行政单位会计实例_行政单位会计案例

行政单位会计实例由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“行政单位会计案例”。

行政单位会计实例

零余额账户用款额度

[例1]收到代理银行转来的《财政授权支付额度到账通知书》，本月财政授权支付额度为200000元（基本支出拨款）。

–借：零余额账户用款额度 200000.00

–贷：财政拨款收入——财政授权支付（基本支出拨款）200000.00

– [例]开出“财政授权支付凭证”，支付水费2800元。

–借：经费支出----基本支出（公用支出）（水电费）2800.00

–贷：零余额账户用款额度 2800.00

–银行存款

–[例]外单位租借本单位礼堂，收到租金收入3000元。

–借：银行存款 3000.00

–贷：应缴税费150.00

–应缴财政款2850.00

–[例]收到按规定不上交财政的零星杂项收入库存现金1300元。

–借：库存现金 1300.00

–贷：其他收入 1300.00

–借：银行存款 1300.00

–贷：库存现金 1300.00

其他应付款

–[例]收到外单位汇入的在本单位学习进修人员的工资2000元。

借：银行存款 2000.00

–贷：其他应付款 2000.00

– [例]李想出差回来，报销差旅费2800元，原借2000元，补付差额。

–借：经费支出---基本支出（公用支出）（差旅费）2800.00

–贷：其他应收款---李想 2000.00

–库存现金 800.00

– [例]用结余资金购买年利率为3.56%的国债10000元。

–借：其他应收款——有价证券 10000.00

–贷：银行存款 10000.00

–[例]接前例，两个月后该单位将该批国债全部转让，收进款项10800元。

–借：银行存款 10800.00

–贷：其他应收款——有价证券10000.00

–其他收入——利息 800.00

–预付账款

–[例]单位拟采购计算机10台，已办好政府采购的相关手续，按规定将采购所需资金46000元划付到政府采购资金专户。

–借：预付账款 46000.00

–贷：资产基金－预付款项46000.00

借：经费支出——基本支出（公用支出）（专用设备购置费）46000.00

–贷：银行存款 46000.00

–[例]5天后，先后收到供货单位的货物及发票等，货款为46000元，货物经验收合格，安装后交付使用。

–借：资产基金－预付款项46000.00

–贷：预付账款 46000.00

–借：固定资产 46000.00

–贷：资产基金——固定资产 46000.00

– [例]为购买材料（非政府采购项目），向A公司预付货款6000元，开出财政授权支付凭证，通知代理银行付款。

–借：预付账款 6000.00

–贷：资产基金－预付款项6000.00

–借：经费支出——基本支出（公用支出6000.00

–贷：零余额账户用款额度 6000.00

–[例]前已预付货款的A公司材料到货，验收入库。实际金额为6500元（含税），另付运费200元，开出授权支付凭证，通知代理银行补付差额。

–借：资产基金－预付款项6000.00

–贷：预付账款 6000.00

–借：经费支出—基本支出（公用支出）700.00

–贷：零余额账户用款额度700.00

–借：存货 6700.00

–贷：资产基金——存货6700.00

–存货

–[例]办公楼维修，从仓库领用维修材料100公斤，加权平均单价10元。

–借：资产基金——存货1000.00

–贷：存货——库存材料 1000.00

–[例]从民意公司购进办公用品计2600元，验收 入库，约定30天后付款。

–借：存货 2600.00

–贷：资产基金——存货2600.00

–借：经费支出——基本支出（办公费）2600.00

–贷：应付账款——民意公司2600.00

–[例]月末盘点，发现甲材料盘亏5公斤，单价20元，原因待查。

–借：待处理财产损溢 100.00

–贷：存货——库存材料 100.00

–[例]接例19，经批准列作支出。

–借：资产基金——存货100.00

–贷：待处理财产损溢 100.00

–固定资产

–[例]某行政单位2014年1月经批准，通过政府采购购置复印机一台，货款21000元，增值税为3570元，验收后交付使用。款项由财政直接支付。预计使用年限5年，试计算每月应计提

