营改增基础试题_营改增试题含答案

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增值税知识测试题

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一、选择题（共20题，每小题2分，总分40分）

1、一般计税方式下，提供建筑服务适用增值税税率是（）A、17% B、11% C、6% D、5%

2、一般计税方式下，以下哪种情况的进项税额可以抵扣（）A、个人消费

B、用于项目购买的预算软件 C、用于个人学习的书本

D、集体福利

3、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3% B、5% C、2％ D、1.5%

4、简易计税方式下，提供建筑服务适用增值税的税率（）A、17% B、11% C、6% D、3%

5、建筑业老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在前的房地产项目。

A、2016年4月30日 B、2016年8月20日 C、2016年12月31日

6、简易计税方式下，取得增值税专用发票是否可以使用并作为进项税额抵扣（）A、不能使用，不能作为进项税额抵扣 B、可以使用，不能作为进项税额抵扣 C、可以使用，可以作为进项税额抵扣

7、加盖以下哪种印章的发票是有效发票（）

A、财务章 B、发票专用章 C、公章 D、以上三种皆可

8、简易计税方式一经选择，（）个月不能变更 A、12 B、24 C、36

9、劳务、分包发票必须有备注哪些信息才可以进行差额抵扣（）A、注明工程名称即可

B、注明工程地址即可 C、以上二者缺一不可

10、一般计税方式下，有以下情况的材料商，优先选择哪种（）

A、材料含税价110万，但厂商无法提供增值税专用发票，只能提供增值税普通发票。B、材料含税价117万，厂商可以提供17%的增值税专用发票。

C、材料含税价112万，厂商是小规模纳税人，可以提供3%的增值税专用发票。

11、《营业税改征增值税试点实施办法》里的个人是指（）和其他个人。

A自然人 B个体工商户 C非居民企业 D 社会团体

12、混合销售是指一项销售行为既涉及（）又涉及货物。

A.服务 B.劳务 C.贷款 D.运输

13、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）的当天。

A.收到预收款 B.建筑服务发生 C.合同签订 D.建筑完工

14、建筑服务包括工程服务、安装服务、（）、装饰服务和其他建筑服务。

A.修缮服务 B.出租服务 C.设计服务 D.咨询服务

15、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A.用于集体福利或者个人消费的购进货物 B.用于简易计税方法计税项目的购进货物

C.购进的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物

16、（）是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务

17、()是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务

18、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照()的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3%

19、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，不需提交（）A从分包方取得的合同 B《增值税预缴税款表》 C与发包方签订的建筑合同原件及复印件； D与分包方签订的分包合同原件及复印件；

20、以下销项税额计算公式错误的是（）

A、销项税额=销售额（不含税）*税率

B、销项税额=含税销售额/（1+税率）*税率 C、销项税额=含税销售额*税率

二、判断题：（共30题，每小题2分，总分60分）

1、选择简易计税方式的项目，材料款取得增值税专用发票可以抵扣进项税。（）

2、选择一般计税的项目，可以给甲方开具3%的工程款发票。（）

3、选择一般计税的项目，应量多取得增值税专用发票，作为进项税额合法抵扣。（）

4、增值税属于价外税。（）

5、建筑服务业中的一般纳税人以清包工方式、为甲供工程、建筑工程老项目提供建筑服务可选择简易计征方式征税。（）

6、一般计税方式下，取得的普通增值税专用发票也可以作为进项税额抵扣。（）

7、一般计税方式下，取得的增值税专用发票可以先抵扣后认证。（）

8、虚开增值税专用发票不需要承担相应法律责任。（）

9、某企业开具了增值税发票，并加盖了发票专用章，但是由于盖的不清晰，在旁边重新加盖了一个，此发票依然有效。（）

10、向消费者个人销售货物或者应税劳务的不得开具增值税专用发票。（）

11、小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。（）

12、营改增后一般纳税人选择简易计税方法是不需要到主管税务机关进行备案。（）

13、营改增之前的未完工建筑老项目，在营改增之后完工，应开具地税发票。（）

14、纳税人支付并与贷款服务相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可从销项税额中抵扣。（）

15、以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（）

16、甲供工程，仅指全部设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（）

17、纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。（）

18、对分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单位与发票上的单位名称不一致的，允许抵扣增值税进项税额。（）

19、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依11%的征收率计算缴纳增值税。（）

20、建筑公司在工地搭建的临时建筑，虽然形态上属于不动产，但施工结束后即被拆除，其性质上更接近于生产过程的中间投入物，可以进行抵扣。（）

21、简易计税方式下，以取得的全部价款和价外费用为销售额。（）

22、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）

23、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（）

24、增值税专用发票的开具应该字迹清楚，不得压线、错格。（）

25、对于可提供增值税扣税凭证的供应商，要求以不含税价格作为招标商务核算依据，且考虑附加税影响。（）

26、为保证增值税专用发票及时认证抵扣，要求供应商自发票开具之日起一定时间内交付本单位，并且形成双方交接签认记录。（）

27、投标方案可以不用做税务风险评估。（）

28、合同评审应增加涉税审核环节，重点审核客户纳税人身份、税率、发票类型等相关税务信息。（）

29、各项目必须以纳税主体的名义签订合同，获取发票，发票抬头可以是单位简称。（）30、验工结算中增加的工程奖励款，应按增加后的金额确认收入。（）