持有至到期投资会计处理分录_持有至到期投资分录
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持有至到期投资 购入：
借：持有至到期投资——成本（面值）
应收利息（已发放但未收取）
贷：银行存款/其他货币资金
差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息：
借：应收利息（面值*票面利率）
贷：投资收益（摊余成本*实际利率）差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息：
借：持有至到期投资——应计利息
贷：投资收益
差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整
资产负债表日预计现金流量现值>或持有至到期投资账面价值
无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值
需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资减值准备
③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。
借：持有至到期投资减值准备
贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售
借：银行存款/其他货币资金
持有至到期投资减值准备
持有至到期投资——利息调整（可借可贷）
贷：持有至到期投资——成本
持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券累计的利息）差额：借或贷：投资收益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产
持有至到期投资减值准备
持有至到期投资——利息调整（可借可贷）贷：持有至到期投资——成本
持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券累计的利息）
差额：借或贷：资本公积——其他资本公积
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