精简.4《财政与税务》简答题_财政学简答题本精简版
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１.理解财政的概念应把握以下几个基本点
1）财政分配活动的主体是国家。2）财政分配的对象是一部分社会总产品。
3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。4）财政分配的目的是为了实现国家职能。
２.什么是财政？财政有何基本特征？
财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。其本质特征如下：1）强制性2）补偿性3）无偿性4）非盈利性 3.财政的含义？财政的基本职能有哪些？
财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。在市场经济条件下财政的职能，即财政在组织收入和安排支出的过程中对社会、经济产生何种影响。1）资源配置职能。2）公平收入职能。3）稳定经济职能。4.什么是财政收入规模？财政收入规模的影响因素？
财政收入规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力，国家参与收入分配范围的重要指标。
财政收入规模及其增长速度并不是以国家意愿为转移的，它受政治、经济条件的制约和影响。
1）经济发展水平对再整收入规模的影响。2）不同经济体制对财政收入规模的影响。3）技术进步对财政收入规模的影响。4）分配政策和分配制度对财政收入的影响。5.什么是财政支出规模？财政支出规模的影响因素？
财政支出规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。1）经济发展水平高低的影响2）经济体制不同的影响。3）国家干预经济程度强弱的影响。4）政治因素。5）社会因素。6.什么是税收？它有何种特征？
税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准想社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。税收与其他财政收入相比具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
1)强制性特征体现于依法征税2)无偿性特征体现于国家征税时不向纳税人支付等价物或报酬。3)固定性特征指税款的征收不能是随意的、可多可少的，而应是确定或固定的。7.什么是增值税？增值税的主要特点是什么？
增值税：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税收。
主要特点是：1）增值税一般采取多个流转环节征收，若采取凭发票抵税的办法，可以是相关联企业之间在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。
2）由于采取按增值额纳税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。因此采取增值税不会影响企业组织方式的决策。全能企业和专业化税负相当。
3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时保证财政收入的相对稳定。8.营业税的特点？
（1）营业税与增值税是并行的两个流转税种，纳入增值税范围的不征收营业税，营业税的征税对象主要是第三产业（2）税率低，税负轻，税率档次少（3）易于操作，方便征税
9.非税收入的功能有哪些？
1）弥合税收手段，实现收益公平。2）补偿国家提供特定公共服务的成本。3）减除拥挤，节约资源与服务。4）解决外部性。5）缓解财政困难。
10什么是行政管理支出？行政管理支出的内容有哪些？
行政管理支出是指用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构形式其职能所需的各项经费支出。行政管理支出依国家的职能而设，内容包括1）行政支出2）公共安全和国家安全支出3）司法检查支出4）外交支出 11.什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？
国防支出是指财政用于国防建设和军队方面的费用和支出。
国防支出一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费、和防空费等。国防支出按期是否形成资产可分为维持费和投资费两部分。
12政府采购制度的的含义？基本内容有哪些？
政府采购制度是指规范政府采购行为的一系列法律、法规和管理的总成，是财政制度的重要组成部分。1）政府采购法规。主要表现为《政府采购法》。2）政府采购政策。3）政府采购程序。4）政府采购管理13.什么是社会保障支出？社会保障支出的基本内容包括哪些？
社会保障支出是国家对各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。
内容包1）社会保险支出： 2）社会救济支出：3）社会优抚支出： 4）社会福利支出：。14社会保险支出及其内容是什么？
社会保险支出：是指国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。
主要包括：1）养老保险支出2）事业保险支出3）医疗保险支出4）伤残保险支出 15．我国财政补贴改革的基本点。
（1）合理确定补贴项目和规模（2）采取适当的补贴形式和办法（3）保持财政补贴政策的灵活性与配套性什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？
国家预算管理体制：是确定中央和和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。
它是国家财政管理体制主要由预算管理级次的规定、预算管理权的划分、预算收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容组成。
17何为分税制？分税制的主要内容有哪些？核心问题？
分税制是指在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税收的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。主要有以下几方面的内容：1）分税2）分权3）分征4）分管 核心问题：分税 18.什么是复式预算？复式预算有何优缺点？
复制预算是指国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。
优点：1）复式预算以预算结构的多元性为终于要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格。形成多元的相对独立的预算账户。
2）复式预算是按收支的性质差异建立的多元预算结构，每一种预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征。
3）复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。缺点：1）在收支性质划分上的交叉。2）对财政赤字的反应比较模糊。19财政政策的含义？特点？
财政政策：是国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。特点：（1）广泛性（2）间接性（3）协调性（4）系统性 20.什么是宏观财政政策？宏观财政政策的主要工具有哪些？
宏观财政政策：就是通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。宏观经济政策的主要工具有税收、国债、财政支出、财政投资。1）税收。2）国债。3）财政支出。4）财政投资。21.什么是税收管理？税收管理的基本内容是什？
税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督。目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好的发挥税收杠杆的作用。
税收管理通常可以概括为三个方面的内容：一是税收管理法制体系；二是税收管理的经济方法；三是税收征收的管理。.税款征收应遵循哪些原则？1）唯一行政主体原则。2）税收法定原则。3）征收权限和程序的法定原则。4）税款统一上缴国库原则。5）税款有限原则。
23.税款征收的方式主要有哪些？ 1）查账征收。2）查定征收。3）查验征收。4）定期定额征收。5）委托代征收。6）邮寄纳税
24.什么是税务行政处罚？实施税务行政处罚应坚持哪些原则？
税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税务机关给予行政制裁的税务行政管理行为。1）法定原则。2）公开、公正原则3）处罚与教育相结合的原则。4）处罚相当的原则。
25.什么是税务行政复议？它有何特点？
税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人们政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定的活动。特点：1）税务行政复议是以当事人不服税务机关处理决定为前提，如果当事人服从税务机关处理的决定，税务行政复议也就失去了存在的前提。2）税务行政复议以税务行政争议为其自身调整对象，即处理的是税务机关做出的引起争议的税务具体行政行为而非其他行为。3）税务行政复议与税务行政诉讼向衔接，当事人对行政复议不服的还可以向法院提起行政诉讼，未经复议不能向法院起诉，经复议不服的才能起诉。4）税务行政复议一般由原处理税务机关的上级税务机关进行。
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