某县JB焦化有限公司纳税评估报告_xx年焦化厂述职报告

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XX县JB焦化有限公司纳税评估报告

我国地大物博，资源十分丰富，特别煤炭更是我国的主要能源，煤炭产量占世界的37%，是世界第一产煤大国，我市因煤而兴、因煤而建，煤炭是税收的支柱产业，在我县煤炭产业更是起着举足轻重的作用，我县现有4户洗煤炼焦企业，1户国有煤矿，26户小煤矿，32户洗煤厂，8户煤炭运销企业，今年1—7月份全局入库增值税10771万元，其中涉煤企业入库增值税6684万元，占税收收入的62%，涉煤企业税收收入占据了我局税收收入的半壁江山。

为确保纳税评估工作的开展，我们依照上级局纳税评估工作指导思想，坚持以组织收入为中心，以提升税源监控能力为目标，紧紧抓住信息化建设和规范评估行为为重点，实事求实、注重实效地开展纳税评估工作，研究制订了纳税评估方案，确定纳税评估重点，根据我县税源结构状况和我们日常掌握的情况，明确涉煤行业是我们今年纳税评估的重点，按照年初县局评估计划，根据该企业销售不稳定和日常掌握的其他部分情况，今年3月份我局抽调专门人员对XX县JB焦化有限公司2006年1月至2007年2月的纳税情况进行了纳税评估。

一、企业基本情况

XX县JB焦化有限公司成立于2004年1月,位于XX县XX镇XX村, 占地220亩，法人代表王XX,注册资金4200万元,主营：焦炭加工销售,兼营：洗煤，年设计生产能力60万吨,于2004年9月份一期30万吨冶金焦生产线投产使用。

二、企业税款实现及缴纳情况

2006年1月—2007年2月该公司申报实现销售收入38245446.04元,实现销项税6495806.61元,取得进项税3979244.82元,其中13%税率3333654.31元,17%税率645590.51元,进项税转出120498.01元,实际抵扣进项税3826454.46元,实现增值税2669352.15元。其中稽查查补增值税18558.43元，税负率6.98%。

2006年该公司申报实现销售收入35249041.64元,销售成本33775707.46元,主营业务利润为1262925.07元,营业费用31528.12元,列支管理费用2672054.38元,列支财务费用1451327.56元,营业外支出16487.38元,自结利润总额为-2900114.28元。2006年预缴企业所得税200元。

三、有关指标评估情况

1、投入产出指标

2006年1月—2007年2月份该公司账面显示共购进原煤86216.48吨,生产出精煤53774.25吨全部用于焦炭生产,出精煤率62.37%,从XX县XX福利洗煤厂购进精煤12541.25吨，共计投入炼焦的精煤66315.50吨,生产焦炭47869.97吨,投入产出比72%。

从精煤到焦炭的产出率在71％左右，基本属于正常，生产的焦油按照2％比例入账。存在问题：一是从原煤到精煤的产出率较低仅为60％左右。二是焦炭每月产量相差较大，最低的2006年1月份仅为1107吨，和10月份的7161吨相差近6054吨。1-6月份每月没有突破1600吨，和该公司的生产能力不相称。

2、帐存实存情况核对

2007年2月底库存原煤751.48吨,金额197791.46元,库存精煤1950.75吨,金额992153.43元,库存焦炭6811.26吨,金额5027074.28元,库存煤泥12176.10吨,金额974092.80元,库存中煤7180.38吨,金额574430.40元。通过实地测量焦炭有4000吨左右。中煤和煤泥经实地核查和煤渣搀兑无法核对数量。焦油账面库存721.41吨，实际库存有500立方，近700吨左右。

四、评估发现疑点

2007年2月底焦炭账面库存6811.26吨，实际库存只有4000吨左右（加上3月份生产2800吨数，减除3月份作销售3565.63吨），帐存实存差2045.63吨。应按照该公司2006年平均销售价格737.66元/吨，应补计销售收入1508979.42元。计提销项税额256526.5元。

五、处理意见

评估人员根据评估情况，向企业下达了《税务约谈通知书》，要求企业负责人和财务人员说明原因，该企业在事实面前不得不承认由于购买原材料资金紧张，销售的焦碳货款没有及时收回，存在滞后销售现象。同意补计销售收入1508979.42元，计提销项税额256526.5元，补缴增值税256526.5元。

六、加强税收管理的建议

一是企业关联关系，大量资金通过现金交易，应加强对购进原材料以及进项税的审核。

二是应加强对企业产品库存情况的巡查,查阅有关销售合同，及时确认销售收入。由于该企业订购的洗煤系统不能适应洗我县周围地区原煤（粉煤）的需要，生产能力达不到设计要求，生产效率较低，吨电耗较高。为了实现环保达标，该企业新上了消

烟除尘和捣固焦设备，该设备只增加电耗及材料消耗不能增加产品产量。

评估人：XXXXXX

二00七年三月三十日