一般纳税人购票、报税时应注意的常见问题[全文]_国税网报税常见问题

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一般纳税人购票、报税时应注意的常见问题

2009-10-13 17:1

5一、发票类：

1、增值税一般纳税人凭下列手续领购专用发票：

1.1、《增值税专用发票领购簿》

1.2、IC卡

1.3、发票《验旧清单》(若发票使用超过一月以上的应分月填写）

1.4、经办人身份证明

1.5、当月首次购买专票，应带上月已抄税的资料（若发票使用超过一月以上，则应带齐所用月份的全部抄税资料）。抄税资料为：增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表（正数发票废票清单、负数发票清单、负数发票废票清单）。同时带齐表上所列的作废纸质发票的全部联次、负数发票及相对应的《开具红字通知单》，所开具负数发票应当与《开具红字通知单一一对应。

1.6、辅导期一般纳税人从当月第二次购买专票起，要将前次发票的税额预缴入库，购票时，除带以上1-4项资料外，还须带上已缴款的《缴款书》或《完税证》。

2、如发票购票人发生变化的，须带上《发票领购簿》企业财务章、经办人身份证原位及复印件到(文书受理)窗口办理变更手续（一个企业可拥有两个经办人，人员变化后应及时更换）。

二、防伪税控系统：

1、抄税时IC卡的数据必须要和纳税人报送的装订好的纸质资料一致并加盖公章（纸质资料包括：报税当月的专用发票汇总表，普通发票汇总表、当月开具的每一种专票的明细表，如正数发票清单、正数发票清单、负数发票废票清单、普通发票可只要汇总表）。

2、由于升级后的一机多票系统支持多次抄税，所以千万要避免点击系统中的抄税按钮。否则，只要在点击一次抄税按钮，就必须持IC卡和打印的纸质资料到税务局报一次税。

3、认证增值税专用发票时，如果专票的抵扣联和发票联均已丢失，需要同时持销货方的主管税务机关出具的已抄报税证明单及销方记账联复印件（必须加盖销货方公章）才能办理认证事项。

三、申报类：

1、须将上月的已缴税款填入本月申报表主表的25、27、30栏，否则会产生欠税信息。

2、无密码区的运费发票（如铁路、航空运费发票）、及海关增值税票，需要通过三小票采集软件做盘后并打印纸质清单方能抵扣。注意三小票（海关票）报盘的有关问题：

2.1、所属期要与申报表的所属期一致（文件中的名称是否为当月申报所属期）

2.2、CRC、JK文件中所含企业税号的字母必须是大写

2.3、清单中海关票的号码倒数第三个字母必须为大写L3、一般纳税人辅导期企业需经专管员签字盖章后才能申报。要写清楚允许抵扣进项税额的份数、金额、税额。填写申报表（不含运费、海关增值税）时要注意：主表的12栏按专管员审核的税额填写，与附表二的1、3、23栏的数据一致；当月认证的专票金额、税额不在主表反映，只填写在附表二的24、25、35

栏。

一般纳税人报税程序

一般纳税人报税流程： 一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专......

一般纳税人报税步骤

一、抄税前准备工作：数字证书、IC卡、资产负债表、利润表、（辅导期一般纳税人要先到单位所属的国税局下载“待抵扣进项税额” ，因为辅导期一般纳税人抵扣联当月扫描之后不能在......

一般纳税人报税时间

一般纳税人报税时间 一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开......

一般纳税人报税程序

一般纳税人报税程序1、月底前进项发票认证解密2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构**的一般由中介机构代办抄税）3、打印本月开票清单4、网上报税：A、如有开具普通......

一般纳税人网上报税

增值税一般纳税人网上报税操作流程（1）每月1号抄税。进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定......