上市公司债券的发行条件与承销_公司债券的发行与承销

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上市公司债券的发行条件与程序

一、债券的发行需满足的主要条件

1、公司最近1期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

2、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；

3、本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。

二、不得再次发行的条件

1、最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；

2、本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

3、对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；

4、严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

三、公司债券的发行程序

1、公司决议。申请发行公司债券，应当由公司董事会制定方案，由股东会或股东大会作出决议

2、保荐与申报。发行公司债券应当由保荐机构保荐，并向

中国证监会申报

3、制作募集说明书与申报文件

4、中国证监会按程序审核发行公司债券的申请