《财经法规与会计职业道德》历届考试综合题_财经法规综合题答案
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《财经法规与会计职业道德》历届考试综合题
一、09上半年
1、信立公司是一家国有企业，2008年发生以下情况：
（1）2008年3月，人事部门在当地招聘了一名具有初级会计师资格的会计人员李某。2008年5月，信立公司任命李某为会计主管人员。调入信立公司前，李某从事了两年的会计工作。
（2）2008年6月，该厂销售部门职工张某持餐饮票到会计部门报销，该餐饮票没有领导和经办人的签章。会计人员赵某与张某个人关系较好，处理了该项业务。
（3）2008年8月，会计人员王某离职，由其同事孙某接替他的工作。两人未办理会计工作交接手续。针对以上情况，请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1）信立公司任命李某为会计主管人员的行为是否符合有关规定？为什么？
（2）会计人员赵某处理业务的行为是否符合规定？请说明理由。你认为造成这种现象的主要原因是什么？
（3）会计人员王某离职未办理会计工作交接手续的行为是否符合规定？请说明理由。
2、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发一张20万元的转账支票以及一张10万元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将20万元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某以将10万元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有8万元。
请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1）请问在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁？
（2）请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误？并说明原因。
（3）银行为何退票，并且要对王某处以罚款？按照相关规定，罚款金额为多少？
（4）徐某为何拒绝按受张某转让的现金支票？王某，张某该如何避免以后再犯类似错误？
3、海丰公司是一家国有企业，刘某是海丰公司一名会计。刘某的儿子在当地一所名牌大学就读会计专业。刘某为了让儿子更好的体验会计实务，未经任何领导批示的情况下，将公司的记账凭证、会计账簿带回家给儿子看。此外。在参加单位组织的会计人员继续教育过程中，刘某经常缺席，对培训的内容一无所知。请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1）刘某将公司的记账凭证、会计账簿带回家的行为是否符合规定？为什么？
（2）你认为刘某缺席会计人员继读教育培训的行为是否违背了提高技能的会计职业道德规范？为什么？
（3）你认为应该如何达到提高技能的要求？
一、08下半年
1．广州红日公司是一家中外合资经营企业，2007年度发生了以下事项：
（1）2月5日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理麦克认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《中华人民共和国会计法》的约束，财政部门无权来检查。
（2）公司平时采用美元记账，期末使用人民币编制财务会计报表。
（3）由于董事长麦克居住在美国，为提高信息披露效率，12月8日，公司董事会研究决定，公司以
1后对外报送的财务会计报告由会计科长王某签字、盖章后报出，不再由董事长麦克签字、盖章。
（4）12月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，公司的经办人员廖某发现发票上记载的日期错误，于是廖某在原始凭证上进行了更改，并加盖了廖某自己的印章，作为报销凭证。
请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1）公司董事长兼总经理麦克认为中外合资经营企业不受《中华人民共和国会计法》约束的观点是否正确?为什么？
（2）该公司编制财务会计报告的做法是否符合法律规定?为什么?
（3）该公司董事会做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什么？
（4）经办人员廖某更改原始凭证日期的做法是否符合法律规定?为什么?
2．南方汽车公司2007年6月发生三笔采购业务：（1）向轮胎厂采购一批轮胎，价款为20万元。南方汽车公司开出一张由该公司自己为出票人和付款人，轮胎厂为收款人，付款期限为3个月的商业承兑汇票，同时，保龙公司对此汇票作了保证，保证南方汽车公司到期承兑该汇票。付款期限届满后，由于南方汽车公司财务发生危机，无款可付，轮胎厂要求保龙公司支付该款项。（2）向玻璃厂采购一批玻璃，价款为30万元。南方汽车公司开出一张出票后1个月付款的、填明“现金”字样的银行汇票给玻璃厂，玻璃厂将该汇票背书后转让给星海公司；（3）向钢铁厂采购一批钢材，出票日期为2007年6月17日，南方汽车公司向钢铁厂开出一张金额为人民币20万元的转账支票。2007年6月29日，钢铁厂向付款人提示付款，付款人不予付款。
请根据现行法规，回答下列问题：
（1）保龙公司是否应该支付该笔款项？为什么？
（2）玻璃厂将汇票背书后转让的行为是否符合有关法规？为什么？
（3）付款人不予付款是否符合有关法规?为什么？
3．广东海马公司是一家国有企业，王某是该公司的出纳，仗着自己是公司总会计师的侄子，在报销业务招待费时，对于同样是领导批准、主管会计审核无误的业务招待费报销单，对和自己私人关系不错的人是随来随报，但对和自已有矛盾、私人关系较为疏远的人则以账面无款、库存无现金、整理账务等理由无故拖欠。2007年底，会计科发现，该年度业务招待费超过规定的开支标准，于是，会计人员张某为讨好领导，找来一些假发票，将超支的业务招待费列入管理费用的其他项目。
请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1）该公司的会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?为什么？
（2）出纳王某在报销业务招待费时，是否遵守了会计人员职业道德规范?如果你是出纳员，对此问题应该如何处理?
