湖南省国家税务局关于做好全省税收调查工作的通知_湖南省国家税务局

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湖南省国家税务局

湘国税函„2011‟104号

湖南省国家税务局关于做好2011年

全省税收调查工作的通知

各市州国家税务局：

根据财政部、国家税务总局2011年全国税收调查工作会议精神和要求，现就我省2011年税收调查工作有关事项通知如下：

一、调查范围

2011年全国税收调查分为企业调查和企业集团调查两项任务。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。

（一）企业调查 1.抽样调查对象

抽样调查对象是由财政部和国家税务总局从税收综合征管系统中随机抽取确定。2011年我省共有2050户，各地必须将

列入名单的所有企业（包括个体户）纳入调查范围。

2.重点调查对象

延续往年的调查范围，将财政部和国家税务总局要求重点调查的单位，以及2010年底前认定的所有增值税一般纳税人作为重点调查对象，纳入调查范围（具体要求见附件1）。

（二）企业集团调查

企业集团名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。2011年我省共有24家企业集团纳入调查范围，各地原则上不再增加企业集团名单。

（三）注意事项

1.开业时间短未发生经营业务的增值税一般纳税人、汇总缴纳增值税的石油（化）公司分支机构（含加油站）以及除电力分支机构以外的其他汇总缴纳增值税企业可不列入调查范围。汇总缴纳增值税的总机构应汇总分支机构数据填报相关指标，但电力分支机构和总机构仍应分别调查、分别填报相关指标。

2.汇总缴纳企业所得税的总机构根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标，其分支机构仅需填写“上报上级2

缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。合并缴纳企业所得税的母公司和子公司分别根据本公司企业所得税纳税申报情况独立填报企业所得税申报表相关指标。

3.对纳入抽样调查名单的企业，全部采用网上直报的方式（涉密企业仍按原方式填报），各地根据财政部和国家税务总局下发的名单通知企业登陆财政部网上直报采集系统进行填报，并对网上填报数据进行在线审核和确认。已纳入抽样调查名单的企业，不再进行重点调查。

4.各级国税机关要将纳入调查范围，同时又是营业税纳税人的企业代码库送同级地税机关，避免重复调查。调查企业2010年度实际缴纳的增值税、消费税、营业税额等指标时，均包括企业兼营营业税业务向地税机关缴纳的营业税额。

5.上述企业集团、海关A和AA类企业、加工贸易企业、上市公司、先征后退企业、抽样调查企业、重点税源监控企业、2010年底前认定的所有增值税一般纳税人等具体名单，省局通过湖南省国税局文件传输服务器（FTP: /省局下传/收入规划核算处/2011年税收调查）下发各地。

二、调查指标体系

（一）企业调查指标

企业调查指标体系包括反映企业属性的企业信息表、反映企业税收财务等数据的企业表和反映企业提供增值税、营业税的应税货物、劳务、不动产和无形资产的货物劳务表。2011年总局对企业表调查指标布局进行了重新整理和完善，重点加强了财务成本、费用类指标的填报数量。

（二）企业集团税收调查指标

企业集团税收调查指标体系主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，需要企业集团填写2010年度和上一年度的情况。

（三）自定义代码编排

为保持税收调查数据的连续性和可比性，沿用去年对税收资料调查表的自定义代码的填报规范，具体要求如下：

1.享受促进残疾人就业税收优惠政策企业填列“0001”； 2.资源综合利用类水泥生产企业填列“0002”； 3.利用再生资源再生产的生产性企业填列“0003”； 4.有农产品收购加工业务的生产性企业填列“0004”;5.再生资源回收经营企业填列“0005”； 6.高新技术企业填列“0006”；

7.以上业务均未涉及的企业填列“0000”。

如被调查企业同时符合两项以上条件，前两位填列“00”，第三位取顺序靠前的代码，第四位取顺序靠后的代码。各地可以根据需要，另行规定与上面不重复的自定义代码。

三、调查软件

2011年全国税收调查继续使用NTSS软件。各市州局要积极推广使用企业录入版软件采集数据，提高工作效率，方便纳税人。企业未安装企业版软件自行录入的，必须通过手工填报后由基层税务机关组织人员录入。省局将财政部和国家税务总局下发的最新调查软件、调查参数，放在湖南省国税局文件传输服务器和网上办税服务厅上，供各地下载。鉴于机构调整，部分税收调查人员发生变化，省局提供NTSS软件培训资料供各地学习、参考（调查参数、调查软件以及培训资料下载路径与企业集团、抽样调查等企业名单下载路径相同）。

