如何应对税收专项检查_税收检查应对和自查

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“你的企业入围了吗？开始准备了吗？”自2月底2014年全国税收专项检查项目公布以来，税收专项检查涉及几十万户企业、数百亿查补税款，是入围企业面临的头等“税事”。今年税收专项检查重点查哪些项目？如何检查？企业该如何配合？

专项检查剑指六大重点

◆指令性检查项目：房地产及建筑安装业；办理出口退（免）税企业；股权转让交易的企业及个人

◆指导性检查项目：地方商业银行；高污染、高能耗及产能过剩企业；高收入者个人所得税

“今年出口退（免）税企业首次全部被列为税收指令性检查范围，说明在当前严峻复杂的国际与国内经济形势下，税务机关对加强出口退（免）税管理和打击防范出口骗税非常重视。”近几年，在全国税收专项检查工作中，出口退（免）税企业都位列重点项目之中，但只涉及部分企业或行业，比如2013年将电子、服装类产品列入重点检查范围，2012年将电子、服装类产品、家具等列入重点检查范围。而2014年却与以往不同，首次将全部出口退（免）税企业列入指令性检查范围，不再区分行业。

今年有三个重点：

一是虚开、骗税等税收违法行为易发、多发的地区；

二是涉及农产品收购、矿产品和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市场；

三是“营改增”试点行业较为集中的地区。同时，不只查一

年、也不只查一税

◆检查年度：2012年度和2013年度，发现重大税收违法行为线索的，应追溯至以前年度或延伸至2014年

◆检查税种：营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等被查企业涉及的税种31号文件规定，税收专项检查的时间范围为2012年度和2013年度，发现重大税收违法行为线索的，应追溯至以前年度或延伸至2014年。在行业税收检查中，税务机关不会只关注企业涉及的某一个税种，而是检查该企业所有的税收缴纳情况。做好自查很关键

◆ 自查查出的问题只需要补缴税款、滞纳金，一般不会被罚款◆ 企业可外聘税务师事务所协助自查

面对税收专项检查该怎么办？这是纳税人最关心的问题。在税收专项检查中，税务机关一般会召开动员会或者政策辅导会，要求入围企业开展自查，找出存在的问题。对自查查出的问题，除了严重的违法、犯罪行为外，如果纳税人在税务机关规定的期限内补缴税款和滞纳金，一般不会被处罚，即处以罚款。因此，企业深入开展自查，把问题消灭在自查阶段，写出让税务机关满意的自查报告非常关键。“对于大多数企业而言，由于已经习惯了按照一定模式来处理涉税问题，依靠自身力量自查往往很难发现问题。因此，对于业务复杂、工作量大的企业，可以外请税务师事务所帮助自查，更容易找出问题。”企业自查出的问题，很多是政策规定不明确，或者处理方式不同，对这类问题，由税务师事务所协助企业和税务机

关沟通，更容易达成一致意见。

按往年惯例，自查不过关企业和一些重点税源企业有可能被税务机关列为进一步检查的对象，企业就要面临税务人员的入户检查。“纳税人面对检查要有正确的态度，积极配合检查，不犯后果严重的低级错误，这点很重要。”

企业配合税务检查的方法，包括检查地点选择、检查后勤保障和检查争议处理等。

对于检查地点，税务机关可以在企业现场检查，也可以把纳税人账簿调到执法机关。企业应尽量争取执法人员同意到企业现场检查，既便于执法人员工作，又便于纳税人与执法人员及时有效地沟通，避免误判造成损失和不必要的麻烦。如果能征得执法人员同意现场检查，在后勤保障方面，要体现出对检查人员应有的尊重和诚意。比如，安排专门的车辆和办公室，企业负责人与检查人员见面等。

在检查过程中，执法人员可能会就某些问题与企业沟通，出现不同看法在所难免。在执法人员意见缺乏法规支持甚至明显不正确的情况下，纳税人也应在对执法人员意见表示理解的同时，委婉地表达不同意见，切忌导致对立，甚至将业务问题变成面子问题，使简单的问题复杂化。如果确实被发现违法违规问题，应诚恳说明