折旧。

–借：经费支出---基本支出（公用支出）（专用设备购置费）24570.00

–贷：财政拨款收入---财政直接支付（基本支出拨款）24570.00

–借：固定资产---专用设备 24570.00

–贷：资产基金——固定资产 24570.00

–从2014年2月开始该复印机每月应计提折旧

–24570/（12*5）＝409.50（元）

–借：资产基金——固定资产 409.50

–贷：累计折旧409.50

–[例]经批准报废电视机一台，原价3200元，累计折旧3000元，残值收入200元，收进库存现金。

借：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00

–累计折旧3000.00

–贷：固定资产——电视机3200.00

–借：资产基金——固定资产 200.00

–贷：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00

–借：库存现金200.00

–贷：待处理财产损溢（处理净收入）200.00

–借：待处理财产损溢（处理净收入）200.00

–贷：应缴财政款 200.00

–[例]开出财政授权支付凭证，购买文件柜5个，计2300元，验收合格，交付使用。–借：经费支出——基本支出（公用支出）（办公设备购置费）2300.00

–贷：零余额账户用款额度 2300.00

借：固定资产——文件柜 2300.00

–贷：资产基金——固定资产 2300.00

–[例]为改善办公条件，决定对一栋旧房进行改建，该旧房原价500000元，累计折旧200000元。–借：资产基金——固定资产 300000.00

–累计折旧200000.00

–贷：固定资产500000.00

–借：在建工程300000.00

–贷：资产基金—在建工程 300000.00

–[例]为房屋改造分期购进各种材料（非政府采购）共计124000元。

–借：经费支出124000.00

–贷：零余额账户用款额度——财政授权支付 124000.00

–借：在建工程 124000.00

–贷：资产基金—在建工程 124000.00

–[例]支付人工费用共计18000元。

–借：经费支出18000.00

–贷：零余额账户用款额度——财政授权支付18000.00

–借：在建工程 18000.00

–贷：资产基金—在建工程 18000.00

–[例]工程改造完成，交付使用，进行转账。

–借：资产基金——在建工程432000.00

–贷：在建工程 432000.00

–借：固定资产432000.00

–贷：资产基金——固定资产 432000.00

–[例]外单位租借本单位固定资产，交来保证金3000元。

–借：银行存款 3000.00

–贷：其他应付款 3000.00

–[例]上述固定资产租用结束，经结算租金收入为2000元，余款退还。

–借：其他应付款 3000.00

–贷：应缴税费100.00

–应缴财政款1900.00

–银行存款1000.00

–[例]通过政府采购完成单位内部局域网的改扩建工程，工程完工，验收合格，总支出为160000元，款项由财政直接支付。

–借：经费支出—基本支出（公用支出）（专用设备购置费）160000.00

–贷：财政拨款收入—财政直接支付（基本支出拨款）160000.00

–借：固定资产 160000.00

–贷：资产基金——固定资产 160000.00

–[例41]通过政府采购购买小汽车一辆，车款129800元，车辆购置税11033元，共计140833元，款项由财政直接支付。

–借：固定资产——小汽车 140833.00

–贷：资产基金——固定资产 140833.00

–借：经费支出——基本支出（公用支出）（交通工具购置费）140833.00

–贷：财政拨款收入——财政直接支付 140833.00

–[例]从上级单位有偿调入小汽车一辆，价款56000.00元，财政授权支付。

–借：经费支出--基本支出（公用支出）（交通工具购置费）56000.00

–贷：零余额账户用款额度 56000.00

–借：固定资产 56000.00

–贷：资产基金——固定资产 56000.00

–[例]将不需用的打字机2台变价出售，原价14000.00元，未提折旧，取得变价收入1000.00元。

–借：待处理财产损溢（待处理财产价值）14000.00

