税法同步强化练习题参考答案及解析
税法同步强化练习题参考答案及解析
同步强化练习题参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】D
【解析】工业生产企业购进货物，购进的货物已验收入库后，其进项税额可申报抵扣。
2．【答案】D
【解析】委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
3．【答案】D
【解析】运输企业销售货物并负责运输的业务的业务，应征增值税。
4．【答案】C
【解析】50×5%=2.5（万元），纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
5．【答案】D
【解析】特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
6．【答案】C
【解析】煤炭资源中征收资源税的应当是原矿。
7．【答案】A
【解析】1000-（50+200+40+60）=650（万元）
650÷350≈186%
650×50%-350×15%=272.5（万元）
8．【答案】D
【解析】税务机关不能核定纳税人实际使用的'土地面积。
9．【答案】B
【解析】旧房安装空调设备，一般都作新时期固定资产入账，不应计入房产原值。
10．【答案】A
【解析】印花税的比例税率分为5个档次，分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、2‰。
11．【答案】B
【解析】如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用该方法确定发出或领用存货的成本。
12．【答案】C
【解析】直接为生产服务的科技开发企业，从事产业信息咨询的企业属于生产性外商投资企业。
13．【答案】D
【解析】境外存款利息征税。
14．【答案】C
【解析】对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
15．【答案】A
【解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
二、多项选择题
1．【答案】CD
【解析】采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天；采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。
2．【答案】ABCD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3．【答案】ABC
【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
4．【答案】ABCD
【解析】自2002年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。
5．【答案】ACD
【解析】煤油、居民煤炭制品不属于资源税征收范围。
6．【答案】AB
【解析】纳税人是法人时：转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
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