（3）会计人员张某使用假发票的行为是否违背了会计职业道德规范?为什么?
二、08上半年1、2008年5月，财政部门在对鸿飞公司进行会计信息质量检查时发现，该公司存在以下事项：
（1）出纳小王是总经理的侄女，深受总经理的器重，除了负责出纳工作外，还兼任收入、费用账目的登记工作。
（2）会计小张，考上本地重点大学的研究生，申请调离单位。由于入学时间紧迫，小张请示领导先去报到上学，等入学手续办理完毕后，再回单位办理会计工作的交接手续，单位领导同意了小张的申请。
（3）2007年初，公司正式调入一名具有高级会计师资格的黄某担任会计部副经理。黄某原工作单位
在湖南，目前仍持有湖南省财政部门颁发的会计从业资格证书，相关会计从业资格档案资料尚保存在湖南省财政部门。
（4）公司实行了会计电算化，对总账和明细账、现金日记账、银行存款日记账定期打印，会计账簿连续编号，并装订成册，由记账人员、会计机构负责人、会计主管签名（盖章）。
（5）有一张购货发票，存在涂改痕迹。能够隐约看出，原登记金额为50万元，更正后的金额为500万元，但更正处没有出具单位的盖章。公司解释说是销货单位开具发票时金额填写错误，销货单位直接在发票上进行了更正，但没有盖章，更正后的金额正确无误。
要求：请分析上述事项是否违反会计法律制度的相关规定。
2、广州强力公司在2007年发生下列事项：
（1）因董事长出差在外，公司对外报出的2007年年度财务会计报告经总经理和财务经理签名、盖章后对外报出。
（2）公司因资金借贷与基本存款账户开户行建设银行发生矛盾。公司通过疏通关系，与中国银行的某下属分理处达成协议，从该分理处贷款500万元。为了进一步巩固与该分理处的关系，公司领导吩咐会计部，在该分理处另设一个基本存款账户，加强与该分理处的业务往来。
（3）公司因向A公司购货，将收到的一张注明（现金）字样的银行汇票背书转让给A公司。
（4）公司签发一张金额为30000元的转账支票给B公司，而B公司提示付款时，公司的银行存款余额仅为20000元。开户银行对强力公司处以1000元的罚款，而B公司也要求强力公司支付1000元的赔偿金。
（5）公司将已经保存五年的开具的发票存根联和发票登记簿进行销毁，销毁后，随即向税务机关进行了汇报。
要求：请分析强力公司的上述做法是否正确，为什么？
3、因实施岗位轮换，小刘从筹资和投资岗位轮换到了成本费用岗位，负责成本费用的核算。成本费用核算，工作量大、业务繁忙，与以前筹资和投资核算业务相比，小刘的工作量大大增加，但其工资收入却没有增长，引起了小刘的强烈不满。小刘在工作中出现以下情况：
（1）小刘向会计部经理提出，要求调回原工作岗位，其所提出的理由是：熟悉原来的核算业务，可以大大提高工作效率。
（2）小刘应其爱人的要求，将本公司开发新产品的成本资料和技术资料复印后，提供给其爱人单位。
（3）小刘整日牢骚满腹，对待工作粗心大总，频频出现核算错误，引起同事的强烈不满。
（4）小刘对待前来办理业务的相关部门人员，面无表情，态度冷淡，甚至故意刁难。
要求：
（1）分析财务经理是否会同意小刘的要求，将其调回筹资和投资核算岗位，为什么？实施岗位轮换对会计人员的业务素质有何影响？
（2）分析事项（2）、（3）和（4）中小刘的行为违背了会计职业道德的哪些方面？
三、07下半年
1、广州海岭公司是一家国有企业。2006年12月，公司董事长针对公司效益下滑、面临亏损、无法完成年度盈利计划的情况，指示公司总会计师把利润做高些，总会计师尽管有所顾虑，但最终还是按董事长的意图，虚构了若干笔无交易的销售收入，使公司利润大幅增加，财务报表由亏变盈。报表经恒信威德会计师事所审计后，出具了无保留审计意见。
2007年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现了该公司存在的重大会计作假行为，拟对该公司董事长、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。但公司相关人员接到行政处罚告知书后，均要求举行听证会，并在听证会上指出，公司相关人员无须承担责任，因为公司财务报表经会计师事务所进行了审计，财务报表存在问题，应由会计师事务所承担责任。
请根据会计法律制度的相关规定，回答下列问题：
（1）上述案例资料表明我国的会计监督体系由哪些方面组成？（3分）
