(5)财务费用之银行保函(非融资类)_银行保函类型

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专题二：财务费用之银行保函（非融资类）

一、保函定义

又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。

二、银行保函的种类

1、投标保函（Bid Bond）

投标保函是银行根据投标人的请求开给业主的、用于保证投标人在投标有效期内不得撤回标书，并在中标后与业主签订承包合同的保函。担保金额一般为投标报价的0.5%～3%，业主有时会在招标文件中明确百分比，但有时也会给一个绝对额。保函的有效期一般为60d、90d、150d、180d不等。

2、履约保函（Performance Bond）

履约保函是用于保证中标人严格按照承包合同要求的工期、质量、数量履行其义务的保函。担保金额一般为承包合同金额的5%～10%，有效期自提交保函开始，到项目竣工验收合格止，一般不能低于合同规定的工期，如果合同工期延长，也应通知银行延长保函的有效期。

3、预付款保函（Advance Payment Guarantee）

预付款保函只有在承包工程中有预付款的条件下使用。预付款保函的金额与预付款等额，约为合同金额的10%～15%。预付款一般逐月从工程进度款中扣还（延伸：扣预付款的时间点），预付款保函的金额也应逐渐减少。

4、质量保证金保函

质量保证金保函一般为合同金额的5%～10%（3%），有效期一般为一年或双方商定，若业主规定的履约保函内容包括了工程质量保证期，则不需要单独再开立质量保证金保函。

5、海关免税保函等其他保函（自己了解）

三、保函开立方式

银行保函的开立方式有直开、转开和转递等形式。

1、直开。直开保函的手续费低，承包商只需要向一家银行支付手续费。

2、转开。转开的手续费高，承包商必须向原开证行和当地的 “转开”银行支付手续费，承包商相当于双重付费。

3、转递。转递的手续费很低，甚至有的银行考虑与承包商的业务关系而不收取任何手续费。

四、银行保函费的计算

直开一般按照保证金额每年收取0.5‰～5‰不等，转开一般每年2‰～5‰。有的也规定一个最低收取绝对额，有的银行对优质客户也可以不收手续费。我司一般在平安银行开具，手续费3‰。

五、保函的索赔方式 即索赔条件。是指受益人在任何情况下可向开立保函的银行提出索赔。对此，国际上有两种不同的处理方法：一种是无条件的或称“见索赔偿”保函（First demand guarantee);另一种是有条件的保函（Acceary guarantee)。

六、延伸

1、担保公司开具保函，不需要保证金，但手续费高，一般收取1%～3%（8‰）。本课件所有比例数字仅供参考。

2、办理保函需要的资料（自己了解）

3、保函的法律风险（自己了解）