浅议我国海关查验模式的弊端与优势_海关查验异常案例分析

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浅议我国海关查验模式的弊端与优势

摘要：海关查验时以进出口货物申报为前提、以检查申报与实际货物是否一致为目的、以海关法为依据的行政执法行为。现行海关查验流程设计使查验工作易成为各类矛盾的集聚点。关键是要找准查验工作的基本定位改进查验工作的流程设计, 理顺查验部门与通关关税及物流等部门间的关系, 提升查验工作的信息化水平。

关键词：海关查验；职能管理；查验效能；海关查验体制

海关查验监管是海关行政管理的重要组成部分，它不仅是海关通关过程中的最后一道防线，而且还是对通关作业质量的综合检验。在我国经济快速增长，对外贸易发展迅猛的形势下，海关工作要如何适应这日新月异的变化。面对日益强化的贸易便利化要求，海关又该如何做出应对，完善行政管理体制，简化进出口货物通关手续，提高海关查验监管的运行效率。

一、海关查验定义

海关查验时以进出口货物申报为前提、以检查申报与实际货物是否一致为目的、以海关法为依据的行政执法行为。具体来说，查验时之对进出境的货物、物品、运输工具，在其进出境时出海关实施检查。验核措施，以确认实际进出境的货物、物品、运输工具与当事人的申报内容是否相符合的一项作业行为。在衡量海关查验水平高低时，有两项重要的指标——查验率和查获率。查验率是查验申报报关单票数与申报报关单总票数的比例，它体现了海关监管的严密程度；海关查获率则是指查出有违规问题报关单票数与查验的报关单票数的比例，它体现了海关查验工作的有效性和准确性，在一定程度上可以反映出海关的查验水平。

二、海关查验的要求

对海关查验来说，一方面要加快查验速度，促进贸易便利化。另一方面又要加大查验力度有效监管。就目前海关的现状来看，二者不能达到一个适当的平衡点以调和这对矛盾。其中查验环节中存在着的诸多问题是造成当前海关查验水平低下的主要原因。查验人员对申报货物查验的选择主要凭借主观经验，查验岗位的自由裁量权较大，具有较高的执法和廉政风险。查验方式老旧，同时人手不足，业务量巨大，常常很难做到有效监管。在查验风险信息数据方面也是信息不丰富，价值不高，利用率低等。

三、当前海关查验工作面临的压力 3.1.海关查验属于高风险岗位

其主要原因就是自由裁量权的使用，查验关员独立行使查验权，因此或多或少会产生执法随意性和不规范的问题和隐患。由于个人能力的差异，查验关员对查验货物的品名，归类，性能等理解认识的不同都可能产生不同的执法标准。并且查验关员拥有自由选择是否掏箱查验以及放行货物的权利，对于是否予以放行，是否每个品名都进行查看，全部取决于其个人决定，故也就直接影响了货物的查验速度和时间。3.2.陈旧的查验方式也直接影响了海关查验的效果

现在大多海关查验的方式还基本停留在凭感觉，凭经验的层面上，具有很大的盲目性和随意性。查验人员的个人差异就会导致查验结果不同，很大程度上阻碍了海关查验的有效监管和通关速度。且对于一些高科技设备，技术性新型查验方式的引进还很不到位，整体工作效率和作业水平都还有待提高。

3.3.随着业务量的不断增长，海关查验人员的相对紧缺对有效监管的影响日益突出

在加快通关速度服务经济的要求下，在人手不足的情况下是很难作到有效监管的，如若布控不当就更加不利于调和查验率和查获率之间的矛盾，容易出现高查验率却产生低查获率，盲目实施查验，查验力度不足的现象。

四、目前海关查验过程中的问题

4.1.现行海关查验流程设计使查验工作易成为各类矛盾的集聚点

现行海关进出口货物的通关程序是申报、征税、查验、放行，查验以报关单为单元, 位于报关单申报和报关单证流转之后, 是与之相捆绑的串联关系、这一流程会带来以下矛盾: 一是从物流角度来看, 现行查验流程设计不是随货物流的流动顺势而行, 而是另外增加物流操作环节,使物流产生了滞留, 影响了物流的通畅性二是从企业角度来看, 特别是对集装箱货物, 海关查验将产生吊箱、移箱、掏箱、装箱等操作, 给繁忙的港口增加负担, 使货主增加滞港时间和相关费用三是从海关角度来看, 经常会出现查验关员等单查验 和加班查验等忙闲不均的被动情况, 既影响工作效率, 也加剧一线人力资源紧张的矛盾四是从海关对外形象来看, 由于企业会误认为是海关查验产生的费用是海关征收的, 加上部分代理企业会向货主虚假宣传, 加深货主对海关的误解, 这在很大程度上影响了海关的对外形象 4.2.现行海关查验岗位职责规定客观上增加了查验工作的困难

