专科《审计学》_11008960试卷_0512151438_审计学原理考卷专科

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[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:单选

[分数]:2

1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了()

A.或有收费

B.执行不相容的工作 C.购买审计意见

D.义务豁免

答案:C

2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是()

A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计

C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的答案:C

3.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(A.1年

B.2年 C.3年

D.4年

答案:C

4.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是()

A.将已发生的销售业务不登记入账 B.将未曾发生的销售入账 C.未将已质押的存货披露

D.长期待摊费用的摊销期限不恰当

答案:C

5.下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是()

A.截止

B.完整性 C.发生)

D.准确性

答案:A

6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是()

A.审计的依据不同

B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同

D.审计的方式不同

答案:A

7.下列关于审计证据的表述，错误的是()

A.审计证据并非越多越好

B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序

答案:C

8.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是()

A.审计对象

B.审计主体 C.审计内容

D.审计证据的检查范围

答案:D

9.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是()

A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动 D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

答案:D

10.对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是()

A.审查有关的批准文件

B.审查有关的会计记录

C.函证固定资产的购买单位

D.审查出售和报废处理固定资产的净损益

答案:C

11.在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是()

A.所有权结构

B.组织结构 C.投资活动

D.资本结构

答案:C

12.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()

A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

答案:D

13.对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是()

A.发生

B.分类和可理解性 C.完整性

D.截止、分类

答案:D

14.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了()

A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性 B.确定应收账款能否收回 C.符合专业标准的要求

D.确定坏账损失的处理是否恰当

答案:A

15.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是()

A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证

C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.审核应付账款账簿记录

答案:D

16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是()

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性 B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

答案:D

17.在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是()

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案:C

18.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是()

A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

答案:A

19.下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是()

A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露

B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露

C.审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整

D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露

答案:A

20.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好()

A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来 B.核对购货发票与截止测试报告 C.核对购货发票与客户对账单

D.将应付账款的函证与截止测试结合起来

答案:B

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:单选

[分数]:2

1.下列各项对注册会计师法律责任认定的分类中，正确的是（）

A.违约、过失、欺诈 B.违约、重大过失、欺诈 C.过失、重大过失、欺诈

D.违约、过失、欺诈、推定欺诈

答案:A

2.在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

答案:C

3.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。

A.审计的方式不同 B.审计的性质不同 C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同

答案:D

4.为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。

A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则

B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任 C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任 D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准

答案:C

5.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C.潜在的重大错报风险

D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险

答案:C

6.有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权力”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）

答案:D

7.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。

A.财务报表要素的低估和高估 B.财务报表要素的高估和低估

C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为

答案:B

8.A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是（）。

A.甲公司战略目标的可实现性 B.管理层对财务报表的责任

C.甲公司提供的董事会会议记录的完整性

D.公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性

答案:A

9.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.审计证据的额质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D.通过调整重要性水平，可能降低所需要获取的审计证据的数量

答案:D

10.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（）。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类

答案:C

11.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）

A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D.控制测试旨在确定控制是否得到执行

答案:A

12.在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）

A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更加可靠 C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更加可靠 D.直接获取的审计证据比推论获取的审计证据更加可靠

答案:C

13.职责分离要求将不相容的职责分配给不同的员工。下列职责分离做法正确的是（）

A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、交易保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离

答案:B

14.A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。

A.分析律师费用的异常变动 B.检查董事会会议纪要 C.向往来银行进行询证

D.从预计负债明细账追查至记账凭证

答案:D

15.注册会计师要验证长期投资是否超过其净资产的50%，一般选择实施相关审计程序的时间是（）。

A.审计计划阶段

B.重大错报风险初次测试评估阶段 C.审计实施阶段 D.审计完成阶段

答案:D

16.甲公司2005年度的借款规模.存款规模分别与2004年度基本持平，但财务费用比2004年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（）。