（2）董事长、总会计师是否需要承担责任，为什么？（7分）
2、广州南方公司因采购钢材，向东方公司开具了由该公司开户银行签发的150万元的银行汇票一张，由于钢材价格上升，实际结算金额为180万元。该汇票的签章为南方公司公章，出票日期为“3月20日”。东方公司接受汇票后，到付款银行提示承兑，付款银行拒绝了此笔承兑。于是，东方公司与南方公司协商，将实际结算金额更改为150万元，剩余款项日后支付。当东方公司将更改的票据提交付款银行承兑时，付款银行仍然拒绝了东方公司的承兑要求。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）指出上述票据填写不符合要求的地方，并说明理由。（6分）
（2）付款银行两次拒绝承兑的行为是否正确，为什么？（4分）
3、明月公司的会计科有三名工作人员：会计主管小张，会计小黄和出纳小赵。今年，该会计科发生了以下事项：
（1）小赵因丈夫炒股急需资金，趁小黄离开办公室时，填写了10万元的现金支票一张，并私自将小黄遗放在办公桌的印鉴加盖在现金支票上，从银行提取现金。半个月后，因股票行情很好，小赵丈夫很快从股市上获利，并将10万元现金交给小赵归还公司，小赵又填写了现金缴款单，将资金存入单位银行账户。月末，小黄在对账时发现了此事。由于小黄与小赵关系一直很好，所以小黄隐瞒了此事。
（2）公司规定每周五下午是业务理论学习时间，由于本年明月公司的业务量增加，账务处理的工作量增加，会计人员工作繁忙，会计主管小张便向领导建议，会计部门的全体人员今后不再参加业务理论学习，以节约时间用于账务处理等会计实务工作。
请根据会计职业道德的相关内容，回答下列问题：
（1）出纳小赵的行为属于什么行为，违反了会计职业道德的哪个要求？（3分）
（2）会计小黄的行为有哪些不当之处？如果你是小黄，你会如何处理？（4分）
（3）会计主管小张的建议是否正确，为什么？（3分）
四、07上半年
1、富强有限责任公司财务部门有一位出纳、一位会计、一位会计机构负责人，要完成以下9项工作：（1）填制记账凭证；（2）登记债权、债务明细分类账和其他明细分类账；（3）办理银行结算；（4）收付现金；
（5）检查银行对账单、审核银行存款余额调节表和会计报表；（6）登记现金日记账和银行存款日记账；（7）登记总账；（8）编制会计报表；（9）审核会计凭证。
根据单位内部会计监督制度的要求，将上述9项工作分配给3位财务人员，其中会计机负责人承担2项工作。
2、广州市阳光有限公司财务部在一次会务学习的讨论中，大家踊跃发言。小徐在议论会计职业道德概念时说“会计职业道德是规范从事会计职业的工作人员在社会交往和公共生活中，人与人、个人与社会、人与自然的行为”。老王在谈到会计职业道德与会计法律制度关系时说“会计职业道德与会计法律制度只是作用范围不同，但性质和实现形式是一样的”。老邓在谈论会计职业道德教育途径时，认为“应通过会计
学历教育进行”。刘部长最后总结说“对我们会计人员职业道德的监督只能依靠政府财政部门”。根据会计职业道德的相关内容，分析小徐、老王、老邓、刘部长的观点是否正确？
3、广州市白云区的瑞尔商店2006年9月1日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日经税务机关检查：瑞尔商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但账簿设置不健全，收入总额无法核实。
根据会计法规和说收征管法规回答下列问题：
（1）瑞尔商店是合法经营吗？请说明理由。
（2）瑞尔商店应在什么时间到哪个部门申报办理税务登记？
（3）税务机关实行核定应税所得率征收办法核工业定瑞尔商店的所得税，设应税所得率为20%。计算瑞尔商店2006年度应纳税所得额、应纳所得税额（适用所得税税率25%）。
五、06下半年
1、西洋有限公司王经理任职期间经营业绩不理想，眼看任职期满难以完成利润考核指标。王经理找到唐主管会计，授意唐主管会计改善经营业绩。唐心想；王经理上任后对自己委以重任，应该帮他渡过这一关。
为此，唐主管会计将明年销售合同提早“发货”，提早开具销售发票，并确认收入。有了这笔：提前收入：的支撑，便超额完成了利润考核指标。
根据会计法规回答下列问题：
（1）西洋有限公司唐主管会计提早确认收入的做法是否正确？