现行海关查验岗位承担的职责既包含了对货物外观、数量核查的简单操作, 也包含了对货物归类、审价、原产地、验估、等专业性强的技术要求高的复杂工作, 查验岗位规定过于宽泛, 易产生以下问题:(1)查验工作抓不住主要矛盾目前海关查验目的主要是针对商品归类问题,但实际在可实施查验的报关单中, 涉税涉证报关单占比并不高, 从南京海关来看, 20 11 年1--4 月,关区接受可实施查验的涉税报关单20.89 万份, 仅占同期可实施查验报关单份数的12.9 % , 其中进出分别占24.2% 和0.2 % , 特别是出口方面, 这一不平衡现象更为明显

(2)增加了海关查验岗位的风险海关现场查验人员数量本来就较紧张, 而宽泛的查验岗位职责, 使查验人员的权力集中, 既需要其具有较强的业务能力, 更需要其具有较强的政治和道德素质, 实际查验人员能力素质远远不足, 客观上增加了读职和执法廉政风险;另外海关查验机构场地分散, 每个查验现场人员较少, 的确也难以进行人员分类培训和监督制三是削弱了查验岗位的地位由于海关查验岗位职责定位不清过于宽泛, 客观上与通关部门和物流部门职责相互交叉责权不一, 实践中查验职能已呈现出边缘化的趋势 4.3.现行海关查验职能管理和保障制约着查验效能的提升 4.3.1.查验职能多头管理

目前风险管理、通关监管、关税、统计等职能部门都有查验管理职能,也进行工作考核, 但各管理部门条线之间缺乏交流互通, 有多头指挥之嫌, 同时信息资源未完全共享, 各类考核指标未经广泛分析、听证和验证, 个别指标体系不尽科学合理, 难以形成合力。4.3.2.查验人力素质保障不足

查验工作的任务重、要求高、风险大, 但查验人员的数量和素质与之不相适应、随着近年来海关业务量的大幅增加, 查验工作量超负荷, 一线查验关员身心压力大, 岗位交流频繁, 培训机会少, 加剧了这种不适应;近年来海关虽加强了监装监卸、巡查、卡口值守等物流监控手段, 但难以反映到以报关单为单元的查验查获率中, 对提高查验效能作用甚微。4.3.3.查验信息化水平不高

物流监控是查验的重要信息来源, 近年来海关加强了风险分析，增配了大量监管查验设备, 但物流监控缺乏信息联系整合平台, 信息化整体水平不高, 甚至是信息孤岛各自为阵, 没有真正形成互联互通;目90 % 以上布控查验指令来自现场作业环节, 凭经验和拍脑袋式的布控决策仍然存在, 布控的盲目性仍在一定程度上存在。

五、借鉴国外海关经验

面对这些问题，国外海关给我们提供了良好的借鉴。随着风险管理被逐步引入我国海关监管的流程设计和实际操作，我国海关开始学习借鉴国外海关在风险管理上的成功做法，思考我国海关的通关改革的途径。

美国，荷兰，澳大利亚，日本等多国海关率先在本国海关系统内应用风险管理。以美国海关为例，过去美国海关也对进出口货物实施主票审核监管，但是由于信息共享不够方便以及信息链路的反馈不畅，监管人员和分析专家难以利用进口企业历史信用记录，尤其是其他口岸可能发生的同类案件系统地进行分析、管理和预测。同时伴随着监管对象的快速增长与海关自身执法资源相对短缺的矛盾，美国海关也面临这此时我国海关正在面临的问题。对此美国海关提出了保证企业守法便利的企业风险管理机制。他们非常注意将先进的管理理论与实际工作紧密结合，为了解决面对监管中的海量数据信息无从下手的问题，率先采用统计学抽样分析原理，并将其引入到货物选择查验系统中，以此判断通关商品及经营企业的风险大小，确定查验率。对于查验结果，则通过全国风险信息平台在各地直属海关共享，避免发生企业在其他口岸规避执法的问题出现。

