会计听课笔记_会计基础听课笔记
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资产
1现金
定义：核算企业现金 借：现金增加、贷：现金减少
月末借方余额反映月末企业库存现金余额 2银行存款
定义：核算企业存入银行各种款项及用各种银行账号、支票支付的款项 借：收入的存款数额
贷：支出的存款数额
月末借方余额表示企业银行存款的结余数额 3应收票据
定义：核算企业因销售商品而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票、银行承兑汇票 借：已经收到的票面金额
贷：到期应收票面金额和已经贴现的票面金额 月末借方余额反映赤字的票面金额 4应收账款
定义：核算企业因销售商品、产品、材料及提供劳务而应收未收的费用及代垫的费用 借：企业应收款项
贷：已经收回的款项
月末借余反映尚未收回的各种应收款项 5预付账款
定义：核算企业按照购货合同规定与非给供货单位的款项 借：向供货单位预付的款项
贷：企业受到的购物品适应结转的款项 月末借方余额反映企业预付但未结算的货款 6其他应收款
定义：核算企业内部单位或个人的备用金，应收的各种赔款罚款，存储保证金，应向职工收取的各种垫付款项等
借：发生的各种其他应收款
贷：企业受到的款项及结转情况
月末借方余额反映企业应收未收的其他应收款项 7待摊费用
定义：核算企业已经支出、但应由本期及以后各期分别分担的各项费用 借：企业已经支出的费用
贷：本期以及以后各期分别摊销的费用 月末借方余额反映企业尚未摊销的各项费用 8原材料
定义：核算原材料的收入、发出和结存情况
借：外购、自制、委托加工、盘盈等各种途径取得的成本
贷：发出、领用、对外销售、摊亏、亏损等各种原因减少的原材料成本 期末借方余额反映库存材料的成本 9产成品
定义：核算企业库存的各种产成品的实际成本 借：验收入库的产成品实际成本
贷：销售、发出的产成品的实际成本
月末借方余额反映企业库存产成品的实际成本 10低值易耗品
定义：核算企业所有的低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的价值损耗 借：入库的低值易耗品成本
贷：发出的低值易耗品成本
月末借方余额反映库存低值易耗品的成本 11固定资产
定义：核算固定资产的原价 借：增加固定资产的原价
贷：减少固定资产的原价
月末借方余额反映企业现有固定资产的原价 12累计折旧
定义：核算企业固定资产的累计折旧 借：减少的固定资产转出的折旧
贷：提取的折旧、增加旧固定资产转入的折旧 月末贷方余额反映企业固定资产的累计折旧 13无形资产 定义： 借：
贷：
14在建工程
定义：企业处于施工的前期准备、正在施工中和已完工但未交付的建筑工程、安装工程 借：各项工程实际支出的增加
贷：完工工程转出的实际成本
月末借方余额反映尚未完工的在建工程的实际支出的成本
负债
短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、预提费用、长期借款、（应付债券）
1、短期借款
定义：核算企业借入期限在一年以下的各种款项 贷：借入的本期借款本金
借：偿还的本期借款本金
月末贷方余额反映尚未偿还的本金
2、应付票据
定义：核算企业对外发生债务时所开出的商业承兑汇票 借：已支付的商业汇票
贷：企业已购买材料、商品等而开出的承兑汇票 月末贷方余额反映企业尚未到期支付的商业汇票
3、应付账款
定义：核算企业因购买商品、材料物资和接受劳务供应等而支付给供应单位的款项 借：企业已经支付的或结转的款项
贷：企业应支付的款项
月末贷方余额反映尚未支付的款项
4、应付工资
定义：核算企业应付给职工的工资总额 贷：应付职工的工资
借：实际支付给职工的工资
月末贷方余额反映应付未付的工资
5、应付福利费 定义： 贷：
借：
6、应交税金
定义：核算企业应缴纳的各种税金 贷：应交未交的税金
借：已缴纳的税金
月末贷方余额反映尚未缴纳的税金
增值税如果月末为借方余额反映企业多交或者尚未抵扣的增值税
7、其他应付款
定义：核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项 贷：企业应付、暂收其他单位或个人的款项
借：已偿还其他单位或个人的款项
月末贷方余额反映尚未偿还其他单位或个人的款项
8、预提费用
定义：核算企业预提计入费用、但尚未实际的数额 贷：
借：
9、长期借款 定义： 贷：
借
权益
实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、（利润分配）
1、实收资本
定义：核算企业实际收到投资者投入的资产 贷：企业收到的所有者投入企业各种资产的价值
借：按规定程序减少注册资本的数额
月末贷方余额反映投资者实际投入的资金
2、资本公积
定义：核算企业取得的资本公积，包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本折算差额、资本溢价等
贷：企业取得的各项资本公积
借：按规定用途转出的资本公积
月末贷方余额反映企业取得的资本公积数
3、本年利润
定义：核算企业在本年度实现的利润或亏损总额 贷：各收益类转入额
借：各成本、费用类科目的转入额
年度终结 本年实现的利润或亏损总额全部转入利润分配科目，结转后本科目应无余额
4、盈余公积
定义：按企业规定从税后利润中提取的资金，有经营而积累的资金，是所有者权益的组成部分 贷： 借：
成本（只有工业企业有这个科目）
生产成本、制造费用
1、生产成本
定义：核算企业进行工业性生产所发生的各项产品费用 借：生产产品所发生的各项产品费用
贷：已生产入库的数额
如月末有借方余额则反映尚未完成的各项在产品的成本
2、制造费用
定义：核算企业为管理和组织生产而发生的各项间接费用 借：本期实际发生的各项间接费用
贷：月末转入生产成本的科目的数额 月末无余额
如借方有余额则在财务报表上反映为待摊费用
损益
主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出
1、销售收入
定义：核算企业一定时期内销售的总额 贷：当月的销售发生额
借：转入利润户的发生额 月末无余额
2、销售成本
定义：归集销售成本的形式
借：形成销售成本的来源
贷：已转入本年利润的销售成本 月末无余额（本科目为过渡户）
1、主营业务收入
定义：企业在生产销售过程中，因销售商品、产品、提供劳务取得的收入
2、主营业业务成本 定义：用于核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用及其他间接费用，一般由产成品或者库存商品结转而来
3、销售费用
定义：核算企业在销售产品、自制半成品、工业性劳务等工程中发生的各项费用 借：本期发生的各项销售费用
贷：月末转入本年利润科目的销售费用
如月末有借方余额则为未转入本年利润各项销售费用的数额，在月末做财务报表时，表现为待摊费用
4、管理费用
定义：核算企业行政管理部门为组织而管理生产经营活动而发生的各种费用 借：本期实际发生的各项管理费用
贷：月末转入本年利润科目的管理费用 月末无余额
如月末有借方余额，则在财务报表上反映为待摊费用
5、财务费用
定义：核算企业筹集生产经营所需资金而发生的费用 借：本期实际发生的费用
贷：月末转入本年利润科目的财务费用
6、月末无余额
如月末有借方余额则在财务报表上反映为待摊费用
7、营业外收入
与企业主营业务以外的其他收入
8、营业外支出
与企业营业业务以外的其他支出
