审计学复习内容_审计学复习材料
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1.制度基础审计流程的主要环节：
1、了解内部控制制度，并予以描述；
2、内部控制制度的初
步评价；
3、符合性测试；
4、符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围和内容；
5、实质性测试；
6、撰写审计报告
2.独立审计准则的作用：
1、为注册会计师审计取信于社会提供了法律保证；
2、有利于维护注
册会计师事务所和注册会计师的合法权益；
3、有利于提高注册会计师工作质量，是注册会计师执行审计业务的规范和指南；
4、是注册会计师发表审计意见的客观依据。
3.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。4.按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册苦熬及时的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的会计责任。注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
5.独立、客观、公正是注册会计师道德的三条最重要的责任
证业务。会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴
我国规定，执业注册会计师接受后续教育的时间3年累计不得少于180学时。
6.重要性是指被审计单位会计报表中存在错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能
影响会计报表使用者的判断或决策。
7.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险
1、期望风险与审计证据是反比关系；
2、固
有风险与审计证据是正比关系；
3、控制风险与审计证据成正比关系；
4、检查风险与审计证据成反比关系。
8.“真账假做”，就是会计核算反映的内容是真实的经济业务事项，但不按有关会计法规、制
度、准则正确核算。
“假账真做”，就是会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容却不真实。
“假账假作”，就是会计核算反映的经纪业务事项，内容既不真实，核算方法又越轨，性质严重，不可低估。
9.内部控制结构包括控制环境、会计制度、控制程序。控制活动的形式包括业绩评价、信息处
理、实物控制、职责分离。
控制自我评估是指公司管理层和员工在专题讨论中，共同对公式内部为实现目标、控制风险而进行内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
内部控制的财务目标：
1、保证业务活动按照适当的授权进行；
2、保证所有交易和事项正确反映；
3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；
4、保证账面资产与实存资产定期核对相符。
内部控制的非财务目标：
1、提高经营效率与经济效益；
2、确保管理当局制定的政策得以遵守；
4、保证遵守国家有关法律、法规的规定等。
10、内部控制按照时间分为事前控制、事中控制、事后控制；按照控制主体分为出资者控制、经营者控制、财务部门控制；按照控制依据分为预算控制和制度控制；按照手段分为定额控制和定率控制，也称绝对控制和相对控制。