–累计折旧0

–贷：固定资产——打字机14000.00

–借：资产基金——固定资产 14000.00

–贷：待处理财产损溢（待处理财产价值）14000.00

–借：银行存款 1000.00

–贷：待处理财产损溢（处理净收入）1000.00

–借：待处理财产损溢（处理净收入）1000.00

–贷：应缴财政款 1000.00

–应付账款

–[例]购进乙材料一批，计2000元，材料已验收入库，款末付。

–

1、材料验收入库时

–借：存货——库存材料 2000.00

–贷：资产基金——存货2000.00

借：待偿债净资产 2000.00

–贷：应付账款 2000.00

–

2、偿付应付账款时

–借：应付账款 2000.00

–贷：待偿债净资产 2000.00

–借：经费支出2000.00

–贷：零余额账户用款额度——财政授权支付2000.00

–应缴财政款

–[例]发放许可证照，收取工本费、手续费13620元，款项已送存银行。

–借：银行存款 13620.00

–贷：应缴财政款—行政性收费收入 13620.00

–[例]填列“缴款书”，将上述款项上缴国库。

–借：应缴财政款—行政性收费收入 13620.00

–贷：银行存款 13620.00

–应付职工薪酬

–[例]发放本月工资，资料如下：应付基本工资175000 元，各种津贴及补贴65000 元，退休费23000 元。在工资中，扣收职工养老保险12000 元，医疗保险4800元，失业保险12000 元，住房公积24000 元，个人所得税3000 元。实发工资中125000 元由财政统发，82200 元由代理银行发放。

–借：经费支出—基本支出（人员支出）（基本工资）175000.00

–—基本支出（人员支出）（津贴）65000.00

–—基本支出（对人个和家庭的补助支出）（退休费）23000.00 –贷：应付职工薪酬 263000.00

–借：应付职工薪酬 263000.00

–贷：财政拨款收入—财政直接支付（基本支出拨款）125000.00

–零余额账户用款额度 82200.00

–其他应付款—养老保险 12000.00

–—医疗保险 4800.00

–—失业保险 12000.00

–—住房公积金 24000.00

–应缴税费—个人所得税 3000.00

–[例]开出授权支付凭证，支付职工个人交纳的养老保险12000 元，医疗保险4800 元，失业保险12000 元，住房公积金24000 元，个人所得税3000 元。

–借：其他应付款—养老保险 12000.00

–—医疗保险 4800.00

–—失业保险 12000.00

–—住房公积金 24000.00

–应缴税费—个人所得税 3000.00

–贷：零余额账户用款额度 55800.00

–经费支出

– [ [例]经有关部门鉴定和批准，对危房及附属设施进行维修，总支出810000元，财政直接支付。

–借：经费支出——项目支出（大型修缮）810000.00

–贷：财政拨款收入——财政直接支付（项目经费）810000.00

拨出经费核算

–（1）某主管会计单位将基本支出拨款200000.00元拨给所属的二级行政单位。

–借：拨出经费--拨出基本支出拨款 200000.00

–贷：银行存款 200000.00

–（2）二级行政单位收到上项财政拨款收入。

–借：银行存款 200000.00

–贷：财政拨款收入--基本支出拨款 200000.00

年终

[例]办理年终转账（财政拨款收入中基本支出拨款为10098800元，项目经费为1230000元（项目全部完工），经费支出中基本支出为9933743元，项目经费为1230000元（项目全部完工），其他收入 72900.00）

–

1、财政拨款结转

借：财政拨款收入－基本支出拨款10098800.00

–－项目支出拨款1230000.00

–贷：财政拨款结转 11328800.00

–借：财政拨款结转 9946043.00

–贷：经费支出 －基本支出 9933743.00

–－项目支出 1230000

–

2、财政拨款结余

–借 ：财政拨款结转（结余转账）1382757.00

–贷：财政拨款结余（结余转账）1382757.00

–

3、其他资金结转结余

–借：其他收入 72900.00

–贷：其他资金结转结余 72900.00