准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府组织和管理财政分配的工具，是宏观调控的重要手段。

原则：（1）公开性。要求政府预算的编制，审批和执行都要按照法律要求规范有序进行。（2）完整性。政府预算应全面完整的反映政府财政活动的全部内容，政府的全部财政收支都应反映在预算中，在预算外的另设预算，即使是经立法机关批准的非预算收支也应在预算中反映并接受预算管理监督。（3）统一性。

（4）可靠性。要求政府预算中每一收支项目的数字指标必须根据充分确凿的资料进行科学 计算。性质不同的预算收支项目应严格列出，分类列出。

（5）年度性。要求政府预算必须严格按照法定预算年度（政府预算收支起止的有效期，通常为一年）编制。

（6）法律性。政府预算必须经国家立法权力机关审批后方能生效，是国家重要的法律文件。

23、掌握中国政府预算体系构成 我国政府预算体系由各级政府预算和机构预算组成，政府预算分为中央预算和地方预算。机构预算包括部门预算和单位预算。

24、预算调整的手段有哪些？

（1）动用预备费。各级预算的预备费是为了解决预算执行过程中某些临时急需和事先难以 预料的重大开支而设置的备用资金。

（2）预算追加，追减。在原核定预算收支总额的基础上，增加，减少预算收入或支出数额。（3）经费流用。在不突破原定预算支出总额的前提下，由于预算科目之间调入，调出和改 变资金使用用途而形成的预算资金再分配，具体对不同的支出科目数额进行调整。（4）预算划转。由于行政区划或企事业，行政单位隶属关系的改变，在改变财务关系的同 时相应办理预算划转，将其全部预算划归新接管地区和部门。

25、复式预算

是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入经常预算和资本预算。

26、国库类型有哪些？

(1)独立国库制。国家专门设立的国库。专门办理政府预算收支的出纳业务。芬兰

（2）委托国库制。国家不专门设立的国库。委托中央银行代理或经理国库业务。中，美，英，法，德，日，韩等国。

（3）银行制。国家不专门设立独立国库，也不委托央行代理制国库，而是由财政部门在商 业银行开立专门的账户，由商业银行办理预算收支业务。

27、运用政府观原理、公共产品原理、公共决策原理、外部性原理分析相应的问题。自己看~~~~~~