A.甲公司于2004年1月初借入3年期的工程项目专门借款10000000元，该工程项目于2005年1月开工建设，预计在2006年6月完工

B.甲公司在2005年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额。人民币对美元的汇率在2005年上半年保持稳定，从2005年下半年开始有较大上升

C.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2005年4月起增加了银行承兑汇票的贴现规模 D.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2005年7月1日起，甲公司在开户银行的存款余额超过1000000元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5%

答案:C

17.在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）

A.管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日期的6个月

B.如果公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对经营能力做出评估 C.如果存在越出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响

D.管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计城区获取的信息

答案:D

18.甲公司2005年度固定资产原值的变动如下:

甲公司2004年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备约各占50%。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年，预计净残值为零。A注册会计师注意到，甲公司2005年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备，2005年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考虑其他因素，估算的甲公司2005年度折旧费用与以下数额最接近的是（）。

A.5344万元 B.5367万元 C.5511万元 D.5534万元

答案:B

19.在计划利用专家工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（）

A.专家的专业胜任能力 B.专家的客观性

C.专家在特定领域的声望和经验 D.专家的会计审计知识

答案:D

20.在对M公司2004年度会计报表进行审计时，L注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中，L注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。L注册会计师计划测试M公司2004年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

A.抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证.发运单和销售发票

D.从主营业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证.发运单和销售发票

答案:C

21.被审计单位实行实地盘存制，审计人员在审查存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。

A.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求其据以修正盘点表 B.抽盘后将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 C.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对

D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

答案:C

22.在对K公司2003年度会计报表审计中，A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（）。

A.应收甲公司账款自2002年起发生，2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2002年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年

B.应收乙公司账款发生于2002年度，并于当年贴现，2003年度到期后乙公司未能如期偿还。公司将该笔应收账款账龄定为1年以内

C.应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1～2年 D.应收戊公司账款发生于2002年度，于2003年度根据债务转移协议转由戍公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

答案:C

23.注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

A.控制在不同时点如何运行

B.控制是否得到一贯执行以及由谁执行 C.控制是否存在，是否正在使用 D.控制以何种方式运行

答案:C

24.A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A.函证很可能无效的应收款项

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项 C.执行其他审计程序可以确认的应收款项 D.应收纳入审计范围内子公司的款项

答案:B

25.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境

答案:A

26.在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。

A.在粘封询证函时进行统一编号

B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给Ｊ公司进行催收

C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所

答案:A

27.在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。

A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失

B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料.确认坏账损失

C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失 D.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 答案:B

28.下述不可以全额计提坏账准备的是（）。

A.应收款逾期三年以上

B.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足 C.发生自然灾害导致停产而在短期内无法支付债务 D.未到期的应收款项，与关联方发生的应收款项

答案:D

29.在对会计报表组成部分出具审计报告时，为避免会计报表使用者产生误解，组成部分审计报告后可以附送的是（）。

A.合并会计报表 B.汇总会计报表

C.组成部分的会计报表 D.整体会计报表

答案:C

30.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）

A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或是连同其它错报可能是重大的，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险

C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险

答案:A

31.在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到:L公司于2002年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致；2003年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2003年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命；截止2003年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元和1100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（）。

A.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元 B.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元 C.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元 D.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元

答案:C

32.控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。

A.询问、观察 B.重新执行 C.检查文件记录 D.穿行测试

答案:B

33.A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠的审计证据的是（）

A.询问

B.检查控制执行留下的书面证据 C.观察 D.重新执行

答案:D

34.甲注册会计师负责审计A公司的年度报表，在进行控制测试时，甲如果认为抽样结果无法满足其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（）。

A.执行替代程序 B.执行额外程序 C.执行追加程序

D.增加样本量或修改实质性测试程序

答案:D

35.A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获得有效的审计证据的是（）

A.应收账款的存在性 B.应收账款的可变现净值 C.应收账款金额的准确性 D.应收账款是否归属于甲公司

答案:B, , , , , , , , , , ,A,注,册,会,计,师,负,债,对,甲,公,司,2,0,0,8,年,度,财,务,报,表,进,行,审,计,，,在,了,解,内,部,控,制,时,，,A,注,册,会,计,师,遇,到,下,列,事,项,，,请,代,为,做,出,正,确,的,专,业,判,断

