发票审核管理规定（优秀）_发票审批管理规定

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发票审核管理规定

为进一步加强公司发票审核管理工作，作为公司发票管理制度补充，制定如下规定：

1、发票的取得

1.1公司各单位及业务经办人员须保证所经办业务及所取得发票的真实性、准确性；

1.2业务经办人员必须及时取得发票，有合同约定的按照约定时间及时取得发票，并按照公司制度规定及时办理报销或入账手续；

1.3业务经办人员完成公司制度规定的审批手续后，在办理报销或入账手续前，须经财务发票管理人员进行发票真伪查验审核，经财务发票管理人员签字确认后再行办理报销或入账手续；

2、发票查验审核操作

2.1增值税专用发票

2.1.1对于业务人员交来进行真伪查验的增值税专用发票，财务发票管理人员首先要认真检查我公司的开票信息是否完整、准确，内容填写是否符合税法规定，无误后通过增值税专用发票认证设备进行认证比对，经认证比对无误后，发票管理人员签字标明查验结果，业务人员方可持此票办理报销或入账手续；

2.1.2对于业务人员交来进行真伪查验的增值税专用发票，经检查开票信息有误的，应立即告知业务人员并提供准确信息，同时限期更换；对于开票信息无误但未通过认证的发票，应及时查找原因，并退回限期更换，如经检查为假票的应立即扣留，做好记录，并通知相关部门做进一步查验；

2.1.3运输业务发票同按增值税专用发票查验办法操作；

2.2普通发票

2.2.1鉴于目前国内各省市所印制的普通发票种类较多、样式不一且国税、地税都有发售，为提高查验效率和质量，发票管理人员要及时掌握各省市普通发票的发售信息，例如：种类、样式、变更等，建立普通发票查验数据库，并及时追加、更新；

2.2.2发票管理人员要及时掌握发票查验方法，可通过票面直观要素查验、12366热线、税务局网上发票查询进行发票发售信息或发票开具信息等查询，发票管理人员要及时掌握税务机关技术升级信息，为公司发票查验审核服务；

2.2.3对于业务人员交来进行真伪查验的普通发票，发票管理人员首先要认真检查我公司的开票信息是否完整、准确，内容填写是否符合税法规定，然后通过上述技术手段进行查验审核；

2.2.4对于查验信息相符的发票，发票管理人员签字标明查验结果，业务人员方可持此票办理报销或入账手续；对于查验信息不相符的发票，发票管理人员应做好记录，未签字标明查验结果前，业务人员不得持此票办理报销或入账手续；对于查验信息不相符且金额较大的发票，发票管理人员应先将其扣留，做好记录，汇报领导后做进一步查验，必要时可持发票到发票发售地税务机关现场签别真伪；

3、罚责

3.1公司各单位及业务人员在保证业务真实性的前提下，不得虚开、代开、涂改发票；不得恶意取得不符合规定的发票；不得在取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；不得自行填开发票入帐；经核实有上述行为时，除需补偿公司因此造成的损失外，同时按公司规定进行处理；

3.2发票管理人员须保证所核实查验方法和结果的准确性、合法性，并承担因核实工作失误造成的损失。

2010年11月26日

唐山长城钢铁集团燕山钢铁有限公司