CPA教材审计复习及练习题_cpa审计总复习题
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2009CPA教材《审计》复习及练习题
第一章 注册会计师职业特点
一、填空题
1、注册会计师最早起源于（）世纪的（）；对后世具有重大影响的注册会计师产生德催产剂是（）年（）国的（）事件，（）是实际上第一个注册会计师。20世纪50年代后，美国会计公司规模越来越大，出现了“四大”，包括（），（），（）和（）。
2、注册会计师审计产生的直接原因是（）。
3、中国注册会计师产生于（）年，第一个注册会计师是（），他创立的（）是我国第一家会计师事务所。改革开放后，我国第一家会计师事务所是成立于（）年的（）。
4、注册会计师审计按照内容和目的可以分为（）、（）和（）。
5、注册会计师审计按照方法的演进过程分为（）基础审计、（）和（）。
6、审计监督体系包括（）、（）和（）。
二、名词解释
审计，审计风险
三、简答题
请简要回答注册会计师审计、政府审计和内部审计的区别。
第二章注册会计师管理制度
一、简答题
1、简要回答会计师事务所的业务范围。
2、简要回答会计师事务所的组织形式
二、名词解释
鉴证业务
三 选择题
1、注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A．参与企业管理，起草投资协议书
B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
2、注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理结构提出意见
B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D．提供的预测性财务信息审核
第三章注册会计师法律责任
一、填空题
1、注册会计师承担责任的原因主要包括（）、（）和欺诈，（）又分为（）和（）。
2、注册会计师和会计师事务所承担的法律责任包括（）、（）
和（）。对于注册会计师本人来讲，其承担的行政责任包括（）、（）和（）。
二、判断并说明理由题
1、经营失败必然导致审计失败。
2、注册会计师也应该对经营失败承担责任。
3、只要注册会计师没有查出错报和漏报就应该承担责任。
4、只要注册会计师没有查出重大错报漏报就应该承担责任。
5、CPA对没有足额投资的企业出具不实验资报告，但后来投资方又补足资金，CPA应该承担责任。
6、利害关系人明知CPA出具的报告为不实报告但仍然继续使用该报告，利害关系人和CPA斗应该承担责任。
7、会计师事务所在验资报告中限定了使用范围是只用于年检，但是报告使用人用于其它项目造成损失，CPA不承担责任。
三、名词解释
1、利害关系人
2、不实报告
3、经营失败
4、普通过失
5、审计失败
四、简答题
简要回答CPA抗辩事由的规定。
第四章 注册会计师执业准则
一、填空题
1、注册会计师执业准则包括（）和（），（）又包括（）和（）。鉴证业务准则包括（）、（）、（）和（）。相关服务准则目前只包括（）和（）。
2、鉴证业务要素包括（）、（）、（）、（）、（）五个。
3、鉴证业务三方关系包括（）、（）和（）。
二、名词解释
1、职业怀疑态度
2、鉴证业务
3、鉴证对象信息
三、简答题
1、简要回答承接鉴证业务的条件。
2、简要回答基于责任方认定的业务与直接报告业务的区别。
3、简要回答合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务的区别。
4、简要回答会计师事务所各种业务的保证程度。
5、简要回答会计师事务所质量控制制度的要素。
第五章 职业道德基本原则和概念框架
一、填空题
1、职业道德基本原则包括（）、（）、（）、（）和（）。
2、职业道德概念框架是解决道德问题的基本思路，概括说就是（）、（）和（）。
3、对职业道德基本原则的威胁包括（）、（）、（）、（）、（）。
4、防范威胁的措施包括（）、（）两个层面。其中工作环境层面又包括（）、（）和（）三个层面。
二、简答题
1、试回答保密原则的基本规定。
2、试回答对职业道德基本原则5种威胁的25种基本情形。
三、单项选择题
1、CPA张某持有鉴证对象甲公司100股股票，则张某会受到（）威胁。
A.自身利益 B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
2、CPA薛某一远房亲戚开办的工厂跟其审计鉴证对象W公司有业务往来，则他会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
3、CPA闫某的同学是鉴证对象总经理肖某的同乡，并和该CPA一起接受了肖某的招待，则该闫某会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
4、某CPA在法庭诉讼中为被鉴证对象作专家证人，则会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
5、某CPA去年曾经是现鉴证客户的财务处长，则他会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
6、项目小组组长发现，现鉴证对象总经理去年曾经是本事务所合伙人之一，则他会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
7、项目小组组长的妻子持有鉴证对象1000股股票，则他会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
8、项目小组组长的妻子是鉴证对象的财务负责人，则他会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
9、某事务所合伙人经常优惠乘坐某航空公司的飞机，则他在对其进行鉴证的时候会受到（）威胁。
A.自身利益B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介
10、CPA张某常年不联系的表弟是其鉴证客户的主管会计，则他会受到（）A不会受到任何威胁B 自我评价C密切关系D外在压力E自身利益
第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
一、客观题
1、试述网络事务所的条件以及对独立性的要求。
2、试述公众利益实体的情形以及对独立性的要求。
3、试述关联关系的几种情形以及关联关系对独立性的要求。
4、试述独立性对业务期限的规定。
5、对于公众利益实体，连续做某个客户鉴证业务的规定。
6、对于公众利益实体，收费结构的规定。
7、试述直接经济利益和间接经济利益的区别。
二、选择题1、1.下列会计师事务所，不构成网络事务所的是（）。
A.A会计师事务所与B会计师事务所合作，共同享用同一质量控制系统
B.B会计师事务所转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B会计师事务所的名称
C.B会计事务所和C会计师事务所以合作为目的，使用一个共同的品牌
D.C会计师事务所和D会计事务所以合作为目的，拥有共同的所有权2、2.A公司持有B公司75％的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2008年度的财务报表。下列说法中，正确的是（）。
A.XYZ会计师事务所应拒绝接受委托
B.XYZ会计师事务所可以接受委托，但是需要由其他事务所来复核
C.该种情况并不会威胁独立性，所以XYZ会计师事务所可以承接该业务
D.只要防范措施适当，还是可以承接该业务的3、独立性概念框架要求注册会计师采取（）措施。
A.识别对独立性的威胁
B.评价已识别威胁的重要程度
C.保持专业胜任能力
D.必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平
4.下列属于网络所具有的特征的有（）。
A.共享收益、共担成本
B.以合作为目的C.共享同一所有权、控制或管理
D.共享同一质量控制政策和程序
5.通常情况下，下列属于公众利益实体的有（）。
A.上市公司
B.银行
C.保险公司
D.电信公司
三、业务题
1.A会计师事务所、B会计师事务所和C会计师事务所均是排名在全国前十位的事务所，为了加强竞争力，增强提供专业服务的能力，共同抵抗金融风暴的威胁，三家事务所于2009年1月开始合作，共享收益，共担成本，共同使用ABC会计师事务所的名称。2009年4月，由于经营理念上的分歧，三方结束了这种合作关系。但是相关协议上写明，在2010年1月之前，均可以使用ABC会计师事务所的 名称，而且共享共同的审计手册或审计方法。要求：
（1）2009年1月，A会计师事务所、B会计师事务所和C会计师事务所是否构成网络？简要说明理由。
（2）2009年4月，A会计师事务所、B会计师事务所和C会计师事务所是否构成网络？简要说明理由。
