财务决算专项说明内容提要_财务决算专项说明
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财务决算专项说明内容提要
各出资监管企业（以下简称企业）年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2008年已执行新企业会计准则的企业，可将上报国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。
二、非经常性损益的说明
说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：
（一）分项列示非经常性损益明细及金额；
（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
非经常性损益的含义和内容具体可参照证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号―非经常性损益》（2007年修订）。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏及受托机构经营情况：
年末余额
项目
受托机构名称
年初余额
本金
减值 准备
当年 计提
当年实
预计
受托机构
投资净额 际盈亏 盈亏 经营状况
合计 其中：
1、2、„„
（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实
际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额：
项目
年末持仓合约金额
场外交易持仓合约金额
一、商品期货（权）及衍生品
„„
二、金融期货（权）及衍生品
„„
年末持仓合约市值
当年实际盈亏
浮动盈亏
当年累计交易金额
（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前5项填列。
项目 合计
其中：
1、„„
5、年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
（四）股票投资年末余额及市值、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏，按年末余额最大前5项填列。
项目 合计
其中：
1、„„
5、年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
市值
当年实际盈亏
六、人工成本情况的说明
说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。
七、国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露：
（一）国有资本保值增值情况表（企财05表，作为附件披露）
（二）企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况；
（三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。
八、科教兴市、科技投入和支出情况
主要说明企业当年实施科教兴市主战略，落实企业科技规划，开展科技创新，增强研究
开发能力，推动产业升级等工作开展及当年发生的科技投入和情况，节能减排支出情况。《科技支出与节能减排情况表》（沪国资企03表）作为附件披露。
十、主要业务情况（沪国资企01表）
主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收入、主营业务成本和毛利情况。主要业务情况表（沪国资企01表）作为附件披露。
十一、资产损失管理情况说明
主要说明企业当年资产减值准备核销工作结果与相关审计情况。根据《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备管理的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]149号）、《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]150号）、《关于做好2007年度减值准备财务核销工作的通知》（沪国资委统[2007]696号）、《上海市国有企业资产损失财务核销工作操作指南（试行）》（沪国资委统[2008]54号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。
十二、企业对外借款情况
序号 —
„„ 借出款 单位 合计
借入款 单位 ——
借入款 单位性质 ——
借款本金
年末余额
逾期借款本息
预计坏账金额
借入款 单位现状 ——
1、本表反映企业对本集团外借出款项的情况；
2、借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；
3、借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。
十三、非主业投资情况
序号
投资项目名称 合计
„„
所属行业
本年投资额
其中：自有资金
累计投资额
其中：自有
资金
是否报经国资委审核
或备案 ——
1、本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股
权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资；
2、投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；
3、“所属行业”是指该项投资所投向的行业；
4、“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额；
5、“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；
6、“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。
十四、重要会计科目说明
（一）短期投资。
1、债券投资。
项目 合计
其中：
1、„„
5、年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
2、委托贷款投资。
项目 合计
其中：
1、„„
5、年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
（二）长期股权投资
对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
（三）短期借款。应对下述事项进行说明：
1、对已到期未偿还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还；
2、担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。
（四）长期借款。对担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借款要求披露。
（五）长期应付款。按以下格式分项披露长期应付款年末余额最大的前5项：
项目 合计 其中：1.期限初始金额
应计利息
年末余额
2.„„ 5.（六）未确认投资损失。按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额。
（七）现金流量。企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的，应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。
十五、审计情况
本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。
十六、其他应披露的重大事项 附件：
1、国有资本保值增值情况表（企财05表）
2、国有资本保值增值客观增减因素证明材料
3、主要业务情况表（沪国资企01表）
4、科技支出与节能减排情况表（沪国资企03表）