36.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。

A.审计委员会定期了解财务数据

B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估 答案:B

37.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（）

A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效

答案:B

38.甲公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表中，则其2010年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止 B.准确性 C.发生 D.完整性

答案:C

39.甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）

A.甲公司没有书面的内部控制 B.管理层诚信存在严重问题 C.管理成凌驾于内部控制之上

D.管理成没有及时完善内部控制存在的缺陷

答案:B

40.下列审计程序中，注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是（）

A.调查期后发生的长期负债的变化

B.重新计算在气候处置的固定资产的折旧费 C.确定气候人工费用率的变化是否已被授权

D.询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债

答案:D

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:多选

[分数]:2

1.注册会计师不应该负的责任是（）。

A.会计责任 B.审计责任

C.会计责任和审计责任

D.会计责任和审计责任都不是

答案:A,C,D

2.有关存货审计的下列表述中，不正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权力”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）

答案:A,B,C

3.下述审计结论中正确的是（）。

A.短期借款购建的固定资产，建议将其利息费用化

B.购建固定资产而发行债券的发行费用大于资金冻结期间产生的利息，其差额计入固定资产的价值

C.长期借款购建的固定资产，在完工交付使用后建议其将利息费用化

D.购建固定资产而发行债券的发行费用小于资金冻结期间产生的利息，其差额作溢价收入

答案:B,C,D

4.下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，正确的是（）。

A.审计风险-抽样风险=可信赖程度 B.误受风险+误拒风险=变量抽样风险

C.信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险 D.抽样风险+非抽样风险=审计风险

答案:B,C,D

5.下列有关注册会计师审计，说法恰当的是（）。

A.注册会计师审计在独立性上强调与责任方和预期使用者的超然独立的立场 B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所 C.注册会计师审计的依据是注册会计师审计准则和职业道德规范准则

D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定

答案:A,B,C

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:多选

[分数]:2

1.下列属于实物证据的有（）。

A.注册会计师监督盘点并且抽查重要项目亲自盘点得到的存货盘存表 B.从发运部门复印回来的发运凭证

C.注册会计师观察的被审计单位内部控制执行情况所获得的相关证据 D.审计人员盘点固定资产所获得的证据

答案:A,C,D

2.所谓的“公允反映”是指财务报表的编制符合下列条件（）。

A.按照重要性原则，财务报表反映了交易和事项的经济实质 B.财务报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总

C.影响财务报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露

D.会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际情况

答案:A,B,C,D

3.在执行审计业务时，甲注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法不正确的是（）。

A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

答案:A,B,D

4.在确定鉴证标准是否适当时，注册会计师应当考虑的因素有（）

A.中立性 B.完整性 C.相关性 D.客观性

答案:A,B,C

5.下述说法正确的是（）。

A.如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的“无效果” B.如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的“无效率” C.如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的“无效果” D.如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的“无效率”

答案:A,D

6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述不正确的是（）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

答案:B,C

7.下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有（）

A.对管理层采用假设额合理性提供有限保证

B.对盈利预测报告的编制与假设的一致性提供优先保证 C.对盈利预测结果的实现程度提供有限保证

D.对盈利预测报告是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定列报提供合理保证

答案:A,D

8.在于治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述正确的是（）

A.注册会计师应当酒气责任直接与治理层沟通

B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项 D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项

答案:A,B,C

9.在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有（）

A.盈利预测报告的预定用途 B.盈利预测结果的可实现程度 C.管理层做出的重大假设的完整性 D.管理层认可对盈利预测报告的责任

答案:A,C,D

10.对已发现的对会计报表具有重大影响的事项，如被审计单位拒绝做调整，注册会计师可能发表的意见类型是（）。

A.否定意见 B.保留意见 C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

答案:A,B