营改增测试试题及答案0725_营改增测试题及答案

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营改增测试试题及答案

友情提示：请将答案写在结业测试答题卡上，否则不得分。

一、填空题：20分

1、提供应税服务的增值税征收率是 3%。

2.应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为 17%，提供交通运输业服务，税率为 11%。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 6%。

3.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额 500万元（含本数）以下。

4.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指 陆路 运输、水路运输、航空运输、管道运输。

5.试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助 服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

6.特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车、长途客运、班车可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。.二、单选题：20分

1．以下行业不纳入营改增范围的有（B）。

A、设计服务 B、网吧业务 C、广告发布 D、广告代理公司的各项代理业务

2.试点纳税人接受境外单位或个人提供的服务，扣缴税款后取得的税款缴纳凭证可以抵扣进项税额的是（A）。

A、接受应税服务扣缴的增值税 B、接受修理修配劳务扣缴的增值税 C、接受服务扣缴的营业税 D、小规模纳税人接受应税服务扣缴的增值税

3.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A）

A、接受铁路运输服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B、接受的旅客运输劳务。

C、专用于免征增值税项目的应征消费税的汽车D、增值税普通发票

4、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地税务代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（B）计算进项税额，从销项税额中抵扣。

A、3%的征收率 B、7%的扣除率 C、11%的扣除率 D、不能

5、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（D）A、有形动产融资租赁 B、有形动产经营性租赁 C、远洋运输的光租业务 D、航空运输的湿租业务。

6、下列不属于设计服务的是：（D）

A、平面设计 B、创意策划 C、广告设计 D、发型设计

7、需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（销售额已换算）：（D）

A、2012年度应税服务销售额81万元

B、2012年3月至2013年2月应税服务销售额400万元

C、2012年度货物销售商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元

D、2012年度生产产品取得销售收入30万元，应税服务销售额550万元

8、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（C）。A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B、接受的旅客运输劳务。

C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。D、增值税普通发票

9、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：（A）。

A、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 B、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征收率 C、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×征收率 D、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×税率

10、以下说法错误的是（D）。

A、一般纳税人接受试点小规模运输企业提供交通运输服务，应以取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

三、多项选择题 20分

1、提供应税服务，增值税征收率为3%的是（ACD）。A、选择简易计税方法的公交客运公司 B、一般纳税人销售旧固定资产

C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D、小规模纳税人提供应税服务

2、试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（ABCD）。A、个人转让著作权。B、残疾人个人提供应税服务。C、航空公司提供飞机播洒农药服务。

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

3、下列那些情形不属于在境内提供增值税应税服务：（AB）。

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。

D、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形不动产。

4、下列选项中那些属于非营业活动的情形（ABD）。A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。C、单位或者个体工商行为客户提供交通运输业和现代服务业服务。

D、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。

5、下列那些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCD）。

A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、增值免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

D、接受的旅客运输服务。

E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

四、判断题 10分

1、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。（对）

2、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（错）

3、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（对）

4.试点后，增值税一般纳税人从试点地区的单位和个人取得的，且在2013年8月1日以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。（对）

5、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（对）

五、计算题：30分1.某试点地区一般纳税人2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。计算该纳税人2013年8月应纳增值税额。

应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。

2、试点地区某设计公司为增值税一般纳税人，2013年8月发生以下经济业务：

（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；

（4）为丁个人提供美容服务时一并提供的发型设计服务，收入2000元；

（5）提供的创意策划服务，取得收入10000元；（6）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款2000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计34333.33元。

企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。

要求：计算该公司8月应纳增值税额。

答：本月应纳税额=（100000+80000+60000+10000）÷(1+6%)×6%-5000-2000-34333.33.71÷(1+3%)×3%=14150.94-5000-2000-1000=6150.94元