财政学重点云南财经大学12级_云南财经大学重点课程

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市场失灵：1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段

政府干预失效的原因和表现 ：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”

财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。(2)收入分配职能1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助

公共定价的一般方法1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法

财政支出效益评价方法 1．成本—效益分析法2．最低成本法

政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出；2．预算外支出:即不纳入预算管理的各项财政支出。

财政支出规模的量度指标１．绝对指标。它反映的是一定时期内财政支出的绝对额。２．相对指标。它是将特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量进行对比 瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

影响财政支出规模的因素 宏观因素1．经济性因素（1）经济发展水平；（2）经济体制状况；（3）中长期发展战略；（4）当前经济政策。2．政治性因素（1）政局是否稳定;（2）政体结构和行政效率;（3）政府干预政策。3．社会性因素（1）人口；（2）就业；（3）医疗卫生；（4）社会救济；（5）社会保障（6）城镇化建设。

微观因素A．需求因素依据公共选择理论，公共需求决定于中间投票人。这取决于两大因素：（1）需求的收入弹性和价格弹性（2）对公共物品的偏好B 供给因素1.服务环境。2.公共物品的质量3.相对价格效应。购买支出是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出又称消耗性支出。转移支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强，而转移支出比重越大，政府执行收入再分配的功能就越强。一般而言，在经济发展水平较低时，财政支出中购买支出比重较高，转移支出的比重较低；在经济发展水平较高时，购买支出的比重会有所降低，而转移支出的比重会明显上升。

主要依据 项目包括：1．行政管理费2．国防费3．文教、科学、卫生事业费4．公交商农等部门的事业费 行政管理费包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。影响行政管理支出的因素（1）经济总体增长水平（2）财政支出规模（3）政府职能（4）机构设置（5）人员配备（6）行政效率（7）管理费本身的使用效率（8）内部的激励约束机制和外部监督体系

对行政管理支出的管理1．以法律形式确定行政管理支出的绝对量和相对量（占财政支出的比重）2．规范行政管理支出范围3．加强财务管理，控制不合理支出4．严格预算管理，强化预算约束，提高预算的严肃性。/

3教育市场失灵政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是教育市场的失灵。表现：1．外部性。2．教育不公平。3．未来不确定性和信息不对称。

卫生支出

（一）卫生医疗的市场失灵表现在：1．不确定性2．信息不对称3．外部性4．垄断5．公平公共投资与私人投资的区别：（1）投资主体（2）投资目的不同（3）投资客体（项目）不同二者是一种互补、互替和互动的关系

投资方式（1）直接投资（2）间接投资

基础设施投资的提供方式1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或 地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式

我国“三农”投入的特殊性1．农业自身积累不足，国家投资应起主导作用 2．我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段

“十五”以来，财政加大对“三农”投入的主要措施：1．深化以税费改革为中心的农村综合改革。2．从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。3．大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4．着力建立农村义务教育经费保障机制。5．加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。6．大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金融入农业和农村综合开发。

政府农业投资的重点

（一）加大改善农业生产条件的投资改善农业生产条件应做好中央政府与地方政府的分工。分工的依据有（1）受益范围原则；（2）效率原则。

（二）农业科研和科技推广投资

政府农业投资的方式

（一）稳定农产品价格

（二）降低农业生产成本和农民负担

（三）改善农业生产条件，提高农业劳动生产率 财政投融资 它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。

财政投融资的意义1．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。2．财政投融资的特点（特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。）3．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。

财政投融资的基本特征1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3．计划性与市场机制相结合。4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。5．财政投融资的预算管理比较灵活。

我国政策性银行的特点:1．业务职能的政策性2．资金来源的政府性与市场性相结合政策性银行体制有待进一步完善的思路主要是:1．财政投融资体制的法制化。2．融资渠道多元化。3．加强财政投融资管理，促进投资环节的严谨高效。4．完善财政投融资和市场投融资的协调机制。

影响财政收入规模的因素(一)经济发展水平

（二）收入分配政策和制度因素 在（三）价格因素。

（四）其他因素：特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化。

税率的基本形式①比例税率 ②累进税率 ③定额税率超额累进税率

超率累进税率

纳税期限形式①按期纳税②按次纳税③按年计征，分期预缴

税收优惠 是对某些纳税人和征税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定 形式 减税 分；免税：对起征点：课税对象达到征税数额开始征税的界限。免征额：课税对象总额中免予征税的数额

税收负担的影响因素（1）经济发展水平：最根本决定因素（2）经济结构：不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上（3）宏观经济政策（4）其他因素 税负转嫁是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。税负转嫁的方式（1）前转 2）后转（3）混转 5）税收资本化

税负转嫁的条件 基本前提：市场经济价格自由浮动（1）税种商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转

嫁。2）课税范围课税范围广的较易转嫁，窄的难以转嫁。（3）供求弹性供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；（4）计税方法从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。（5）市场结构

国债功能

1、弥补财政赤字

2、筹集建设资金

3、调节经济运行

国债负担（1）认购者负担（2）政府即债务人负担 3）纳税人负担（4）代际负担

国债依存度：国债发行额占财政支出的比重国债负担率：一定时期国债余额占GDP的比重国债偿债率：某年的国债还本付息额占当年财政收入的比重

国债的发行方式（1）固定收益出售方式（一般方式）（2）公募拍卖方式（竟价投标方式）（3）连续经销方式（4）直接推销方式（承受发行方式）

国债发行价格 平价发行溢价发行 折价发行

我国国家预算原则（1）公开性（2）权威性（可靠性）（3）完整性（4）统一性（5）年度性单式预算 复式预算。增量预算零基预算

我国预算管理制度的改革和建设

一、推进依法理财,加强预算管理和监督

二、编制部门预算预算内收支，也反映预算外收支。

三、实行政府采购制度

四、实行国库集中收付制度

五、实施“收支两条线”管理

分级分税预算管理体制的要点（1）一级政权，一级预算主体（2）事权与财权的划分：政府职能（3）收入划分：分税制（4）预算调节制度：转移支付制度（5）立足国情

转移支付制度的功能：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（4）支持落后地区的经济发展（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应 粘蝇纸效应是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。

分税制改革分税制改革的指导思想

1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重

2、合理调节地区之间财力分配

3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则

4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则

分税制改革的主要内容

1、中央与地方事权和支出的划分

2、中央与地方收入的划分

3、中央财政对地方税收返还数额的确定

4、原体制中央处理

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原则和基本措施。

财政政策的类型

1、自动稳定的财政政策①税收的自动稳定性； ②政府支出的自动稳定性。

2、相机抉择的财政政策即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

3、扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。紧缩性财政政策：

即通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

5、中性财政政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

财政政策传导机制的媒介体 收入分配、货币供应与价格。

财政政策的主要效应（1）“内在稳定器”（2）乘数效应（3）奖抑效应（4）货币效应

货币政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应基本方针及其相应的措施。