高新技术企业调查企业自查和解决措施_高新技术企业自查报告

高新技术企业调查企业自查和解决措施由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“高新技术企业自查报告”。

高新技术企业调查企业自查要点

1、前三年研发研费达认定比例，并建立研发费用归集（辅助）明细帐，明确该费用出自那个科目，记帐凭证号、发票号，并要求与审计数据一致，并对工资、水、电、折旧等能说明分摊到各研发项目的依据，对原辅材料作研发费用的，检查研发人员领用单据（或出库单）是否是研发人员领用、用于那个项目等是否明确；水、电等发生额的依据，是按功率、时间作测算依据，并建立用于研发、试生产设备使用记录等。

2、专利等知识产权资料备查准备。

3、科技人员及其中研发人员毕业证书、劳动合同、工资发放表等对应情况准备。在时间方面不要有冲突，特别是入厂时间与工资费用发生等矛盾。（注意30%，10%以上比例）

4、前三年每年高新技术产品销售收入明细帐，并能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。有佐证材料的准备佐证材料（如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等）。

5、申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关系。

6、研发设备与研发费用折旧发生对应关系注意。

7、认定后每年研发项目立项、批准文件（制度规定是3月前出具内部立项文件的，准备内部立项文件，并发生费用。（科技项目管理办法有相关其它规定的按规定执行，并准备相关资料文件）。

8、研发项目要实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具 1

有明确目标的活动，而不要重复立项原技术没有实质性改进项目。

9、认定后研发研费达认定比例，并建立研发费用归集明细帐，明确该费用出自那个科目，记帐凭证号、发票号，并要求与审计数据一致，并对工资、水、电、折旧等能说明分摊到各研发项目的依据，对原辅材料作研发费用的，检查研发人员领用单据（或出库单）是否是研发人员领用、用于那个项目等是否明确；水、电等发生额的依据，是按功率、时间作测算依据，并建立用于研发、试生产设备使用记录等。

10、认定后每年高新技术产品销售收入明细帐，并能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。有佐证材料的准备佐证材料（如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等）。

11、外部项目的验收、鉴定证书，根据科技项目管理办法内部项目中期检查、验收证书等文件资料准备。

12、研发人员绩效考核文件执行情况，按文件执行的相关考核记录文件。

13、有条件企业建立研发设备使用记录。

14、相关研发管理文件在实际操作中切实有不适应，可修改相应制度。

15、前三年审计报告、后一、二年审计报告或不需要年报审计单位财务报表准备，与报税等报表对应。

同时有些企业应该注意“鸳鸯报告”、有无高新专项审计报告与年度审计报告不一致等情况。

16、注意销售收入在5,000万元和20,000万元临界点附近的企业，有无钻研发费比例级差政策空子的情况。

17、尤其注意在专项审计中对原年报收入数字进行更改，缩小收入范围（如将应并表的分公司收入剔除）、推迟确认收入、冲减原已确认的收入等情况。

18、注意研发成果转化以及研发与收入的对应关系。

检查选点主要是借助一个全方位的指标体系，从7个方面对企业申报数据进行衡量，指标异常的企业列为重点对象：一是研发费用与销售收入比重在临界值6%、4%、3%附近的企业；二是高新收入占总收入比例为整数或接近临界值的企业；三是大专以上学历占职工人数正好为整数的企业，看学历和职工人数是否有可疑点；四是销售收入在5,000万元和20,000万元临界点附近的企业，关注有无钻研发费比例级差政策空子的情况；五是名称高度相近尤其是具有相同字样的企业，看这些企业是否具有关联关系，是否存在用同一专利多次申报高新技术企业的现象；六是企业申报的知识产权数量只有1个的企业，重点关注专利材料是否完备，知识产权与高新收入的内在关系等；七是重点关注已被认定为高新的上市公司，核实是否有申报收入数据与公开报表数据不符的情况。

突出四个重点：一是企业是否具有自主创新能力证明材料的有效性，重点关注证书上载名的产权人是否为申报人，受让取得的知识产权是否符合“全球独占、五年许可、备案登记”的程序性要求；二是产品收入与知识产权之间的关系是否明确和紧密，重点关注收入和知

识产权完全无关的情况；三是产品是否在国家规定的重点高新技术领域，重点关注如“高技术服务业、高技术改造传统产业”等定义较为宽泛模糊、容易产生误解和扩大范围的行业和领域；四是关注企业研发费用、高新收入等指标是否达标，重点关注指标特别接近认定标准及内部勾稽关系异常等情况。

以财务会计指标为突破口，辅之以有关高新技术和研发活动的核查和所得税情况检查。一是关注2005-2007年年度审计报告和专项审计报告，有无“鸳鸯报告”、有无高新专项审计报告与年度审计报告不一致等情况，并附带关注执业事务所是否具备资质，是否纳入专项审计名单，注册会计师执业资格、签章程序是否合规等情况。二是销售收入、总收入、高新技术收入口径是否正确。关注企业少计收入，尤其是在专项审计中对原年报收入数字进行更改，缩小收入范围（如将应并表的分公司收入剔除）、推迟确认收入、冲减原已确认的收入等情况。三是重点关注研发费用的归集情况。从《认定指引》出发，对企业的研发机构、项目项目管理（尤其是其中的财务管理）、研发成果转化以及研发与收入的对应关系进行细致的核查，并详细核查《专项审计报告》的审计工作底稿，判断其研发费归集的合理性。四是探索性运用计算机软件开展基础数据处理。检查组探索性使用用友审计公司提供的财政监督检查软件，在案头审核和部分企业现场检查中对部分数据进行了采集和处理，一定程度上减少了基础工作量，提高了效率。此外，实地检查还应核查知识产权情况、研发及高学历人员比例、专家打分、成长性指标等情况，务求做出准确全面的判断。

把中介机构一并作为检查对象。要求负责专项审计的事务所派员携带审计工作底稿到场，接受询问，协助检查，同时核实专项审计实施程序是否符合《专项审计指引》要求，收费标准是否适当。通过对中介机构底稿与企业提供的资料进行交叉比对，以便有效、迅速的发现问题，提高现场检查的效率。