以高查获率闻名的荷兰海关则依靠的是功能强大的计算机系统和先进的信息技术的支持，同时贯彻落实风险管理理念，把风险管理意识和风险管理技能渗透到海关监管。估价等日常执法中。举例来说，在反价格瞒骗方面，始终将海关管理的主要资源用于经风险分析确定的重点商品、贸易商及重点航线上，并把瞒骗的各种违法手段也记载在风险信息库，形成强大的信息基础。由此可见，建立并不断完善、优化计算机系统和风险数据库对有效实施查验监管具有重大意义。

六、针对我国海关提出的建议

当前海关工作存在的矛盾问题, 核心还是在海关查验体制上, 关键是要找准查验工作的基本定位改进查验工作的流程设计, 理顺查验部门与通关关税及物流等部门间的关系, 提升查验工作的信息化水平等, 具体有以下四点建议: 6.1.实现验估职责分离

现行海关法规定查验是海关对货物、物品实施监督管理的一项权力, 建议将传统的查验职能分为核查、和验估两个方面, 其中,核查主要负责对进出口货物的数/重量品名、规格型号等基本内容进行核对, 由协勤武警等人员使用H986、X光机等高科技查验设备进行专业化、快速化查验, 同时也可以将海关大量针对货物的物流监控申报前看货等操作纳人查验范畴验估则主要负责对归类审计和原产地的核查, 避免见单不见货的局限, 可建立一支由接单、审单关税等专业人员组成的稳定验估队伍, 与核查队伍实现分工协作权力制约。目前总署已研究这一改革, 笔者觉得非常及时, 也希望这一改革能够尽快转为实战运用。6.2.将查验作业环节前置

在舱单传输的法律地位已经明确和基本实现的状况下, 建议可以借鉴其他国家海关两次申报 的做法, 以企业守法管理为支撑, 在对提前申报的舱单 运抵报告等电子数据进行风险分析布控的前提下, 对进出口货物先办理查验 放行手续, 后办理接单 征税手续, 即舱单提前申报、报关单电子申报、电子审单、申办查验 放行、补充电子数据申报, 向海关办理交单和纳税手续通过查验放行提前进行这一流程再造, 查验工作不需要再等人工专业审单 现场交单等作业环节完成后才启动, 这将大大缩短货物因办理海关单证作业手续而滞留的时间, 既缓解查验人员的工作时效压力, 打破通关瓶颈, 也不会引起企业对查验工作的不满, 对海关的形象产生负面影响

6.3.采取顺势查验工作模式

所谓顺势查验, 即在进出口货物合理流动的同时实施查验作业,从装载进出口货物的运输工具到港(场)开始, 海关在货物装卸堆存移动进出卡口等环节, 随时实施查验作业,根据舱单运抵报告理货等数据, 核对货物实际状况由于这种核查是以提运单箱号为单元,可通过舱单布控等功能, 建立与报关单号的对应关系, 调取相关的H986图像地磅等数据做出查验结论, 或直接将核查记录转化为查验记录采用顺势查验 可有效解决传统的物流监控作业与查验作业相分离 缺乏相互印证的弊端, 充分尊重物流自身的规律, 将查验真正融人到了物流监控中,能够提高查验效率, 节省海关人力物力,降低企业查验成本,也能够得到广大进出口企业的欢迎和理解。

6.4.加大物联网等现代科技运用力度

为解决各类查验场所和设备各存在的信息孤岛现象,形成闭合的数据流, 提升查验关员决策的信息支持水平, 建议应充分利用物联网技术, 将设立在卡口、通道、堆场、仓库、泊位的各类监管设备串联起来, 对货物进 出海关监管场所的全过程实施不间断信息监管;可将各类监控 检查数据统一上载到兼容的联网平台, 直接发送到查验关员的用户终端, 为查验关员提供一整套完整的设备监测数据;还可争取整合加人外部平台的数据(如口岸其他监管部门的信息 地方行业主管部门的信息等),进一步丰富 完善海关的信息化监管模式,为查验关员提供强有力的决策支持, 提升海关查验工作的整体效能。

参考文献：

[1] 王 杰 对当前海关查验工作的几点思考 [2] 庞中联 关于查验结构调整和信息化监管的思考 [3] 王清任 关于加强海关查验工作的思考 [4] 周斌 集装箱货物查验方法简介

[5] 李和 试析_扬绳效应_对海关查验监管工作的影响

[6] 任尔伟 数据挖掘技术在海关查验和价格瞒骗辅助决策中的应用 [7] 张云波 数据挖掘在海关商品查验中的应用 [8] 谢汉通 通关货物查验模式刍议 [9] 烟台年鉴海关货运监管

[10] 金辉 志在国门写春秋_南通海关查验科创建全国青年文明号纪事