增值税发票操作管理办法_增值税发票管理办法

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增值税发票操作管理办法

第一部分（供应部）

供应部是公司原材料、运费的发票的除妖来源，是公司生产经营的首要环节，也是公司税务核算的首要环节，公司采购人员应对索取发票引起高度的重视，发票的取得不仅关系到整个生产经营活动的协调进行，而且直接关系到公司的经济效益和合理税负问题，因此要保持认真和高度负责的态度做好该工作。

一、发票的开据内容要求

各种原材料的增值税发票、运输发票要准确、及时的开据，对公司单位名称、税号、开户行、地址、联系电话、采购数量、采购单价、采购金额要认真核对无误后交回供应部统计员（增值税发票必须整齐、平整、无褶皱），由供应部统计员进行登记入账，并根据业务流程手续交到结算中心，经主办人员核实签字、主管副总签字，由董事长审批签字后转到财务部进行账务处理。

二、发票的开据时间、方式要求

总的时间要求是货到票到，对于大宗采购要求分批开票，最后货到齐后，由货款结清时开剩余发票，开票工作必须在合同执行完毕7日内办理完毕。供应部执行的每月28日挂账与此不相违背，此项措施是避免因供货单位税务核算的影响，月底不能及时开据发票，提醒各位采购人员于每月20日前开票，千万不能集中于每月下半月开据。

三、进项发票的管理要求

1、建立业务员个人采购记录，由业务员自身对自己的业务执行情况、发票开据情况进行监督，每月20日以书面形式向主管副总汇报。

2、在指导思想上要保证生产的连贯性、合理性，即生产原材料的发票数量和销售钢材的数量要合理、对应。以原材料铁矿粉、焦炭、废钢的耗用比例推算成品数量，以此做为开票吨位的依据进行开据，要求要开多大销项就要多大的进项。

3、在增值税税款总量上要求进项大于销项，提请注意由于采购原材料13%税款的占公司业务的大部分，所以应注意进项税额，而不是进项业务金额。

四、逾期未完成发票开据工作的施用程序及处理办法

1、供应部门供货合同已经完成的，财务部对于五日内完成开票工作的不再下发书面《增值税（运输）发票催开通知》，对于合同执行完毕后第五日仍未完成开票工作的，财务部将对供应部门下发书面《增值税（运输）发票催开通知》，自通知下发之日起2日内必须将发票交到供应部统计员处。

2、对于不能完成该项工作，除不可抗力等因素由采购人员做出解释，主管副总核实批准可不追究责任外按以下规定执行：

第一次未按通知办理报请主管副总进行通报。

第二次未按规定办理通报主管副总，对相关负责人员做出100元以上经济处罚。经过多次失误仍未按规定办理或对公司生产经营造成严重影响的报请主管副总，对其工作岗位进行调整或辞退。

第二部分（设备部）

设备部增值税发票管理参照以上执行，由于设备部配件采购业务多而繁杂的情况，但一般金额在100万元以下，因此要求即买即开，开票后以原发票及入库手续交账，对于欠票的单位如在业务员交账时仍未开票，则记入其他应收款个人欠票户，待发票到后转到原材料入

成本费用，希望业务员及时开据相关发票，一般情况要求个人欠票数额不能超出5万元。

第三部分 销售部销售发票的管理

公司销售业务开据销售发票是公司经营活动所必须的业务环节，现对销售发票规范如下：

一、销售发票管理

1、结算中心开票员要建立增值税发票领用、使用、缴销登记薄，严格按公司发票管理制度执行。

2、增值税发票的管理和金税卡的管理严格按照国税局下发的增值税专用设备及增值税发票管理规定执行。

二、销售发票的开据

1、销售部要提供准确、最新的客户开票信息，并保证随时更新。销售部在销售合同执行完毕货款结算后，根据财务部销售发票开据计划填开《开票通知单》，由销售部部长签字，报主管副总批准，主管副总根据业务报表情况作出是否给予以开票或推迟开票的决定，并由销售部办理，财务部根据计划作出是否能开据的意见，并签字批准。

2、销售发票的开据由结算中心负责，结算中心开票员根据销售部副总批准和财务签字批准的《开票通知单》，并对开票数量、单价、金额审核无误，录入发票。录入完成进行检查无误，保存打印，并登记备查账，复核人员进行复核无误后交给销售部统计员，由销售部登记往来备查账后转交客户。

3、销售部统计员登记往来账开票数量、金额，通过往来账对各单位销售发票的开据情况、欠票情况进行反映。

三、销售发票开据金额及流程的管理

1、销售部要编制合同执行计划及执行报表，对于本月各个销售合同执行情况进行反映，并于合同全部执行完毕时在报表中填开发票需求并及时通知财务部，财务部1个工作日做出开票答付，以保证合同执行完毕7工作日内完结销售业务，特殊情况不能开据的，财务部将及时与销售部做好客户工作，切实做到使客户满意，维护公司信誉。

2、财务部集团公司税票管理员要结合公司实际情况对要求销售部对开据销售发票的单位和开据发票数额做出计划，严格控制开票批准手续，经财务部批准后结算中心核实相关业务，确保该业务确已完成，已无欠款等问题，可据《开票通知单》给予开票。

3、结算中心开票员必须于次日8:00前将本月实际销售额和本月实际税额书面报告于财务部，财务部对本日开票金额做出计划，结合销售部开据销售发票计划批准结算中心开票一般性现金业务不需要向财务部报告，可根据财务部本日指导计划总额要求进行开票。、4、对钢坯余款的处理意见：

财务中心结合销售部对每批业务发生完毕后，由财务部统一下发退款通知书，由销售部统计员、负责人签字后，经董事长审批转结算中心办理，结算中心收到对方收据办理电汇或现汇转手续，结清余款。

为便于供应部、设备部、销售部、财务部、结算中心在增值税发票工作的协调，定于每月二十五日下午4:00由财务部牵头组织一次协调会，做一次小结并解决一些实际存在的问题。

附件：增值税发票一般常识

报：董事长、总经理

送：主管副总、供应部、销售部、设备部、财务部、结算中心

增值税发票一般常识

1、所谓增值税就是公司通过对采购的原材料、半成品等进行生产加工耗用，价值增加部分征收的一种流转税。人工、电力、动力、原材料、机修设备、折旧等于生产直接相关的消耗组成了价值增加部分。除了管理用和固定资产设备外其他项目均可抵扣。

2、对于增值税发票的核算13%、17%税率的税款核算方法为总货款以1.13、1.17再分别乘以13%、17%进行计算，对于运输发票金额直接乘以7%，物资回收发票金额直接乘以10%可以进行抵扣。

3、何为抵扣，即采购业务开据增值税发票税额栏中的金额，该金额可在销售业务的销售税额中扣除。

4、公式缴纳税款在所有进项额抵扣后即为公司要缴纳税款。

如以下例子：

公司本月销售货物117元，销售部税额为17元。

117÷1.17=100×0.17=17

公司本月采购货物矿产品，税率为13%（开据正确的增值税票）

100员，即有进项税额为11.50元。

÷ 1.13 = 88.5 × 0.13 = 11.50

公司本月缴纳增值税税款为5.5元

17-11.5=5.5元

如上所示假设公司本月进项发票未到，公司将缴纳17元，必然与公司实际业务背离，加重不合理税负11.5元。