税务代理第一章同步练习_数据库第一章同步练习

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单选题（共8题，共8.00分）

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1、（）的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。

A.《注册税务师资格制度暂行规定》

B.《注册税务师管理暂行办法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《税务代理试行办法》

答案：B

解析：2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。

2、关于税务代理的描述下列说法中不正确的是（）。

A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

B.税务代理是负有法律责任的契约行为

C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定

D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人

答案：C

解析：税务代理的特征具有内容确定性，即注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动。

3、某注册税务师2006年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（）。

A.该注册税务师收费过高

B.该注册税务师收费过低

C.该注册税务师不得以个人名义承揽业务

D.该注册税务师应该签订了《税务代理协议》再承揽业务

答案：C

解析：注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务，或擅自收费。

4、注册税务师张铭在执业期间买卖委托人股票、债券，可能接受的处罚是（）。

A.省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告

B.市税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告

C.省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告

D.市税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告

答案：A

解析：注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。

（一）执业期间买卖委托人股票、债券的；

（二）以个人名义承

接业务或者收费的；

（三）泄露委托人商业秘密的；

（四）允许他人以本人名义执业的；

（五）利用执业之便，谋取不正当利益的；

（六）在一个会计年度内违反本办法规定二次以上的。

5、合并、变更、注销的税务师事务所，省局管理中心办理完相关备案手续后，应当在（）日内报总局管理中心备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：根据《注册税师管理暂行办法》第三十四条规定，合并、变更、注销的税务师事务所，省局管理中心办理完相关备案手续后，应当在三十日内报总局管理中心备案。省局管理中心应当将已办理完相关备案手续的税务师事务所通报税务师事务所所在地主管税务机关并向社会公告。

6、下面是公正税务师事务所、注册税务师李某与大华企业草拟的代理协议，其中可以保留的代理项目有（）

A.办理增值税一般纳税人资格的认定

B.在代理期间，企业所有涉税事项均由大华所及李某税务师代理，包括代理税务行政诉讼

C.会计出差时由税务师代理增值税专用发票开具工作

D.办理变更或注销税务登记

答案：D

解析：注册税务师可以代企业办理增值税一般纳税人资格认定的申请，一般纳税人资格的认定属于是税务机关的职权范围，所以选项Ａ是错误的；注册税务师不得代理企业的税务行政诉讼，所以选项Ｂ是错误的；注册税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，并不是可以代替企业开具增值税专用发票的工作，所以选项Ｃ是错误的。

7、注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定两次以上的，由省税务局给予（）罚款或警告。

A.1000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上5000元以下

D.2000元以上10000元以下

答案：A

解析：参看教材Ｐ13页，对于注册税务师在一个会计年度内违反《税务师管理暂行办法》规定2次以上的，由省税务局给予警告或1000元以上5000元以下的罚款。

8、注册税务师的注册管理机构是（）。

A.国家税务总局与各级税务机关

B.国务院与国家税务总局

C.国家税务总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心

D.国家税务总局与财政部

答案：C

解析：国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心，为注册税务师的注册管理机构。

二、多选题（共11题，共22.00分）

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1、存在以下（）情形的，委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为。

A.税务师事务所被取消了税务代理资格。

B.税务师事务所W注册税务师，没有按照代理协议规定的时间进行纳税申报

C.税务师事务所按照法律规定解散

D.税务师事务所由于代理业务被其他企业起诉

答案：A,B,C,解析：委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有：

1、税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；

2、税务师事务所被注销资格；

3、税务师事务所破产、解体或被解散。所以答案ABC是正确的。

2、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内不可以单方面终止代理行为的是（）。

A.委托方法人代表变更

B.税务代理机构重组

C.注册税务师死亡

D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的答案：A,B,C,解析：对于委托方授意注册税务师实施违法行为，经劝告不停止的其违法活动的情况下，注册税务师可以单方面终止代理行为。

3、税务委托代理关系可以变更的原因有（）。

A.代理项目发生变化

B.委托方破产

C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的。

D.注册税务师发生变化

答案：A,D,解析：税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。

4、根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是（）。

A.甲企业与公平事务所签订税务代理协议后，甲企业被工商部门注销了工商登记

B.乙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所负责该项业务的注册税务师意外死亡

C.丙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所被注销了资格

D.丁企业与公平事务所签订税务代理协议后，丁企业负责人授意负责该业务的注册税务师帮助采用少计收入，多计费用的方式，达到税收筹划的目的E.戊企业与公平事务所签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务会计资料，造成注册税务师代理申报的所得税额错误

答案：A,E,解析：有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：（1）委托人死亡或解体、破产；（2）委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的；（3）委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

5、M税务师事务所按协议依法代理N企业的涉税事宜，具体代理事项由注册税务师H完成，下列行为属于共同承担法律责任的是（）。

A.N企业在协议中要求M所及税务师H将企业的增值税混合销售行为作为营业税项目申报纳税，M所及税务师H表示可以代理

B.在代理过程中，N企业请税务师H协助少计收入，多列成本，并按此节税金额给税务师H提成，税务师H表示同意

C.在代理过程中，税务师H表示可以协助N企业少计收入，多列成本，但要求按此节税金额提成，N企业不表示反对

D.N企业提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成税款申报缴纳错误的答案：A,B,C,解析：选项ABC均为共同承担法律责任的事项，选项D应由N企业承担法律责任。

6、关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的是（）。

A.税务代理有利于促进依法治税

B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制

C.税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识

D.税务代理有利于减少国家税务机关的工作负担

E.税务代理有利于保护纳税人的合法权益

答案：A,B,C,E,解析：税务代理在征纳关系中的作用，包括：税务代理有利于促进依法治税；税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制；税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识；税务代理有利于保护纳税人的合法权益。

7、税务代理的基本特征包括（）。

A.主体资格的特定性

B.法律约束性

C.内容确定性

D.无偿服务性

答案：A,B,C,解析：参见教材P1-2页，税务代理属于有偿服务。

8、下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的是（）。

A.经纳税人同意，注册税务师可以代替增值税专用发票和普通发票的开具业务

B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记

C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

答案：A,B,C,解析：注册税务师不得代理开具增值税专用发票和普通发票，但是可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，所以选项A是错误的；注册税务师可以代理注销税务登记，所以选项B是错误的；注册税务师有义务制止其行为并向税务机关报告，所以选项C是错误的。

9、下述（）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为。

A.代理的注册税务师死亡

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务师事务所破产、解体或被解散

D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理

答案：B,C,解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；（2）税务师事务所被注销资格；（3）税务师事务所破产、解体或被解散。

10、根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有（）。

A.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起已满一年不满三年的B.受到行政处罚，自处罚执行完毕之日起未满3年者

C.被国家机关开除公职，自开除之日起未满2年者

D.考取了注册税务师资格证书证后，发生车祸，下肢残疾，但并不影响从事税务代理工作

E.受到刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满3年者

答案：C,E,解析：有下列情形之一的，不予执业备案：

（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的；

（二）受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年的；

（三）被开除公职，自开除之日起未满二年的；

（四）在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的；

（五）在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

11、注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则（）。

A.强制委托原则

B.依法代理原则

C.维护和保护委托人权益原则

D.独立、公正原则

答案：B,D,解析：注册税务师在从事税务代理活动中，应遵循的原则：自愿委托原则；依法代理原则；独立、公正原则；维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。