吉林市凤凰妇产医院内部审计实施细则_内部审计工作实施细则

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吉林市凤凰妇产医院内部审计实施细则

第一条 根据《中华人民共和国审计条例》有关内部审计工作的规定、《审计署关于内部审计工作的规定》和卫生部下发的《卫生系统内部审计工作的规定》，结合我院具体情况制定本细则。

第二条 医院建立内部审计机构，是建立健全我国审计体系的组成部分。医院实行内部审计监督制度的目的，是为了完善自我约束机制，健全内部控制制度，严肃财经法纪，改善管理，提高社会效益和经济效益，促进、医疗、科研事业健康发展。

第三条 医院内部审计工作的依据

1、国家的法律、法规和政策。

2、地方性法规和规章。

3、卫生部和省、市卫生行政管理部门制定的制度。

4、依照上级规章制度制定的不违背国家方针政策规定的实施办法。

第四条 医院根据工作任务的实际需要，配备相应的专兼职审计人员。审计人员要积极学习党和国家的方针政策，财经法纪和管理知识，不断提高业务素质。在工作中要坚持原则、敢于斗争、忠于职守、秉公办事。不得滥用职权、徇私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。

第五条 审计在院长领导下，依照国家有关方针政策，财经法规进行审计活动，独立行使审计监督职权，不受其它行政部门和个人的干涉。并负责向校长报告审计工作。在业务上受上级审计机关指导，并向其报告工作。

第六条 医院内部审计的主要任务

1、参与制定医院的教育经费、卫生经费、基建投资、科研经费、外资贷款、外汇和各项预算外资金等收支计划、预算。并对各项经费的财务计划及预算执行情况和决算、报表的真实性、合理性、合法性进行审计监督。

2、对医院的经费、各项预算外资金、基金收支情况，经费管理，及其经济效益进行审计监督。

3、参与学医院的各项经济责任制承包合同（协议）和其它重大经济合同的签订，并对其可行性、合法性、效益性进行审计。

对大修工程和基建工程的工程投标、预、决算进行审计监督，并参加工程竣工验收。

4、对医院的财务机构和财务人员是否履行法定职责和执行国家会计制度及财务活动的内部控制制度是否健全、严密、有效进行审计监督。

5、对医院的各项收费标准、物价政策的执行情况进行审计监督。

6、对医院的财产物资、设备购置、存储、报废及使用情况进行审计监督。

7、对严重侵占国家和集体资财、贪污、盗窃、严重损失浪费等违反国家财经法纪行为进行专案审计。

8、对医院的各项创收、对外服务、业余医疗服务、超额劳动等收入的各种奖金、酬金、劳务费及承包提成的分配进行事前审计监督。

10、对财务决算、报表、纳税申报、贷款申请、自筹基本建设资金来源等事项进行审鉴。

13、宣传、执行国家审计法规，制定学校、医院内部审计规章制度，组织全校审计人员进行联合审计、各种形式的专业培训和学习。参与拟定医院有关重要财经规章制度和经济管理制度。

14、参与医院财务人员申请专业技术职务的业务考核。

15、办理院领导、上级审计机关交办的审计事项，配合有关部门的专题调查和专案审计。

第八条 医院内部审计工作程序

1、根据院长和上级审计机关交办的任务及本单位具体情况，拟定审计工作计划、确定审计对象、审计内容、审计形式和方法，报经本单位领导批准后实施。

2、提前向被审部门发出“审计通知书”，要求被审科室做必要的准备工作。

3、审计过程中，审计人员要详细准确地记录“审计工作记录”和“审计底稿”。对审计中发现的一般问题可以随时向有关科室和有关人员提出改进意见。审计终结提出客观、公正的“审计报告”。并征求被审单位意见，被审单位要在十日内提出书面意见，最后做出“审计结论和处理决定”，报经领导批准后，通知并监督被审单位和有关部门执行。

2、被审单位对“审计结论和处理决定”如有异议，可在十五日内向上级审计机关提出复审，在上级审计机关未复审或未改变“审计结论和处理决定”前仍按原“审计结论和处理决定”执行。

5、重要审计报告要报上级审计机关。对每一项审计资料，都必须按规定建立审计档案，妥善保管。

第九条 审计人员依法行使职权，受国家法律保护，任何单位和个人不准打击报复。

第十条 本细则自发布之日起执行。

第十条 本细则由医院纪检室负责解释。

2010年1月1日