税法税制改革整理 期末复习资料_税法期末复习资料

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税收体制改革完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。

深化税制改革的重点包括1全面推进增值税改革，目前是营改增的扩大阶段，将增值税推广到全部服务业，把不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度2推进消费税改革，调整其征收范围、环节和税率，进一步发挥消费税的调节功能；将部分高档奢侈品，以及资源消耗量较大的消费品，纳入征税范围，并将征税重点由奢侈品消费转向奢侈服务消费，以发挥消费税引导合理消费、调节收入分配的功能3加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收4推进资源税从价计征改革，推动环境保护费改税。资源税改革在于从量定额征税改为从价定率征税，同时提高征税标准，起到提高资源使用成本从而保护、限制开采资源的目的5加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度6按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。完善国税、地税征管体制。

稳定税负税收负担或者总体的宏观税负水平是不增不减大致稳定的1提高直接税比重（开征房地产税；逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制）降低间接税的比重(营业税改征增值税;简化税率)增值税改革1.生活服务业2.建筑业和不动产3.金融保险业4.地方财力保障和地方税体系建设。消费税改革1.完善税制(征收范围；征管环节;税率)2调整收入归属

消费税改革1.将部分“两高”产品及高档奢侈品纳入征收范围2.减征或停征一些已进入大众消费的产品3.调整和完善进口环节消费税、关税政策，吸引海外消费回流4.调整征收环节（对多数品目由生产环节征收改为消费环节征收;部分重要品目仍维持生产或批发环节征收。5.优化税率结构。资源税改革加快资源税改革，坚持使用资源付费和谁污染环境、谁破坏生态谁付费原则，逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。1.对主要资源品种逐步实行从价计征改革2.对少数资源品种仍实行从量计征3.逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。包括水、森林、草原、滩涂、荒山、湿地等重要资源。

房产税改革1.房地产税是一个新开征的税种；2.将房产税和城镇土地使用税合并为房地产税，按评估值征税，整合一些税费3建立房地产税法。实现全国部门间个人住房信息系统联网，把房地产税作为市县级政府的主体税种。

房产税改革--面临几大难点问题1对全部居民征税还是只对城市居民征税？2对增量征，还是增量、存量同时征？3只对居民征，还是对工商企业同时征？4按价值征，还是按平米征？

个人所得税改革个人所得税采取分类（11个）征收，改革方向是实行综合与分类相结合的税制。1.将工资薪金、劳务报酬、稿酬等经常性所得综合累进征收2.按年征收，进行税率结构性调整3.以家庭为纳税单位，实行夫妻联合申报纳税，研究一些家计扣除项目4.建立第三方涉税信息共享机制。

5.是完善税收征管方式，加强对个人或家庭消费支出混入生产经营成本避税问题的管理。

建立第三方涉税信息共享机制1.建立第三方信息提供制度2.建立个人纳税的识别号制度3.限制个人结算行为中的现金交易4.完善配套的法律法规。比如要建立金融账户，金融资产要实名登记。5.相关部门提供税收行政协助6.构建规范、高效的社会诚信制度7.建立全国数据集中的个人所得税管理信息系统平台。

环境税改革1.开征环境保护税的必要性，企业内部成本没有外在化，既污染了环境，增加了社会成本，又以不完全成本参与国际市 场竞争，不符合WTO规则。2.加快建立环境保护税法，已列入国家一级立法进程。3.征收环境保护税的基本考虑。税率、税负水平要适度，既要满足激励企业环境治理的要求，又要兼顾企业可承受能力，累进税率是一个不错的选择。