持有至到期投资会计处理分录_持有至到期投资分录

持有至到期投资会计处理分录由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“持有至到期投资分录”。

持有至到期投资 购入：

借：持有至到期投资——成本（面值）

应收利息（已发放但未收取）

贷：银行存款/其他货币资金

差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息：

借：应收利息（面值*票面利率）

贷：投资收益（摊余成本*实际利率）差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息：

借：持有至到期投资——应计利息

贷：投资收益

差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整

资产负债表日预计现金流量现值>或持有至到期投资账面价值

无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值

需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资减值准备

③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。

借：持有至到期投资减值准备

贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售

借：银行存款/其他货币资金

持有至到期投资减值准备

持有至到期投资——利息调整（可借可贷）

贷：持有至到期投资——成本

持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券累计的利息）差额：借或贷：投资收益

持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产

持有至到期投资减值准备

持有至到期投资——利息调整（可借可贷）贷：持有至到期投资——成本

持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券累计的利息）

差额：借或贷：资本公积——其他资本公积