（2）西洋有限公司唐主管会计应承担什么法律责任？应由哪个部门执法？
（3）西洋有限公司王经理应承担什么法律责任？应由哪个部门执法？
2、杨伟1986年毕业于某财经学院会计专业，初到大金啤酒公司就接任成本核算。为了做好本职工作，他利用业余时间学习啤酒酿造知识，并深入生产一线了解工艺流程、技术参数等，在短短半年时间内基本掌握了全公司的生产工艺流程和工艺操作规程。由于出色的工作表现，1988年杨伟被提为财务经理。上任后他更加如饥似渴地学习，他多次参加各种培训，并取得经济专业硕士学位。
杨伟在带领本部门职工高质高效完成本职工作的同时，积极投身到企业管理中。多年来，他开展了一系列经济活动分析，为企业生产、经营和管理决策及时提供了大量的依据。例如：根据原材料价格的波动，提出变更麦芽、大米投料配比的建议，该建议采用后，当年节约生产成本近40万元。又如，他提出财务管理向生产、经营领域延伸。在他的倡导下，1994年开始实行“一包四定一挂”为主要内容的内部车间承包管理责任制（即包利润、定质量、定产量、定成本、定消耗、与精神文明挂钩，与企业经济效益挂钩），使企业的各项消耗指标和成本费用遂年降低，其中归主要的消耗指标总洒损，从1994年的15.31%下降到了1998年的7.81%，平均每年节约成本80万元。与此同时，利税总额从1994年的583万元增长到1998年的1468万元。
根据会计职业道德规范的相关内容回答下列问题：
（1）会计人员应如何参与管理？
（2）积极主动参与企业管理的基本要求是什么？
（3）列出杨伟参与企业管理活动的具体事例。
3、昂纳有限公司财务部在2006年7月8日晚上被盗，次日会计人员清点财物时，发现除现金、财务印章之外，还有2张空白支票和已开具的5张票据（现金支票1张、转账支票2张、商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行本票1张）被盗。
根据我国金融法律制度的规定回答下列问题：
（1）昂纳有限公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？请说明理由。
（2）昂纳有限公司采取挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？
（3）昂纳有限公司能否不经挂失止付而直接向人民法院申请公示催告？请说明理由。
六、06上半年
1、小A与小D是应届会计专业本科毕业生，在人才招聘会上同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。经过激烈的初试、复试后，两人均进入了最后的面试阶段。财务经理对小A、小D面试的表现都十分满意，真是难以取舍！
在等待通知期间，小A、小D分别接到财务经理的来电：“单位的出纳休产假三个月，担任会计时同意兼任出纳吗？”小A说“没问题！年青人应该在实践工作中多锻炼。”而小D说“不适合吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排好。”
请回答：
（1）广东长江科技有限公司最终录用谁？为什么？
（2）请列出四对不相容职务岗位。
（3）这案例对会计人员有什么启发？
2、2003年10月25日，A公司王经理背着公司财务，凭一张手写便条责成北京分公司经理将200万元划入一个与A公司没有业务往来的账户。直到2004年1月初，北京分公司为索取收款凭据，将王经理的便条传真过来，财务部李部长才知道此事。
公司资金往来必须经财务部长签字，这是A公司内部控制制度。若这笔巨款花得合理，王经理为何瞒着财务部长？李部长带着疑问在1月10日找王经理核实200万元去向。第二天王经理就突然下文免除李的财务部长职务，要她交出“划款便条”，两天内离开公司。1月14日李部长到上级单位和司法机关署名举报王经理的经济问题。不久，王就撬开李的办公桌、文件柜，在没有办理正式交接手续的情况下，强行接管公司财务。
此事后经司法部门立案调查。
请回答：
（1）王经理强行接管公司财务是否违法？为什么？（4分）
（2）王经理撤销李的财务部长一职是打击报复吗？王经理应承担什么法律责任？（2分）
（3）李部长署名举报行为符合“忠于职守”吗？为什么？（4分）
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