四、工作要求

（一）密切配合，加强组织领导。2011年税收调查工作正式移交收入核算部门。各地要充分认识税收调查工作的重要性和长期性，切实加强税收调查工作的组织领导，协调好税收调查牵头部门与其他有关部门的关系，做到紧密配合、分工协作；坚持实行定员、定岗管理，确定专人专机负责税收调查工作，确保调查工作的连续性和稳定性。收入核算部门要与货物和劳务税部门的做好交接与衔接工作，货物和劳务税部门要及时转交历年税收调查数据与资料，协助收入核算部门做好调查工作。基层国税机关应成立税收调查工作领导小组，主管局领导亲自抓，收入核算部门牵头负责，税源管理部门具体落实，税 5

政、征管、办税服务厅、信息中心协调配合，各部门明确职责、齐抓共管，确保税收调查工作顺利开展。

（二）加强培训，推动工作开展。一是做好基层税收调查人员业务和软件培训，正确理解填报指标和审核公式，熟练应用调查软件，防止基层初始环节差错。二是对被调查企业进行有针对性的培训。对连续参加税收调查的企业进行重点培训，讲解本年新增指标及往年调查易出错的地方；对今年新增调查企业，从税收调查报表到调查软件进行全面培训，确保填报质量达到要求；对帐务不健全企业，实行专人辅导，帮助企业完成填表工作。三是加大宣传力度，利用办税服务厅、网络等形式进行宣传，让纳税人了解税收调查工作的目的和意义。纳税人在填报税收调查数据中遇到的各种问题，可拨打“12366”纳税服务热线进行咨询。

（三）严格把关，确保数据质量。各级国税机关必须坚持数据的真实、准确、完整，认真做好调查数据的采集和审核工作，严把政策审核关、数据录入关、数据审核关。调查数据必须严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源进行填报，最大限度地保持企业填报原状，对审核时发现的不符合填报说明的问题，应通知企业修改；对确实如实反映企业实际情况并按填报说明规定填写而出现审核提示信息，或特殊原因不需要修改的，要尊重实际情况，不得自行修改数据，并提交文字说6

明。纳入调查范围但被确认企业表无数据的企业，须将信息表的内容转存为EXCEL形式汇总上报，调查数据库中不再保留这类企业的记录。严格建立税收调查工作考核制度，将税收调查工作纳入绩效考核，实行量化考核，保证税收调查的质量。

（四）周密布置，按时完成任务。各地对2011年税收调查工作要制定详细的工作计划，确定工作步骤、方法及时间安排，保证调查户数、调查质量、上报时间等指标达到要求；要及时将调查任务向下布置，给基层税务机关和调查企业留足时间。基层税务机关在安排税收调查时，可与所得税汇算清缴等相关工作结合，采取各种行之有效的方式，方便纳税人填报，提高工作效率。请各地于6月20日前完成调查数据的采集、录入、审核等工作，做好6月下旬参加全省税收调查汇审工作会议的准备，将调查数据库、调查情况说明、《2010年度纳税人户数统计表》（见附件2）和《重点调查和抽样调查完成情况表》（见附件3）的电子版，在汇审会议上一并上报。

（五）认真总结，做好数据分析。各地应在9月30日前完成调查工作总结。总结内容应包括调查范围的落实情况，重点行业的确定，抽样调查企业情况专题说明（具体要求见附件4），调查工作的开展情况、经验和教训、改进意见和建议。总结要对企业集团调查工作开展情况做专门说明，以正式文件形式上报省局（收入规划核算处）。各地要加大调查数据的分析应用

力度，充分挖掘调查数据的应用潜力，根据本地工作需求和数据特点，结合宏观数据、征管数据及调研情况等进行综合分析，选定课题（税收调查数据分析课题将在会审会议上下发）撰写分析报告，至少完成一篇有一定深度和参考价值的分析报告，作为总结附件一并上报省局。

附件：1.重点调查企业调查范围

2.2010年度纳税人户数统计表 3.重点调查和抽样调查完成情况表 4.抽样调查企业情况说明提纲

二○一一年四月十八日

湖南省国家税务局办公室 2011年4月19日印发

打字：彭旭红 校对：收入规划核算处 张 鹏